Questões de Auditoria - Auditor Interno: Requisitos Profissionais e Normas de Conduta para Concurso - Página 3

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1305864 Auditoria

O que deve fazer o auditor se a entidade não estabeleceu o processo de avaliação de risco ou se possui processo informal?

A

O auditor deve recusar o trabalho e comunicar aos responsáveis pela governança corporativa da companhia.

B

O auditor deve discutir com a administração se os riscos de negócio relevantes para os objetivos de demonstrações contábeis foram identificados e como foram tratados, e avaliar se a ausência de um processo de avaliação de risco documentado é apropriada nas circunstâncias ou determinar se representa uma deficiência significativa no controle interno.

C

O auditor deve emitir o seu relatório com opinião modificada, utilizando-se de parágrafo de ênfase.

D

O auditor deve, em seu planejamento, inserir a necessidade da utilização do trabalho de especialista e concluir que o trabalho desse especialista é adequado para fins da auditoria, bem como aceitar que conclusões desse especialista se constituem evidência de auditoria apropriada.

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Q1305660

Ano: 2018 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2018 - CFC - Auditor Independente |

Q1305660 Auditoria

Em que condições o trabalho da auditoria interna pode ser utilizado pelo auditor independente?

A

O auditor independente deve determinar se o trabalho da auditoria interna pode ser utilizado para os fins da auditoria, considerando: (i) a extensão na qual a posição hierárquica da auditoria interna na organização e suas políticas e procedimentos propiciam objetividade dos auditores internos; (ii) o nível de competência da função de auditoria interna; e (iii) se a função de auditoria interna aplica uma abordagem sistemática e disciplinada, incluindo controle de qualidade.

B

O auditor independente deve usar o trabalho da auditoria interna independentemente da sua posição hierárquica na organização e de suas políticas e procedimentos.

C

O auditor independente, ao utilizar o trabalho da auditoria interna, reduz a extensão dos procedimentos de auditoria a serem por ele executados, pois compartilha a responsabilidade sobre a estratégia global de auditoria.

D

No Brasil, por força de lei e regulamento, é proibida a utilização pelo auditor independente do trabalho da auditoria interna ou utilização de assistência direta de auditores internos.

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Q1304769

Ano: 2019 Banca: Instituto Excelência Órgão: Prefeitura de Taubaté - SP Prova: Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Chefe |

Q1304769 Auditoria

Sob o aspecto das normas relativas à pessoa do auditor, analise:

I- Auditores devem evitar que interesses pessoais ou quaisquer situações afetem a sua objetividade, conservando sua independência em relação a quaisquer influências que possam afetar a capacidade de desempenhar suas responsabilidades profissionais com imparcialidade.
II- O auditor deverá declarar impedimento ou suspeição nas situações que possam afetar, ou parecer afetar, o desempenho de suas atribuições com independência e imparcialidade, especialmente participar de auditorias nas situações em que envolva 9 entidade com a qual tenha mantido vínculo profissional nos últimos dois anos, ressalvada, neste último caso, a atuação consultiva, ou ainda quando estiver presente qualquer conflito de interesses.
III- O auditor deve guardar sigilo sobre dados e informações obtidos em decorrência do exercício de suas funções, utilizando-os, exclusivamente, para a elaboração de pareceres e relatórios.

Dos itens acima:

A

Apenas os itens I e II estão corretos.

B

Apenas os itens I e III estão corretos.

C

Apenas os itens II e III estão corretos.

D

Todos os itens estão corretos.

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Q1303405

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente |

Q1303405 Auditoria

De acordo com a NBC TA 610 - Utilização do Trabalho da Auditoria Interna, para que seja possível a utilização desse trabalho, o auditor independente NÃO deve avaliar os seguintes aspectos da função da auditoria interna:

A

a extensão na qual a posição hierárquica da auditoria interna na organização e suas políticas e procedimentos propiciam objetividade dos auditores internos.

B

o nível de competência da função de auditoria interna.

C

se a função de auditoria interna aplica uma abordagem sistemática e disciplinada, incluindo controle de qualidade.

D

se a qualificação de todos os profissionais atende o requisito de formação em ciências contábeis.

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Q1302917

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente |

Q1302917 Auditoria

Sobre a avaliação do efeito de distorções não corrigidas, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. (I) Antes de avaliar o efeito de distorções não corrigidas, o auditor deve rever a materialidade determinada para confirmar se ela continua apropriada no contexto do resultado efetivo da entidade. (II) O auditor deve determinar se as distorções não corrigidas são relevantes, individualmente ou em conjunto. (III) O auditor deve comunicar as distorções não corrigidas aos responsáveis pela governança e o efeito que elas, individualmente ou em conjunto, podem ter sobre a opinião no seu relatório de auditoria, a menos que seja proibido por lei ou regulamento. Está (ão) certo (s) o (s) item (ns):

A

I, apenas.

B

I e II, apenas.

C

I, II e III.

D

I e III, apenas.

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Q1302916

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente |

Q1302916 Auditoria

Quando o auditor da usuária não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente em relação aos serviços relevantes prestados pela organização prestadora de serviços para a auditoria das demonstrações contábeis da entidade usuária, existe uma limitação no alcance da auditoria. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. (I) Isso ocorre quando o auditor da usuária não consegue obter suficiente entendimento dos serviços prestados pela organização prestadora de serviços e não possui uma base para a identificação e a avaliação dos riscos de distorção relevante. (II) Isso ocorre quando a avaliação de riscos do auditor da usuária inclui uma expectativa de que os controles na organização prestadora de serviços estão operando de maneira efetiva, mas o auditor da usuária não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre a efetividade operacional desses controles. (III) Isso ocorre quando somente os registros mantidos na organização prestadora de serviços podem fornecer evidência de auditoria apropriada e suficiente, e o auditor da usuária não consegue obter acesso direto a esses registros. Está (ão) certo (s) o (s) item (ns):

A

III, apenas.

B

II, apenas.

C

I e III, apenas.

D

I, II e III.

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Q1302913

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente |

Q1302913 Auditoria

O objetivo do auditor, ao aplicar as normas de auditoria de quadros isolados das demonstrações contábeis ou de elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis, é tratar, adequadamente, as considerações especiais que são relevantes, EXCETO para:

A

a aceitação do trabalho.

B

o planejamento e a execução do referido trabalho.

C

a formação da opinião e emissão do relatório do auditor independente sobre quadros isolados das demonstrações contábeis ou sobre elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis.

D

a emissão de opinião sobre as demonstrações contábeis de uma determinada data, elaboradas com base em estrutura de relatório financeiro aplicável.

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Q1302903

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente |

Q1302903 Auditoria

De acordo com a NBC TA 260 - Comunicações com os Responsáveis pela Governança, a efetiva comunicação recíproca entre o auditor e os responsáveis pela governança é importante no auxílio de determinadas atividades. Acerca desse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

A comunicação entre o auditor e os responsáveis pela governança visa compreender os assuntos relacionados no contexto da auditoria e a desenvolver uma relação de trabalho construtiva.

B

O relacionamento entre o auditor e os responsáveis pela governança deve manter ao mesmo tempo a independência e a objetividade do auditor.

C

O auditor, através da comunicação procura obter dos responsáveis pela governança informações relevantes para a auditoria.

D

O auditor e os responsáveis pela governança ao se comunicarem cumprem a responsabilidade de exercer supervisão geral no processo de relatórios contábeis, reduzindo riscos de distorção relevante.

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Q1301714

Ano: 2015 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2015 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1301714 Auditoria

Se o auditor independente usa um trabalho específico dos auditores internos, ele deve incluir na documentação de auditoria as conclusões atingidas mediante avaliação do trabalho destes auditores. Considerando os conceitos estabelecidos pela NBC TA 610, que trata da utilização dos trabalhos da auditoria interna pelo auditor independente, analise as assertivas abaixo e assinale a opção CORRETA.

A

Embora os objetivos da função de auditoria interna e os do auditor independente sejam semelhantes, os meios utilizados para alcançar seus objetivos são diferentes.

B

Dependendo do grau de autonomia e objetividade da função de auditoria interna, esta é independente da entidade, como é exigido do auditor independente quando expressam opinião sobre as demonstrações contábeis.

C

Quando o auditor independente utiliza os trabalhos da auditoria interna, o auditor interno assume responsabilidade solidária com o auditor independente sobre a opinião de auditoria expressa sobre as demonstrações contábeis.

D

Existe a probabilidade de que a função de auditoria interna seja relevante para o auditor independente, se a natureza das responsabilidades e atividades da função de auditoria interna estiverem relacionadas com os relatórios contábeis da entidade.

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Q1301015

Ano: 2016 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2016 - CFC - Auditor Independente |

Q1301015 Auditoria

Existem situações em que o auditor independente não deve utilizar os auditores internos para prestar assistência direta na execução de determinados procedimentos. Acerca desse tema, assinale a opção CORRETA.

A

Não devem ser utilizados trabalhos dos auditores internos na execução de procedimentos relacionados com riscos de distorção relevante avaliados como significativos, em que o julgamento exigido na execução dos procedimentos aplicáveis de auditoria ou na avaliação da evidência de auditoria obtida é mais do que limitado.

B

Em situações que envolvam julgamentos significativos, os trabalhos da auditoria interna podem ser utilizados desde que estes sejam planejados e executados em conjunto com o auditor independente.

C

O auditor interno não possui obrigação de concordar formalmente sobre assuntos específicos que devem ser mantidos em confidencialidade, por ser um funcionário do cliente auditado.

D

Quando os objetivos da auditoria interna da entidade e do auditor independente se diferenciam, os trabalhos da auditoria interna não podem ser utilizados.

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Q1224714

Ano: 2006 Banca: FUNIVERSA Órgão: APEX Brasil

Q1224714 Auditoria

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto à confidencialidade, custódia e propriedade dos papéis de trabalho: I - O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer. II - A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor. III - Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva da entidade. Partes ou excertos destes podem, a critério da entidade, ser postos à disposição da auditoria.

A

Apenas as afirmativas I e III estão certas.

B

Apenas a afirmativa I está certa.

C

Todas as afirmativas estão certas.

D

Apenas a afirmativa III está errada.

E

Apenas as afirmativas I e II estão erradas.

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Q1215760

Ano: 2019 Banca: MetroCapital Soluções Órgão: Prefeitura de Conchas - SP Prova: MetroCapital Soluções - 2019 - Prefeitura de Conchas - SP - Contador |

Q1215760 Auditoria

No que se refere ao papel de um auditor no exercício de uma auditoria interna, assinale a alternativa correta:

A

Deve manter sigilo sobre as informações obtidas durante o trabalho, divulgando-as somente quando autorizado pela Entidade em que atua, inclusive depois de terminado o vínculo contratual ou empregatício.

B

Deve manter a abrangência, não limitando o seu trabalho à sua área de atuação.

C

Deve manter a sua autonomia profissional, não prestando assessoria ao Conselho Fiscal.

D

Deve manter zelo em relação a seus papeis de trabalho, não os apresentando aos auditores independentes.

E

Deve manter sua independência, não realizando trabalhos de modo compartilhado.

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Q1207430

Ano: 2011 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: SEDUC-AM

Q1207430 Auditoria

Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue o item.
Caso um auditor transfira parcialmente a execução dos serviços que lhe foram contratados a outro profissional legalmente habilitado, a responsabilidade técnica sobre esse serviço também será transferida a esse outro profissional.

Certo

Errado

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Q1168370

Ano: 2012 Banca: COPS-UEL Órgão: SEAP-PR Prova: COPS-UEL - 2012 - SEAP-PR - Auditor Fiscal - Tarde |

Q1168370 Auditoria

Quanto à continuidade normal dos negócios da empresa auditada, assinale a alternativa que apresenta, corretamente, a responsabilidade do auditor.

A

Apresentar parágrafo de ênfase no relatório de auditoria eximindo-se da responsabilidade da continuidade dos negócios da empresa auditada, por ser esta uma responsabilidade da administração.

B

Determinar um período mínimo de continuidade operacional da empresa auditada, contado da data de elaboração e apresentação das demonstrações contábeis, e expressar em seu relatório a certeza quanto à capacidade de continuidade operacional.

C

Obter evidência de que a entidade auditada não venha a sofrer solução de continuidade, no mínimo cinco anos contados da data das demonstrações contábeis objeto da auditoria.

D

Obter dos administradores uma carta de responsabilidade com o objetivo de garantir a permanência da entidade auditada no mercado por período não inferior a um ano, a contar da data do balanço objeto da auditoria.

E

Obter suficiente evidência de auditoria sobre a adequação do uso pela administração do pressuposto de continuidade operacional na elaboração e apresentação das demonstrações contábeis, e expressar uma conclusão sobre a existência de incerteza significativa quanto à capacidade de continuidade operacional.

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Q1152564

Ano: 2020 Banca: FUNDEP (Gestão de Concursos) Órgão: Câmara de Patrocínio - MG Prova: FUNDEP (Gestão de Concursos) - 2020 - Câmara de Patrocínio - MG - Controlador Interno |

Q1152564 Auditoria

O auditor tem entre seus objetivos comunicar claramente aos responsáveis pela governança as suas responsabilidades, em relação à auditoria das demonstrações contábeis, e, também, sua visão geral do alcance e da época planejados da auditoria. Com relação ao processo de comunicação com os responsáveis pela governança, assinale a alternativa correta, tomando como base os dispositivos da NBC TA260.

A

O auditor deve comunicar por escrito aos responsáveis pela governança as constatações significativas decorrentes da auditoria se, no seu julgamento profissional, a comunicação verbal não for adequada. As comunicações por escrito não precisam incluir todos os assuntos que surgiram no curso da auditoria.

B

O auditor deve verificar se houve comunicação recíproca entre o auditor e os responsáveis pela governança, bem como se esta foi adequada para fins da auditoria. Em caso negativo, o auditor deve verificar se tal aspecto deve ser considerado em sua avaliação de riscos e na sua capacidade de obter evidência de auditoria.

C

Caso os assuntos que devam ser comunicados, conforme exigido na norma NBC TA 260, tenham sido comunicados verbalmente, o auditor deve incluir essa informação na documentação de auditoria, apesar de ela, isoladamente, não comprovar quando e quem foram comunicados sobre tais assuntos.

D

O tamanho, a estrutura operacional, o ambiente de controle e a estrutura legal da entidade auditada, bem como qualquer obrigação legal de comunicar certos assuntos em prazo determinado, podem constituir fatores relevantes para determinar se o processo de comunicação interna é confiável e fidedigno.

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Q1129965

Ano: 2019 Banca: FCC Órgão: METRÔ-SP Prova: FCC - 2019 - METRÔ-SP - Analista Desenvolvimento Gestão Júnior – Ciências Contábeis |

Q1129965 Auditoria

O auditor interno

A

pode aplicar maior volume de testes comparativamente aos auditores externos.

B

não tem vínculo empregatício com a empresa auditada.

C

executa apenas auditoria contábil.

D

possui alto grau de independência.

E

tem como principal objetivo emitir parecer sobre a adequabilidade das demonstrações contábeis para o público externo.

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Q1113899

Ano: 2020 Banca: INSTITUTO AOCP Órgão: Prefeitura de Cariacica - ES Prova: INSTITUTO AOCP - 2020 - Prefeitura de Cariacica - ES - Fiscal de Tributos Municipais |

Q1113899 Auditoria

As ameaças à independência do auditor podem ser criadas por ampla gama de relações e circunstâncias. A ameaça de que o auditor não avaliará apropriadamente os resultados de julgamento dado ou serviço prestado anteriormente por ele, ou por outra pessoa da firma dele, em que o auditor confiará para formar um julgamento como parte da prestação do serviço atual refere-se

A

ao interesse próprio.

B

à familiaridade.

C

à intimidação.

D

à autorrevisão.

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Q1104725

Ano: 2019 Banca: Quadrix Órgão: Prefeitura de Jataí - GO Prova: Quadrix - 2019 - Prefeitura de Jataí - GO - Auditor de Controladoria |

Q1104725 Auditoria

Acerca da independência e da objetividade do auditor interno, assinale a alternativa correta.

A

Os auditores internos devem abster‐se de avaliar operações específicas pelas quais tenham sido responsáveis anteriormente.

B

Presume‐se que a objetividade fica prejudicada se um auditor interno prestar serviços de avaliação (assurance) de uma atividade pela qual tenha sido responsável apenas durante os seis meses anteriores.

C

Os trabalhos de avaliação (assurance) de funções pelas quais o executivo chefe de auditoria tenha responsabilidade não precisam ser supervisionados por uma parte externa à atividade de auditoria interna.

D

A auditoria interna não pode prestar serviços de avaliação (assurance) onde anteriormente tenha executado serviços de consultoria.

E

Os auditores internos não podem prestar serviços de consultoria relativos às operações pelas quais tenham sido responsáveis anteriormente.

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Q1104724

Ano: 2019 Banca: Quadrix Órgão: Prefeitura de Jataí - GO Prova: Quadrix - 2019 - Prefeitura de Jataí - GO - Auditor de Controladoria |

Q1104724 Auditoria

Assinale a alternativa que apresenta fator(es) que não será(ão) levado(s) em consideração quanto ao zelo profissional do auditor interno.

A

extensão necessária para alcançar os objetivos do trabalho da auditoria

B

adequação e eficácia dos processos de governança, gerenciamento de riscos e controles

C

probabilidade de erros significativos, fraudes ou não conformidades

D

custo da avaliação (assurance) em relação aos potenciais benefícios

E

complexidade absoluta, materialidade ou insignificância dos assuntos aos quais os procedimentos de consultoria são aplicados

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Q1104721

Ano: 2019 Banca: Quadrix Órgão: Prefeitura de Jataí - GO Prova: Quadrix - 2019 - Prefeitura de Jataí - GO - Auditor de Controladoria |

Q1104721 Auditoria

Em relação à independência do auditor interno, assinale a alternativa correta.

A

Para cumprir suas responsabilidades, o executivo chefe de auditoria não necessita de se reportar a um nível dentro da organização que permita a atividade de auditoria interna.

B

A atividade de auditoria interna deve ser independente e os auditores internos devem ser objetivos ao executar seus trabalhos.

C

O executivo chefe de auditoria deve confirmar, junto ao conselho, pelo menos a cada quinquênio, a independência organizacional da atividade de auditoria interna.

D

Os auditores internos não devem se abster de avaliar operações específicas pelas quais tenham sido responsáveis anteriormente.

E

A auditoria interna não pode prestar serviços de avaliação (assurance) onde anteriormente tenha executado serviços de consultoria.

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Questões de Concurso Sobre auditor interno: requisitos profissionais e normas de conduta em auditoria

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