Questões de Concurso Sobre auditor independente: objetivos, requisitos, deveres e responsabilidades (nbc ta 200) em auditoria

carta do auditor descrevendo, resumidamente, seu entendimento das declarações da administração, devidamente reconhecidas e confirmadas pela administração.

atas de reuniões do conselho de administração, dos sócios ou de órgão da administração com função semelhante.

atas de reuniões do conselho fiscal, dos órgãos de controladoria ou com função semelhante.

carta com as declarações de responsabilidade da administração.

A revisão das operações e do controle interno é principalmente realizado para determinar a extensão do exame e a fidedignidade das demonstrações financeiras.

O auditor incidentalmente se preocupa com a detecção e prevenção fraudes, a não ser que haja possibilidade de substancialmente afetar as demonstrações financeiras.

O auditor deve ser independente em relação à administração, de fato e de atitude mental.

O auditor deve ser independente em relação às pessoas cujo trabalho ele examina, porém subordinado às necessidades e desejos da alta administração.

O objetivo principal é atender as necessidades de terceiros no que diz respeito à fidedignidade das informações financeiras.

De interesse próprio, de autorrevisão, de familiaridade.

De defesa de interesse do cliente, de pensamento, de intimidação.

De interesse próprio, de intimação, de autorrevisão.

De defesa de interesse do cliente, de pensamento, de familiaridade.

De distorção relevante, de interesse próprio, de aparência.

fraude

distorção relevante

distorção não corrigida

erro

distorção

a efetividade das normas internas e de auditoria, incluindo o ambiente de negócios, os controles de monitoramento e o processo de elaboração de demonstrações contábeis.

os riscos decorrentes das características do controle, incluindo se é manual ou automatizado.

a efetividade dos controles gerais de tecnologia da informação.

a efetividade do controle e sua aplicação pela entidade, incluindo a natureza e a extensão de desvios, na aplicação do controle, observados em auditorias anteriores e se houve mudanças de pessoal que afetaram de forma significativa a aplicação do controle.

em particular, se a falta de alteração em um controle oferece risco devido às mudanças de circunstâncias.

Os elementos das demonstrações contábeis.

Itens que tendem a atrair a atenção dos usuários das demonstrações contábeis da entidade específica.

A natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o ambiente econômico em que atua.

A estrutura tributária da entidade.

A volatilidade relativa do referencial.

manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.

permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.

permitir que a equipe de trabalho possa ser responsabilizada por seu trabalho.

servir como evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.

assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria.

quanto maior o valor determinado para a materialidade, menor deve ser o tamanho da amostra.

quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.

quanto maior o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.

quanto menor o valor determinado para a materialidade, menor deve ser o tamanho da amostra.

quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, menor deve ser o tamanho da amostra.

na fase de planejamento.

na fase de execução dos testes substantivos.

na fase de execução dos testes de observância.

na fase de elaboração do relatório da auditoria interna.

na fase de seleção das amostras.

O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.

O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.

As orientações e expectativas manifestadas pela administração aos auditores externos.

A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de Auditoria Interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.

A existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna.

O auditor não deve concordar com uma mudança nos termos do trabalho de auditoria quando não há justificativa razoável para essa mudança.

Se, antes de concluir o trabalho de auditoria, o auditor for solicitado a mudar o alcance para um trabalho que forneça um menor nível de asseguração, o auditor deve determinar se há justificativa razoável para essa mudança.

Se os termos do trabalho de auditoria são alterados, o auditor e a administração devem descordar de imediato com os novos termos do trabalho e formalizar a rejeição na carta de contratação ou outra forma adequada de acordo por escrito e não prestar mais serviços e esse cliente.

Se o auditor não concordar com a mudança dos termos do trabalho de auditoria e a administração não permitir que ele continue o trabalho de auditoria original, o auditor deve: retirar-se do trabalho de auditoria, quando permitido por lei ou regulamento aplicável.