Questões de Auditoria - Código de Ética e Normas de Auditoria para Concurso

Multa pecuniária contra a empresa de auditoria independente.

Suspensão do registro da empresa de auditoria independente no Conselho Regional de Contabilidade.

Advertência reservada, censura reservada ou censura pública contra o auditor que concedeu a entrevista.

Advertência reservada, censura reservada ou censura pública contra a empresa à qual o auditor independente que concedeu a entrevista está vinculado.

O dever de sigilo deve ser observado na relação entre o auditor e a entidade auditada, na relação entre os auditores, na relação entre os auditores e os organismos reguladores e fiscalizadores e na relação entre o auditor e demais terceiros.

O gerente de auditoria foi convocado pelo Delegado da Polícia Federal que conduzia uma investigação de natureza confidencial sobre a companhia e prestou as informações de seu conhecimento profissional sobre esta. Adicionalmente, em face da instauração de processo judicial, foi convocado a depor na Justiça Federal, como acusado de envolvimento em manipulação de informações financeiras e, nessa condição, prestou basicamente as mesmas informações já transmitidas ao Delegado da Polícia Federal. Nessas situações prevalece a obrigação legal (convocação da Polícia Federal para prestação de informações e instalação de processo judicial no fórum competente) e não a autorização da administração da companhia auditada.

O auditor deve respeitar e assegurar o sigilo com relação às informações obtidas durante o seu trabalho na entidade auditada, no caso a Companhia ABC, não as divulgando, sob nenhuma circunstância, sem autorização expressa da entidade, salvo quando houver obrigação legal de fazê-lo. Esse dever de sigilo prevalece mesmo após terminados os compromissos contratuais com a citada entidade.

O auditor somente deverá divulgar a terceiros informações sobre a entidade auditada, ou sobre a auditoria por ele conduzida, caso seja autorizado, por escrito, pela administração da entidade, com poderes para tanto, contendo, de forma clara e objetiva, os limites das informações a serem fornecidas. Ao auditor independente que o suceder também deverá fornecer as informações que serviram de base para a emissão do último parecer, desde que autorizado por escrito pela administração da entidade auditada.

Pena de multa pecuniária.

Censura pública e pagamento de multa pecuniária.

Suspensão do exercício profissional pelo prazo de seis meses a um ano.

Suspensão do exercício profissional pelo prazo de 3 a 6 meses.

Conselho Federal de Contabilidade, anualmente.

Conselho Regional de Contabilidade.

Conselho Federal de Contabilidade e à Comissão de Valores Mobiliários, anualmente.

Conselho Federal de Contabilidade e ao Conselho Regional de Contabilidade, anualmente.

O Especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em área que não Contabilidade ou Auditoria, contratado pelo auditor, cujo trabalho nessa área é utilizado pelo auditor para ajudá-lo a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada. O especialista do auditor deve ser externo.

O auditor deve avaliar se o especialista por ele contratado possui competência, habilidades e objetividade necessárias para fins da auditoria, de maneira que o especialista possa conduzir seus trabalhos e emitir seu relatório sem interferências do auditor independente.

O auditor não deve fazer referência ao trabalho do especialista do auditor em seu relatório que contenha opinião não modificada.

O auditor deve fazer referência ao trabalho do especialista em seu relatório para que o usuário possa entender a natureza e relevância do seu envolvimento.