Questões de Concurso para Auditor - Ciências Contábeis

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307507 Auditoria

A Res. CFC nº 1.023/05, que aprovou a NBC P 1.8 - Utilização de trabalhos de especialistas, determinou que a partir de 1º de janeiro de 2007 o auditor independente não poderá mais fazer referência em seu parecer sem ressalva ao trabalho de especialista. O que significa a expressão “especialista”?

A

Significa um indivíduo ou empresa que detenha habilidades, conhecimento e experiência em áreas específicas não relacionadas à contabilidade ou auditoria.

B

Significa um indivíduo com curso de mestrado e doutorado na área de contabilidade e/ou de auditoria.

C

Significa que a formação e experiência do auditor independente deve abranger conhecimentos sobre os negócios em geral capacitando-o para agir em áreas alheias à sua competência profissional.

D

Significa um indivíduo ou empresa que detenha habilidades, conhecimento e experiência em áreas específicas relacionadas à contabilidade avançada ou auditoria integral.

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Q1307506

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307506 Auditoria

As demonstrações contábeis, inclusive as notas explicativas das Sociedades Supervisionadas, devem ser auditadas por auditor independente. Assinale a alternativa incorreta:

A

Consideram-se Sociedades Supervisionadas as Sociedades Seguradoras, de Capitalização e Entidades Abertas de Previdência Complementar.

B

As Sociedades e Entidades Supervisionadas somente poderão contratar auditores independentes pessoas jurídicas registradas na Comissão de Valores Mobiliários – CVM.

C

As Sociedades Supervisionadas devem fornecer ao auditor independente todos os dados, informações e condições necessários para o efetivo desempenho na prestação de serviços.

D

Os administradores das Sociedades Supervisionadas serão responsabilizados pela contratação de auditor independente que não atenda aos requisitos previstos pela SUSEP.

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Q1307505

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307505 Auditoria

Aprecie as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta:

A

Na prestação de serviços de auditoria independente para as sociedades supervisionadas, deverão ser observadas as disposições específicas da CNSP e da SUSEP; subsidiariamente, as normas e procedimentos de auditoria determinados pelo BCB, CVM, CFC e IBRACON.

B

O parecer de auditoria, expressando a opinião do auditor, deve ser elaborado de acordo com modelo específico determinado pelo CNSP.

C

A contratação ou manutenção do auditor independente pelas sociedades supervisionadas fica condicionada à aprovação do responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante com função de gerência da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, em certificação organizada pelo CFC em conjunto com o IBRACON.

D

As sociedades supervisionadas devem substituir o auditor independente contratado, no máximo após emitidos pareceres relativos a três exercícios sociais completos.

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Q1307504

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307504 Auditoria

A Circular SUSEP n° 276/04 estabelece questionário sobre os riscos suportados pelas entidades abertas de previdência complementar. O Glossário Técnico – Anexo II define o Regime Financeiro de Capitalização como:

A

Regime em que os recursos destinados ao custeio do plano são remunerados com taxas de juros ou tábua biométrica ou outro critério de rentabilidade, com objetivo de garantir um benefício ao participante do plano.

B

Regime em que os recursos destinados ao custeio do plano são remunerados com taxas de juros que levam em consideração as contribuições pagas por todos os participantes do plano.

C

Regime em que as contribuições pagas por todos os participantes do plano, em determinado período, deverão ser sufi cientes para suprir os benefícios relativos aos eventos ocorridos nesse período.

D

Regime em que os recursos destinados ao custeio do plano são submetidos à análise de riscos de rentabilidade oriunda de situação econômica adversa.

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Q1307503

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307503 Auditoria

A constituição do Comitê de Auditoria nas Entidades Supervisionadas está prevista no art. 12 da Resolução CNSP nº 118/04. Assinale a alternativa correta:

A

O Comitê de Auditoria é um órgão deliberativo.

B

O Comitê de Auditoria é um órgão consultivo.

C

O Comitê de Auditoria é um órgão estatutário.

D

O Comitê de Auditoria é um órgão diretivo.

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Q1307502

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307502 Auditoria

É vedada a contratação e a manutenção de auditor independente por parte das Sociedades Supervisionadas, caso fique configurada a prestação concomitante de serviços de auditoria independente, previstos no artigo 7º da Resolução CNSP nº. 118/04. Assinale a alternativa que não representa tal situação:

A

A avaliação do patrimônio líquido a valor contábil, inclusive de suas controladas e coligadas.

B

Determinação de valores para efeito de constituição das provisões técnicas, inclusive da Provisão de Sinistros Ocorridos e não Avisados e da Provisão para Contingências que venham a ser utilizadas como base para registros nas demonstrações contábeis.

C

Planejamento tributário e auditoria interna.

D

Reavaliação de ativo permanente que venha a ser utilizado como base para registro nas demonstrações contábeis.

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Q1307501

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307501 Auditoria

Assinale a alternativa correta:

A

Os trabalhos de auditoria para o exame das demonstrações contábeis de uma Entidade Fechada de Previdência Complementar (EFPC), preparadas de acordo com as práticas contábeis geralmente aceitas, devem observar as normas internacionais de auditoria aplicáveis universalmente, que são editadas, principalmente, pelo IFAC – International Federation of Accountants.

B

O objetivo de uma auditoria das demonstrações contábeis de uma Entidade Fechada de Previdência Complementar (EFPC) é permitir ao auditor independente expressar opinião se essas demonstrações representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Entidade auditada, o resultado de suas operações e seus fluxos financeiros, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.

C

O parecer do auditor independente tem por limite os próprios objetivos da auditoria das demonstrações contábeis e representa garantia de viabilidade futura da Entidade, bem como atestado de eficácia da administração na gestão dos negócios.

D

A aplicação dos procedimentos de auditoria em empresas de capital aberto deve ser realizada em razão da estrutura do seu patrimônio líquido, enquanto que nas empresas de capital fechado os procedimentos estão vinculados à complexidade e ao volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens.

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Q1307500

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307500 Contabilidade Geral

Assinale a alternativa incorreta. A Resolução CNSP nº 118/04 apresenta definições específicas para fins do disposto na mesma. Assim, consideram-se sociedades controladas:

A

Sociedades nas quais a investidora, direta ou indiretamente, seja titular dos direitos de sócio que lhe assegurem, de modo permanente, a preponderância nas deliberações sociais e o poder de eleger ou destituir a maioria dos administradores.

B

Filial, agência, sucursal, dependência ou escritório de representação no exterior, sempre que os respectivos ativos e passivos estejam incluídos na contabilidade da investidora, por força de normatização específica.

C

Sociedade na qual os direitos permanentes de sócio, previstos na letra “a” acima, estejam sob o controle comum ou sejam exercidos mediante a existência de acordo de votos, independentemente do seu percentual de participação no capital votante.

D

Subsidiária integral tendo a investidora como única acionista.

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Q1307499

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307499 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP nº. 280/04 estabelece procedimentos mínimos a serem observados no relatório circunstanciado sobre a adequação dos controles internos. Assinale a alternativa incorreta:

A

O relatório deve ser produzido quando da auditoria das Sociedades Seguradoras, de Capitalização e Entidades Abertas de Previdência Complementar.

B

O relatório deverá conter a avaliação da eficácia e eficiência dos controles internos em relação aos riscos suportados, destacando as deficiências encontradas.

C

A avaliação dos principais processos existentes na sociedade deve levar em consideração a capacidade de manter uma comunicação efetiva, em um sentido amplo, fluindo por toda a organização, tanto verticalmente como horizontalmente.

D

A monitoração dos controles internos é o processo que avalia a qualidade da performance do sistema ao longo do tempo, através de um acompanhamento contínuo pelos auditores independentes.

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Q1307498

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307498 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP nº. 249/04 determina que as Sociedades Reguladoras implantem controles internos de suas atividades, de seus sistemas de informações e do cumprimento das normas legais. Assinale a alternativa incorreta:

A

Os controles internos, independentemente do porte da Sociedade ou Entidade, devem ser efetivos e consistentes com a natureza, complexidade e risco das operações realizadas.

B

O acompanhamento e a implementação da política de conformidade de procedimentos, com base na legislação aplicável, e sua revisão semestral são de responsabilidade da diretoria da Sociedade ou Entidade.

C

A atividade de auditoria interna, quando estruturada sob a forma de departamento específico, não integra o sistema de controles internos previsto na Circular.

D

As disposições sobre os controles internos devem ser acessíveis a todos os funcionários da Sociedade ou Entidade.

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Q1307497

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307497 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP nº 280/2004, o relatório sobre o descumprimento de dispositivos legais e regulamentares deve cobrir, no mínimo, os seguintes dispositivos:

A

Legislação societária e normas e procedimentos contábeis estabelecidos pela SUSEP.

B

Decretos-Leis nos 73/66 e 261/67, Lei Complementar 109/01 e os normativos legais que definem os parâmetros de retenção, capital mínimo, margem de solvência, natureza e classificação das operações, aplicação e valoração dos ativos e combate à lavagem de dinheiro.

C

Todos os itens descritos em b, exceto no que tange ao combate à lavagem de dinheiro, cuja responsabilidade é do Comitê de Auditoria perante o Conselho Monetário Nacional.

D

Todos os itens descritos em b, inclusive as políticas da sociedade supervisionada pela SUSEP que definem os limites de autorização e autonomia dos funcionários e administradores na aprovação das operações.

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Q1307496

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307496 Contabilidade Geral

O regime de previdência complementar, instituído pela Lei Complementar nº 109/01, dispõe sobre as normas para elaboração das demonstrações contábeis das entidades fechadas. Das alternativas abaixo, assinale a que estiver incorreta:

A

Levantar as demonstrações contábeis e as avaliações atuariais de cada plano de benefícios ao fi nal de cada exercício, coincidente com o ano civil.

B

Ao final de cada exercício serão elaboradas as demonstrações contábeis e atuariais consolidadas, sem prejuízo dos controles por plano de benefícios.

C

Ao final de cada semestre, deverão levantar as demonstrações contábeis e as avaliações atuariais de cada plano de benefícios.

D

As Entidades Fechadas deverão submeter suas contas à revisão por auditores independentes.

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Q1307495

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307495 Contabilidade Geral

Os controles internos das sociedades seguradoras, de capitalização e das entidades de previdência complementar abertas devem ser implantados de maneira efetiva e consistente conforme a natureza, complexidade e risco das operações realizadas. Assinale a afirmativa correta:

A

A exigência de controles internos é aplicável às sociedades e entidades de previdência de médio e grande porte.

B

As sociedades e entidades deverão indicar, especificamente na Assembléia Geral, o nome do diretor que será responsável pelos controles internos.

C

A atividade de auditoria interna, como parte do sistema de controle interno, poderá ser exercida, mediante determinadas regras, pelo auditor independente responsável pela auditoria das demonstrações contábeis.

D

O acompanhamento sistemático das atividades relacionadas com o sistema de controles internos deve ser objeto de relatórios com a conclusão e recomendações, a serem emitidos com a periodicidade mínima de 6 (seis) meses.

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Q1307494

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307494 Contabilidade Geral

A Resolução CNSP nº 118/04, dispõe sobre a prestação de serviços de auditoria independente para as sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência complementar. Indique a afirmativa incorreta entre as listadas abaixo:

A

Os administradores das sociedades supervisionadas pela SUSEP são responsáveis pela contratação de auditor independente que não atenda aos requisitos previstos na Resolução acima referida.

B

As sociedades supervisionadas tem a obrigação de fornecer ao auditor independente todos os dados, informações e condições necessários para o efetivo desempenho na prestação de seus serviços profissionais.

C

É vedada, pela Resolução, a contratação de auditor independente que mantenha operação ativa ou passiva de garantia ou responsabilidade do auditor independente, seu responsável técnico, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante com função de gerência na equipe envolvida no trabalho de auditoria junto à sociedade supervisionada auditada ou em alguma de suas controladas, coligadas ou equiparadas a coligadas, inclusive por fundos de investimento por elas administrados.

D

A sociedade contratante dos trabalhos do auditor independente deve obrigatoriamente exigir do auditor documento compreendendo sua política de independência e de responsabilidade financeira para cobertura de quaisquer danos que causar à entidade auditada, que fi caria disponibilizado para as autoridades competentes e para o seu Comitê de Auditoria.

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Q1307493

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307493 Contabilidade Geral

De acordo com o plano de contas das sociedades seguradoras, os eventos contingentes devem ser divulgados em notas explicativas às demonstrações contábeis. Nesse contexto, é correto afirmar que, no mínimo, as seguintes informações relacionadas às contingências passivas relevantes e cujas perdas sejam prováveis ou possíveis devem ser divulgadas:
I - Natureza da contingência (trabalhista, fiscal, civil etc.). II - Descrição resumida do evento contingente. III - Chance de ocorrência da contingência (provável, possível ou remota). IV - Valores de perdas estimados pelos advogados e valores efetivamente contabilizados pela sociedade.

A

As afirmações I, II e III estão corretas.

B

As afirmações I e III estão corretas.

C

As afirmações III e IV estão corretas.

D

Todas as afirmações estão corretas.

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Q1307492

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307492 Contabilidade Geral

Sobre as demonstrações contábeis consolidadas das sociedades seguradoras, é correto afirmar:

A

São demonstrações contábeis não obrigatórias, mas recomendadas.

B

Devem ser preparadas em 30 de junho e 31 de dezembro de cada exercício social.

C

As sociedades de propósito específico, denominadas EPEs, quando atendidas as determinadas situações previstas nas normas contábeis das sociedades seguradoras, devem ser consolidadas.

D

Devem ser consolidadas integralmente as participações societárias em que haja controle acionário compartilhado com outros conglomerados.

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Q1307491

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307491 Contabilidade Geral

Com referência ao Patrimônio Liquido ajustado - PLA das entidades seguradoras, é correto afirmar que:

A

Adiciona-se ao cálculo do patrimônio liquido contábil os dividendos destinados pela entidade e ainda não liquidados.

B

Exclui-se do cálculo do patrimônio líquido contábil os créditos tributários provenientes de prejuízo fiscal e base negativa da contribuição social.

C

Adiciona-se ao cálculo do patrimônio líquido contábil os resultados não realizados.

D

Exclui-se do cálculo do patrimônio líquido contábil 100% das participações acionárias diretas e indiretas em controladas e coligadas de outras atividades que não seguros.

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Q1307490

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307490 Análise de Balanços

Com relação à margem de solvência das sociedades seguradoras, é correto afirmar que a Margem de Solvência (MS) corresponde à sufi ciência do Ativo Liquido (AL) para cobrir montante igual ou maior que os seguintes valores:

A

0,20 vezes do total da receita líquida de prêmios emitidos nos últimos 12 meses e 0,33 vezes a média anual do total dos sinistros retidos nos últimos 36 meses.

B

0,20 vezes do total da receita líquida de prêmios ganhos nos últimos 12 meses e 0,33 vezes a média anual do total de sinistros pagos nos últimos 36 meses.

C

0,20 vezes do total da receita líquida de prêmios emitidos nos últimos 36 meses e 0,33 vezes a média anual do total de sinistros retidos nos últimos 12 meses.

D

0,20 vezes do total da receita líquida de prêmios emitidos nos últimos 12 meses e 0,33 vezes a média anual do total de sinistros pagos nos últimos 36 meses.

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Q1307489

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307489 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP nº 327, que dispõe sobre os controles internos para o tratamento de situações relacionadas ao crime previsto na Lei nº 9.613/98 é correto afirmar, exceto:

A

Deverá a entidade indicar um diretor responsável pelo cumprimento do disposto nessa Lei.

B

A entidade deverá informar à SUSEP, na forma de uma comunicação negativa no caso de não identificação de operações suspeitas, em qualquer mês do ano.

C

Os auditores independentes deverão preparar relatório circunstanciado sobre os critérios adotados para a avaliação dos riscos e a adequação aos referidos riscos existentes.

D

Os corretores de seguros não estão obrigados a adotar essa regulamentação.

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Q1307488

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307488 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP n° 253/04 estabelece questionário sobre risco, em especial os de subscrição, suportados pelas sociedades seguradoras. Uma sociedade possui uma situação em que seus ativos são realizáveis em período superior ao da exigibilidade dos seus passivos. Esta situação apresenta um risco de:

A

Operação.

B

Crédito.

C

Liquidez.

D

Mercado.

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Questões de Concurso Para auditor - ciências contábeis

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