Questões de Auditoria - Auditoria Independente (Externa) para Concurso

Na obtenção de evidências e em atendimento aos objetivos da atividade de auditoria, o auditor deverá realizar, na extensão julgada necessária, os testes adequados nas circunstâncias. Para tanto, deve delimitar a final idade da evidência, a qualidade da evidência e os critérios para a sua obtenção. Quando os testes ou exames realizados são apropriados à natureza e características dos fatos examinados, diz-se que a evidência atendeu à qualidade denominada:

Conforme NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, o nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o tamanho da amostra exigido, ou seja,

Os procedimentos de Auditoria Interna constituem exames e investigações que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Assinale a alternativa que apresenta os principais tipos de testes efetuados pelo auditor interno para obtenção de evidências.

Considerando “V” para verdadeiro e “F” para falso, analise as afirmações abaixo e assinale a alternativa correta.

O exame físico é a verificação in loco; deverá proporcionar ao auditor a formação de opinião quanto à existência física do objeto ou item examinado. O exame físico realizado pelo auditor deve conter as seguintes características:

( ) Identificação: comprovação através do exame visual do item especificado a ser examinado.

( ) Existência física: comprovação, através da constatação visual, de que o objeto ou item examinado existe realmente.

( ) Autenticidade: poder de discernimento de que o item ou objeto examinado é fidedigno.

( ) Quantidade: a apuração das quantidades reais existentes fisicamente, somente se dando por satisfeito após apuração adequada.

( ) Qualidade: exame visual de que o objeto examinado permanece em uso. Não está deteriorado e merece fé.

Analise o parecer de auditoria abaixo:

Ilmos Srs.

Diretores

De acordo com instruções recebidas da administração, não estivemos presentes à contagem física do inventário realizada em 31 de dezembro de 2015. Como conseqüência, não podemos expressar qualquer opinião com respeito a esse inventário, que monta a R$ 150.000.000,00.

Em virtude do inventário de 31 de dezembro de 2015 ter importância substancial na determinação patrimonial e financeira e do resultado das operações dessa organização, não podemos expressar opinião sobre as demonstrações financeiras anexas, tomadas em conjunto.

São Paulo, 21 de fevereiro de 2016.

XPTO Auditores Associados

O parecer acima é um exemplo de:

Dentre as finalidades da auditoria contábil interna, está a de realizar o controle interno e, assim, salvaguardar os ativos, além de verificar a exatidão e a fidelidade dos elementos patrimoniais registrados na contabilidade da empresa. Esses são alguns dos propósitos/objetivos para a realização do controle interno mediado pela auditoria. Assinale a alternativa que não seja efetivamente um objetivo do controle interno.

Auditoria é o instrumento de fiscalização utilizado pelo Tribunal de Contas do Estado do Paraná para o exame objetivo e sistemático das operações financeiras, administrativas e operacionais, efetuado concomitante ou posteriormente a sua execução. Pode-se afirmar que as auditorias serão realizadas com a finalidade de:

I. Verificar, avaliar e elaborar um relatório que contenha comentários, conclusões, recomendações e a correspondente opinião acerca do conteúdo analisado.

II. Examinar a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a sua jurisdição, quanto ao aspecto contábil, financeiro, orçamentário, operacional e patrimonial.

III. Avaliar o desempenho dos órgãos e entidades jurisdicionados, assim como dos sistemas, programas, projetos e atividades governamentais, quanto aos aspectos de economicidade, eficiência e eficácia dos atos praticados.

IV. Subsidiar a apreciação dos atos sujeitos a registro.

Assinale a alternativa CORRETA.

As variáveis básicas utilizadas em todas as fases do processo de planificação dos trabalhos de controle são fundamentais, sendo que, determinadas variáveis apresentam-se com maior destaque ou contribuição para o processo. Essas variáveis são: Materialidade, Relevância e Criticidade (Alexandre – 2013). Com base nestas variáveis, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta.

I- A Materialidade refere-se ao montante de recursos orçamentários ou financeiros alocados por uma gestão, em um específico ponto de controle (unidade, sistema, área, processo, programa ou ação) objeto dos exames de auditoria ou fiscalização.

II- A Relevância significa a importância relativa ou papel desempenhado por uma determinada questão, situação ou unidade, existentes em um dado contexto.

III- A Criticidade representa o quadro de situações críticas efetivas ou potenciais a auditar ou fiscalizar, identificadas em uma determinada unidade ou programa. Trata-se da composição dos elementos referenciais de vulnerabilidade, das fraquezas, dos pontos de controle com riscos latentes, das trilhas da auditoria ou fiscalização.

Segundo o COSO (Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission), o controle interno é definido como um processo conduzido pela estrutura de governança, administração e outros profissionais da entidade, e desenvolvido para proporcionar segurança razoável com respeito à realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade. Com base na avaliação de risco, assinale a alternativa INCORRETA.

Tendo como base a NBC TP01 – Perícia Contábil, faça a correlação da coluna 1 com a coluna 2 e, logo após, marque a alternativa que apresenta a sequência correta.

Coluna 1

1. Suspeição.

2. Impedimento técnico-científico.

3. Vistoria.

4. Arbitramento.

Coluna 2

( ) O foco da perícia não é de sua especialização.

( ) Diligência que objetiva a verificação e a constatação de situação, coisa ou fato, de forma circunstancial.

( ) Determinação de valores ou a solução de controvérsia por critério técnico-científico.

( ) Ter mantido relação de trabalho nos últimos dois (2) anos com alguma das partes.

De acordo com as normas técnicas que regulam a auditoria interna, em relação aos Papéis de Trabalho, analise as assertivas abaixo:

I. A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados exclusivamente em meio físico, ou seja, em papel, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.

II. Constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.

III. Devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.

Quais estão corretas?

O ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, constitui o que as normas brasileiras de contabilidade que tratam de auditoria interna denominam de:

Referente as Normas de Perícia contábil, “é a diligência que objetiva a verificação e a constatação de situação, coisa ou fato, de forma circunstancial” Assinale a alternativa que corresponde corretamente a definição apresentada:

Complete com V ou F, indicando se as sentenças são verdadeiras ou falsas, e assinale a sequência correta:

( ) Para obter segurança razoável, o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para reduzir o risco de auditoria a um nível baixo aceitável e, com isso, possibilitar a ele obter conclusões razoáveis e nelas basear a sua opinião.

( ) O auditor deve cumprir as exigências éticas relevantes, inclusive as pertinentes à independência, no que se refere aos trabalhos de auditoria de demonstrações contábeis.

( ) Risco de auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.

( ) O objetivo do auditor é planejar a auditoria de forma a realizá-la de maneira eficaz.

Assinale a alternativa que representa a sequência correta.

Em relação aos procedimentos de auditoria, complete:

Os ______________________, visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade.

A fiscalização é o conjunto de ferramentas e de processos aplicados na obtenção de evidências de modo a possibilitar que o auditor emita sua opinião a respeito da adequação dos processos e/ou demonstrações contábeis. Dentre essas, (i) a indagação escrita ou oral, (ii) análise documental, (iii) conferência de cálculos, (iv) confirmação externa e (v) exame dos registros são recorrentemente utilizadas. Sobre as ferramentas citadas, anteriormente, pode-se afirmar que

Leia as afirmativas a seguir:

I. O Passivo Não-Circulante são as obrigações exigíveis antes do término do exercício anterior.

II. O Patrimônio Líquido representa a diferença entre o ativo e o passivo.

III. O auditor deve buscar prejudicar, culposa ou dolosamente, qualquer interesse confiado à sua responsabilidade profissional.

Marque a alternativa CORRETA:

Corresponde à aplicação de procedimentos de auditoria em menos de 100% dos itens de população relevante para fins de auditoria, de maneira que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite o auditor concluir sobre toda a população: