Questões de Concurso Para cfc

O Auditor Independente não está impedido de executar trabalho de auditoria independente se:

Constitui uma transgressão ao Código de Ética Profissional do Contabilista:

O Banco ABC adquiriu posição de 100.000 Letras do Tesouro Nacional em 1º de maio de 2011, pelo PU de R$911,30, mantendo estes papéis em sua Carteira Própria. Em 31/5/11 estes papéis já tinham valorizado 1% no período e foram vendidos com compromisso de revenda dado pelo cliente adquirente, combinado com compromisso de recompra firmado pelo Banco, para o prazo de 10 dias úteis, a uma taxa de 0,04% no período. Assinale a opção que apresenta os valores e adequadas contas patrimoniais e de resultados que resultaram destes papéis e suas correspondentes operações no Balancete de 31/5/11.

A tabela abaixo, relativa à classificação por nível de risco das operações de crédito do Banco GHI, demonstra as variações ocorridas do mês anterior para o atual. Assinale a opção que apresenta os respectivos saldos da provisão para créditos de liquidação duvidosa do mês anterior e do atual que devem constar nos respectivos balancetes patrimoniais. 
                  OPERAÇÕES POR                            MÊS ANTERIOR                      MÊS ATUAL                     NÍVEL DE RISCO                           Valor em R$    % PCLD          Valor em R$         % PCLD
- Operações de Nível AA                                   15.000.000,00         0,0                15.500.000,00        0,0 - Operações de Nível A                                        5.000.000,00        0,5                   5.000.000,00        0,5 - Operações de Nível B                                        1.000.000,00        1,0                   1.500.000,00        1,0 - Operações de Nível C                                           500.000,00        3,0                     500.000,00         3,0 - Operações de Nível D                                                    -                  -                       200.000,00       10,0 - Operações de Nível G                                           100.000,00       70,0                    100.000,00       70,0 - Operações de Nível H                                           100.000,00      100,0                    100.000,00    100,0                                                                             21.700.000,00                              22.900.000,00

A Cia. Industrial Brasileira XYZ, após acurada análise e adequados projetos, teve aprovado em seus Conselhos de Administração e Fiscal, Plano de Expansão/ Investimentos para nova planta industrial, com investimentos na ordem de R$800 MM, onde já tem reservado recursos na ordem de R$300 MM e buscou aporte do valor restante, R$500 MM, no Banco RST, agente repassador de recursos do BNDES, onde o seu pleito foi aprovado pelas alçadas competentes. Assim, o Banco RST efetuou o repasse de recursos do BNDES no valor de R$500 MM, liberados em três etapas semestrais, respectivamente, de R$150 MM, R$150 MM e R$200 MM, sendo a primeira em 31 de março de 2011, para amortizações mensais de principal e juros em 36 meses, após dois anos de carência a contar da data da primeira liberação de recursos. Foi pactuada taxa pós-fixada, vinculada à TJLP e mais 1% a.m.. Com relação ao evidenciado no balancete de 31 de maio de 2011 do Banco RST, em valores constantes nas adequadas contas estabelecidas pelo COSIF, assinale a opção CORRETA (Considerar a TJLP de 0,5% a.m. no período para efeitos de cálculo).

Operação de crédito para capital de giro da Industrial ABC, no valor de R$600.000,00, com taxa prefixada de 2,5% a.m. (dois porcento ao mês) e pagamento final em seis meses foi aprovada pelo Comitê de Crédito do Banco MNO. Assim, em 28 de fevereiro de 2011, o Banco MNO creditou em conta corrente de depósitos à vista da Industrial ABC o valor líquido de IOF da operação. Assinale a opção que corresponda aos efeitos nas adequadas contas do ativo e de resultados do Banco MNO que deverão constar no Balancete de 31/5/11.

O Comitê de Crédito do Banco Comercial BETA aprovou operação de crédito proposta pela gerência de sua filial 011, relativa ao desconto de duplicatas para Lojas Comerciais Maravilha, em 31 de março de 2011, que totalizavam nesta data o valor de R$360.000,00, com vencimento em três parcelas de R$120.000,00 mensais consecutivas, respectivamente, em 30/4, 31/5 e 30/6, todos de 2011, sendo a taxa pactuada de 3,0% a.m. (três porcento ao mês calendário) linear. Considerando que a operação vem transcorrendo normalmente, com as duplicatas liquidadas nos respectivos prazos, quais são os corretos valores constantes como saldos das adequadas contas referidas em alternativa abaixo que devem constar no balancete de 31 de maio de 2011 do Banco Comercial Beta?

Considerando que o Banco B, de médio porte, especializado em captação de clientes para o deferimento de crédito consignado, detém, em 31/1/11, posição registrada em seu ativo no valor de R$500 MM, para resgates em 48 meses, pela taxa de CDI mais 18 % a.a.. Vende esta posição para o Banco A, de grande porte, pelo valor atual de R$530 MM com coobrigação, pela qual se responsabiliza integralmente pela liquidez dos créditos vendidos. Pelas regras do CMN/BCB ainda em vigor, o Banco B deverá registrar esta operação de venda da carteira de crédito consignado ao Banco A, da seguinte forma:

Diversas são as situações que podem configurar indício de ocorrência dos crimes previstos na Lei n.º 9.613/98 e suas posteriores alterações, que objetiva a Prevenção e o Combate aos Crimes de “Lavagem” ou Ocultação de Bens, Direitos, e Valores, relacionados com operações em espécie ou em traveller’s cheques, como a de:

A atividade de gerenciamento do risco de mercado deve ser executada nas instituições financeiras e assemelhadas por unidade:

A estrutura de gerenciamento do risco operacional deve ser compatível com a natureza e a complexidade dos produtos, serviços, atividades, processos e sistemas de uma instituição financeira ou assemelhada, de forma a evitar ou a minimizar a possibilidade de ocorrência de perdas resultantes de falhas, deficiências ou inadequação de processos internos, de pessoas ou sistemas, ou de eventos externos, inclusive por fraudes e erros. A estrutura de gerenciamento deve prever procedimentos e critérios regulamentares e observar obrigatoriamente, EXCETO:

O risco de liquidez é definido pelas normas regulamentares como a ocorrência de desequilíbrios entre ativos negociáveis e passivos exigíveis – “descasamento” entre pagamentos e recebimentos – que possam afetar a capacidade de pagamento da instituição, levando-se em consideração as diferentes moedas e prazos de liquidação de seus direitos e obrigações. No sistema estruturado de controle das posições assumidas por uma instituição, de forma a evidenciar o risco de liquidez delas decorrente, deve ela adotar diversos procedimentos, entre eles os abaixo descritos, EXCETO o de:

Os aspectos relativos ao monitoramento e ao aperfeiçoamento do sistema de controles internos devem ser considerados pelos auditores independentes quando da emissão do relatório de avaliação da qualidade e adequação deste sistema, o qual deve abordar os processos de revisão e atualização dos procedimentos relativos a riscos novos ou já existentes, mas ainda não considerados, incluindo diversos aspectos, EXCETO o de:

As instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil devem implantar e implementar controles internos voltados a todas as operações praticadas no mercado e seus sistemas de informações, operacionais e gerenciais, bem como o cumprimento das normas legais e regulamentares aplicáveis. O sistema de controle interno deve prever diversos aspectos, entre os quais os que seguem, EXCETO:

O Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional, o COSIF, em termos gerais, objetiva uniformizar os registros contábeis dos atos e fatos administrativos praticados e racionalizar a utilização de contas, para cada instituição do SFN e respectivo conglomerado financeiro, se for o caso. Também objetiva possibilitar o acompanhamento do Sistema Financeiro Nacional, com a análise, a avaliação do desempenho e o controle das instituições que o compõem. Além desses, tem ainda por objetivo:

Dentre as instituições que compõem o Sistema Financeiro Nacional, é considerada instituição financeira monetária aquela constituída sob a forma de:

Instituições financeiras monetárias ou bancárias são aquelas que:

De acordo com a NBC TA 320 – Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria, o auditor NÃO deve adotar para fins de determinação da materialidade:

De acordo com a NBC TA 500 (Evidência de Auditoria), quando a evidência de auditoria obtida pelo auditor em uma fonte é inconsistente com a obtida em outra, ou se existir dúvidas quanto à confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, o auditor:

Ao estabelecer e executar procedimentos de auditoria, o auditor deve considerar a relevância e a confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, de acordo com a NBC TA 500. Qual opção abaixo NÃO se aplica ao estabelecimento e à execução de procedimentos de auditoria?