Questões de Concurso
Sobre auditor interno: requisitos profissionais e normas de conduta em auditoria
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Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade (NBC TI 01 – Da Auditoria Interna). Quanto aos procedimentos testes e amostragem em auditoria, é CORRETO o que se afirma em:
Os procedimentos de auditoria se dividem em testes de observância e testes substantivos. Estes últimos, por sua vez, se subdividem em testes de detalhes (de classes de transações, saldos de contas e divulgações) e procedimentos analíticos substantivos. Em relação aos testes substantivos na auditoria de demonstrações contábeis, é CORRETO afirmar que:
Dentre os procedimentos de auditoria, a realização pelo próprio audito independente de procedimentos ou controles que foram realizados pela auditoria interna da entidade é considerado um dos tipos de procedimentos. Assinale a alternativa correspondente.
O conselho de administração de determinada organização, ao aprovar a implantação de um sistema de governança, resolveu pela instalação de um comitê de auditoria em detrimento da constituição de um conselho fiscal, e decidiu pela contratação de uma empresa terceirizada para atuar como auditoria interna.
A partir desse cenário hipotético, julgue o item a seguir.
Por ser uma atividade sensível e estratégica para a
governança de uma organização, a auditoria interna deve ser
realizada e composta integralmente de membros da própria
organização.
Acerca dos procedimentos da Auditoria Interna, constituem exames e investigações que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Portanto, os procedimentos que visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade referem-se aos(à):
Analise o texto abaixo:
A importância dos testes de auditoria
Os auditores internos são conhecidos por sua revisão rigorosa dos processos organizacionais e controles internos, e os testes ou procedimentos de auditoria são onde essa habilidade realmente se manifesta. Especificamente, o auditor avalia a adequação e eficácia dos processos e controles durante esta fase da auditoria.
O tipo de teste (procedimento) selecionado geralmente corresponde aos critérios que estão sendo testados. Os testes devem ser selecionados com cuidado, para que possam gerar resultados que respondam à consulta em questão. Um erro comum é conduzir um teste irrelevante.
Fonte: https://iiabrasil.org.br/noticia/a-importancia-dos-testes-de-auditoria (com adaptações) 25/01/2022
Com base no texto acima e de acordo com os conhecimentos sobre testes ou procedimentos de auditoria, é correto afirmar que o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de ativo é o teste ou procedimento de auditoria chamado de:
As Normas Internacionais para o exercício profissional da auditoria interna entendem que essa objetividade na atuação profissional dos auditores internos:
De acordo com os normativos aplicáveis, julgue o item acerca da disciplina de auditoria.
O auditor deve preparar papéis de trabalho que sejam
suficientes para permitir que um auditor experiente,
sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria,
entenda a natureza, a época e a extensão dos
procedimentos de auditoria executados.
De acordo com os normativos aplicáveis, julgue o item acerca da disciplina de auditoria.
O auditor deve determinar o tamanho da amostra que é
suficiente para reduzir o risco de amostragem a zero.
Para tanto, ele deve selecionar itens para a amostragem
de forma que cada unidade de amostragem da
população tenha a mesma chance de ser selecionada.
De acordo com os normativos aplicáveis, julgue o item acerca da disciplina de auditoria.
Acerca da etapa de planejamento dos trabalhos de
auditoria, é correto afirmar que, uma vez estabelecido o
planejamento e definidos os procedimentos e a época
em que serão aplicados, o auditor ficará a ele vinculado,
não sendo permitido que ele efetue as alterações
relevantes.
De acordo com os normativos aplicáveis, julgue o item acerca da disciplina de auditoria.
Ao examinar a folha de pagamentos e encargos de uma
entidade auditada, o auditor confere a exatidão
matemática dos valores relativos a verbas trabalhistas e
encargos previdenciários devidos. As normas de
auditoria definem tal procedimento como inspeção.
Quanto à auditoria, julgue o item.
O auditor interno, desde que devidamente acordado
com a administração da entidade empregadora e desde
que previsto em planejamento conjunto, deve cooperar
com os auditores independentes, mantendo,
entretanto, sigilo quanto a seus papéis de trabalho, em
função da necessária independência das partes.
Quanto à auditoria, julgue o item.
Nos trabalhos realizados pelo auditor interno de forma
compartilhada com profissionais de outras áreas,
independentemente da divisão de tarefas, segundo a
habilitação técnica dos seus participantes, a
responsabilidade legal será sempre do auditor.
Quanto à auditoria, julgue o item.
Apesar de o vínculo de auditor interno ser exclusivo com
a entidade pela qual foi contratado, é relevante para a
execução de seu trabalho considerar a influência e as
consequências de existirem entidades associadas, filiais
e partes relacionadas, que não podem ser ignoradas no
âmbito dos trabalhos da auditoria interna.
( ) Na condução da auditoria, o auditor deve atender os princípios fundamentais de ética profissional, sendo eles: integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade e conduta profissional. ( ) O processo deve ser supervisionado para alcançar razoável segurança de que o objetivo do trabalho da Auditoria Interna está sendo atingido. ( ) Em observância ao princípio da confidencialidade, o trabalho de Auditoria Interna não deve ser documentado por meio de papéis de trabalho. ( ) A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
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