Questões de Concurso
Comentadas sobre controle interno em auditoria
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Acerca de controle, riscos e compliance, julgue o próximo item.
No contexto do controle interno, a avaliação de riscos
compreende práticas e procedimentos adotados pela empresa
para minimizar a ocorrência e(ou) os impactos dos riscos
inerentes à operação.
Acerca de controle, riscos e compliance, julgue o próximo item.
O controle interno é um processo levado a efeito pela
diretoria, sendo desenhado objetivamente para fornecer
informações pontuais acerca de ameaças para a organização.
Acerca de controle, riscos e compliance, julgue o próximo item.
Entre os objetivos gerais a serem alcançados a partir de
controles internos adequadamente estruturados, inclui-se a
salvaguarda dos recursos para evitar sua perda, mau uso e
danos.
Acerca de controle, riscos e compliance, julgue o próximo item.
Quando não geridos adequadamente, os riscos ameaçam o
atingimento dos objetivos, o cumprimento dos prazos, o
controle dos custos e da qualidade de um programa, projeto
ou entrega de serviços aos cidadãos.
A respeito da abordagem comportamental da governança e dos principais órgãos da governança corporativa, julgue o item que se segue.
O conselho de administração e a diretoria compartilham as
atribuições de responsabilidade pela gestão e de
representação da companhia.
Em relação a teorias da governança corporativa, julgue o item subsequente.
De acordo com a teoria da dependência dos recursos, o
acesso a recursos físicos e financeiros deve ocorrer,
invariavelmente, no ambiente interno da companhia,
cabendo aos conselheiros promover articulação junto aos
acionistas para obtenção de recursos essenciais para a
companhia.
Em relação a teorias da governança corporativa, julgue o item subsequente.
No âmbito da teoria da firma, como as firmas estão
decisivamente envolvidas na determinação de variáveis
como investimento, preços, emprego, produção e salários,
torna-se essencial o conhecimento sobre como as firmas se
comportam em praticamente todo o campo da economia.
Em relação a teorias da governança corporativa, julgue o item subsequente.
A teoria dos stakeholders estabelece que as companhias
devem ser dirigidas com foco no interesse único dos seus
acionistas, exercendo os stakeholders um papel secundário
voltado ao objetivo primordial do negócio.
Em relação a teorias da governança corporativa, julgue o item subsequente.
De acordo com a teoria da agência, a essência do problema
da agência é o conflito natural entre as atribuições
fiscalizatórias dos acionistas e as do conselho de
administração.
Em relação a teorias da governança corporativa, julgue o item subsequente.
Os custos de coletar informações, de negociar e de
estabelecer contratos são custos de transação, isto é,
referem-se ao tempo e ao esforço requerido para a execução
de uma transação.
Acerca do histórico e de conceitos da governança corporativa, julgue o item a seguir.
Governança corporativa pode ser definida como o sistema e
a estrutura de poder que regem os mecanismos pelos quais as
companhias são dirigidas e controladas.
Acerca do histórico e de conceitos da governança corporativa, julgue o item a seguir.
As publicações das Diretrizes de Governança Corporativa
pela General Motors e do Cadbury Report na Inglaterra
figuram como marcos importantes da década de 90 do século
passado para a governança no mundo.
Acerca do histórico e de conceitos da governança corporativa, julgue o item a seguir.
No sistema de pesos e contrapesos da sociedade anônima,
podem ser incluídas a verificação dos conflitos de interesse,
a fiscalização interna e a auditoria externa.
Acerca do histórico e de conceitos da governança corporativa, julgue o item a seguir.
No processo de evolução histórica da governança, entre os
anos 50 e 60 do século passado, as corporações
caracterizavam-se, entre outros fatores, pela fraca presença
do acionista familiar majoritário e pela atuação de
conselheiros com razoável conhecimento sobre os negócios
do acionista gestor.
Acerca do histórico e de conceitos da governança corporativa, julgue o item a seguir.
O gestor de uma companhia é o responsável por
representá-la perante o acionista, além de orientar e
monitorar os membros do conselho de administração.
Assinale a opção que não apresenta um desses elementos.
I. Evidência da incapacidade da administração de supervisionar a elaboração das demonstrações contábeis.
II. Distorção detectada pelos procedimentos do auditor que não foi prevenida ou detectada e corrigida, pelo controle interno da entidade.
III. Reapresentação de demonstrações contábeis emitidas anteriormente para refletir a correção de distorção relevante devido a erro ou a fraude.
De acordo com a NBC TA 265 – Comunicação de Deficiências de Controle Interno, os indicadores de deficiência significativa do controle interno incluem o que se afirma em
I. O município identifica as demandas por bens e serviços para limpeza das vias públicas utilizando um documento padrão de oficialização das necessidades do município. Esse documento é utilizado para garantir que as demandas sejam justificadas e fundamentadas, e tem contribuído, continuamente, para a economia e boa gestão do gasto público.
II. Algumas licitações para aquisição de equipamentos e serviços de informática foram realizadas sem existência de setor específico com atribuições definidas, levando a aquisições de bens e serviços desvantajosas para o município, tais como compras de componentes mal especificados e aquisição de serviços que não permitem adequada gestão contratual.
III. Para garantir a disponibilidade dos bens e serviços, previamente selecionados, nas quantidades adequadas e no tempo oportuno, o município implantou um método para quantificação de bens e serviços a serem adquiridos para utilização em reformas de praças e parques, o que tem levado a estimativas de quantidades e padrões adequados e contribuído para a boa gestão dos recursos e economia dos gastos públicos do município.
Considerando exclusivamente as informações apresentadas, bem como que o controle interno deve promover a eficiência operacional, garantindo que os recursos públicos sejam empregados eficientemente nas operações cotidianas do município, verifica-se que a gestão pública do município necessitaria implementar controles adequados e efetivos de acordo com o que se afirma em
1. A estrutura e o processo de gestão de riscos são personalizados e proporcionais aos contextos externo e interno da organização relacionados aos seus objetivos.
2. A gestão de riscos é parte integrante de todas as atividades organizacionais.
3. O envolvimento apropriado e oportuno das partes interessadas possibilita que seus conhecimentos, pontos de vista e percepções sejam considerados, o que resulta em melhor conscientização e gestão de riscos fundamentada.
4. Riscos podem emergir, mudar ou desaparecer à medida que os contextos externo e interno de uma organização mudem. A gestão de riscos antecipa, detecta, reconhece e responde a essas mudanças e eventos de uma maneira apropriada e oportuna.
Segundo as definições descritas nos itens de 1 a 4, a gestão de risco deve ser, respectivamente:
( ) Risco de auditoria é todo risco a que o auditor se submete ao realizar seu trabalho, desde o planejamento até a emissão do relatório, independentemente da opinião emitida sobre as demonstrações contábeis.
( ) Risco de controle é o risco de que uma distorção que possa ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que possa ser relevante não seja prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade.
( ) Risco de detecção é o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante.
( ) Risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria.
( ) Risco inerente é o risco típico da atividade de auditoria, de responsabilidade ou não da pessoa do auditor, e que possa prejudicar os resultados almejados ou a adequação da opinião emitida ao final dos trabalhos.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
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