Questões de Auditoria - Procedimentos e Técnicas de Auditoria para Concurso

A administração da Companhia Alfa preparou as demonstrações contábeis referentes ao exercício findo em 31/12/20X2, apresentando as informações comparativas ao exercício findo em 31/12/20X1. Alguns saldos contábeis apresentados nos Fluxos de Caixa das demonstrações contábeis de 31/12/20X1 foram reclassificados, pelo fato de a administração entender que essas alterações são relevantes. Nesse contexto, as informações comparativas referentes ao exercício findo em 31/12/20X1:

A Instrução CVM n.º 381/03 dispõe sobre a divulgação, pelas empresas auditadas, de informações sobre a prestação, pelo auditor independente, de outros serviços que não sejam de auditoria externa. Acerca desse assunto, assinale a opção CORRETA.

O auditor independente deve executar os procedimentos desenhados para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente de que todos os eventos ocorridos entre a data das demonstrações contábeis e a data do relatório do auditor independente, que precisam ser ajustados ou divulgados nas demonstrações contábeis, foram identificados. O auditor independente deve levar em consideração a avaliação de risco para determinar a natureza e a extensão desses procedimentos de auditoria, que devem incluir algumas condições. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I. Considera-se como condição a obtenção de entendimento dos procedimentos estabelecidos pela administração para assegurar que os eventos subsequentes são identificados. II. Considera-se como condição a indagação à administração e, quando apropriado, aos responsáveis pela governança sobre a ocorrência de eventos subsequentes que poderiam afetar as demonstrações contábeis. III. Considera-se como condição a leitura das atas, se houver, das reuniões dos proprietários (dos acionistas em sociedade anônima), da administração e dos responsáveis pela governança da empresa, realizadas após a data das demonstrações contábeis, e indagação sobre assuntos discutidos nas reuniões das quais as atas ainda não estão disponíveis. IV. Considera-se como condição a leitura das últimas demonstrações contábeis intermediárias da empresa, se houver. Estão CORRETOS os itens:

A seguir, estão apresentados fatores que o auditor pode levar em consideração ao determinar o tamanho da amostra para testes de detalhes. Esses fatores, que precisam ser considerados em conjunto, pressupõem que o auditor não modifica a abordagem aos testes de controles nem de outra forma modifica a natureza ou a época dos procedimentos substantivos em resposta aos riscos avaliados. Com base no fator, o efeito no tamanho da amostra deve ser aumento ou redução.
FATORES 1. Aumento no uso de outros procedimentos substantivos direcionados à mesma afirmação 2. Aumento no nível de segurança desejado pelo auditor de que uma distorção tolerável não é excedida pela distorção real na população 3. Aumento na distorção tolerável 4. Estratificação da população, quando apropriada 5. Quantidade de unidades de amostragem na população
EFEITO NO TAMANHO DA AMOSTRA 1. Aumento 2. Aumento 3. Redução
4. Aumento
5. Efeito negligenciável
1. Quanto mais o auditor confia em outros procedimentos substantivos (testes de detalhes ou procedimentos analíticos substantivos) para reduzir a um nível aceitável, o risco de detecção relacionado com uma população em particular, menos segurança o auditor precisa da amostragem e, portanto, menor pode ser o tamanho da amostra. 2. Quanto maior o nível de segurança de que o auditor precisa de que os resultados da amostra sejam de fato indicativos do valor real de distorção na população, excedido pela distorção real na população, maior o tamanho da amostra precisa ser. 3. Quanto menor for a distorção tolerável, maior o tamanho da amostra precisa ser. 4. Quando houver uma faixa ampla (variabilidade) no tamanho monetário dos itens da população, pode ser útil estratificar a população. Quando a população pode ser adequadamente estratificada, o conjunto de tamanhos de amostra dos estratos geralmente será menor do que o tamanho da amostra que seria necessário para alcançar certo nível de risco de amostragem se uma amostra tivesse sido retirada de toda a população. 5. Para populações grandes, o tamanho real da população tem pouco efeito, se houver, no tamanho da amostra. Assim, para pequenas populações, a amostragem de auditoria não é geralmente tão eficiente quanto os meios alternativos para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente. (Entretanto, ao usar a amostragem de unidade monetária, um aumento no valor monetário da população aumenta o tamanho da amostra, a menos que isso seja compensado por um aumento proporcional na materialidade para as demonstrações contábeis como um todo e, se aplicável, nível ou níveis de materialidade para classes específicas de operações, saldos de contas e divulgações).

Com base em tais informações, assinale a opção que apresenta os fatores que o auditor pode levar em consideração ao determinar o tamanho da amostra para testes de detalhes.

Acerca dos procedimentos de auditoria para tratar dos riscos avaliados de distorção relevante decorrente de fraude, de respostas à avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante resultante de informação financeira fraudulenta, no reconhecimento de receita e de apropriação indevida de ativos, assinale a opção INCORRETA.

De acordo com a NBC TA 520 - Procedimentos Analíticos, a confiabilidade dos dados é influenciada por sua fonte e natureza e depende das circunstâncias em que foram obtidos. Os aspectos abaixo mencionados são relevantes ao determinar se os dados são confiáveis para a elaboração de procedimentos analíticos substantivos, EXCETO:

De acordo com a NBC TA 220 - Controle de Qualidade da Auditoria de Demonstrações Contábeis, o revisor do controle de qualidade do trabalho deve realizar uma avaliação objetiva dos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e as conclusões atingidas ao elaborar o relatório. Essa avaliação NÃO deve envolver a:

O auditor pode buscar comunicação direta por meio de carta de indagação específica. Para esse fim, a carta de indagação específica pode incluir algumas informações. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I - A carta de indagação específica pode incluir lista de litígios e reclamações. II - A carta de indagação específica pode incluir, quando disponível, a avaliação da administração sobre o resultado de cada um dos litígios e das reclamações identificadas e a estimativa das implicações financeiras, incluindo os custos envolvidos. III - A carta de indagação específica pode incluir solicitação para que o assessor jurídico externo da entidade confirme se as avaliações da administração são razoáveis e forneça para o auditor mais informações, se a lista for considerada pelo assessor jurídico externo da entidade como incompleta ou incorreta. Estão certos os itens:

O auditor deve fazer indagações à administração e a outros segmentos da entidade e executar outros procedimentos de avaliação de risco considerados apropriados para obter entendimento dos controles, se houver, que a administração estabeleceu para as transações com partes relacionadas. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo, que tratam de responsabilidade da administração, e, em seguida, assinale a opção CORRETA. I - Deve identificar, contabilizar e divulgar os relacionamentos e transações em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. II - Deve autorizar e aprovar transações e acordos significativos. III - Deve não autorizar e aprovar transações e acordos significativos fora do curso normal dos negócios. Estão certos os itens:

Quando e em que caso a firma de auditoria deve estabelecer políticas e procedimentos para a aceitação e continuidade do relacionamento com clientes e de trabalhos específicos, projetados para fornecer à firma segurança razoável de que aceitará ou continuará esses relacionamentos e trabalhos? Com relação ao questionamento, julgue as respostas apresentadas nos itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA. (I) Quando for competente para executar o trabalho e possui habilidades, incluindo tempo e recursos para isso. (II) Quando conseguir cumprir as exigências éticas relevantes. (III) Quando não obtém informações que a levariam a concluir que o cliente não é íntegro. Está (ão) certo (s) o (s) item (ns):

A Revisão Externa de Qualidade pelos Pares constitui-se de processo de acompanhamento e controle de qualidade dos trabalhos realizados pelos auditores independentes. Com relação aos seus objetivos, assinale a opção CORRETA.

A NBC TR 2400 dispõe sobre trabalhos de revisão de demonstrações contábeis. Em relação a esta Norma, assinale a opção INCORRETA.

Sobre a emissão do relatório do auditor independente e procedimentos de auditoria requeridos quando da reapresentação de demonstrações contábeis, assinale a opção CORRETA.

A ABC Auditores Independentes solicitou aos bancos, com os quais a Frade S.A. opera, confirmação dos saldos e transações em aberto no encerramento do exercício em 31/12/20X4. Com base nessas informações, assinale a opção INCORRETA.

A NBC TA 220 estabelece normas para o controle de qualidade da auditoria de demonstrações contábeis. Nos termos dessa norma, o sócio encarregado do trabalho de auditoria independente possui responsabilidades. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I) O sócio encarregado deve assumir a responsabilidade pela realização, por parte da equipe de trabalho, de consultas apropriadas sobre assuntos complexos ou controversos. II) O sócio encarregado deve assumir a responsabilidade pela execução do trabalho de auditoria de acordo com as normas técnicas e exigências regulatórias aplicáveis. III) O sócio encarregado deve assegurar que os procedimentos exigidos pelas políticas sobre revisão do controle de qualidade do trabalho foram realizados. IV) O sócio encarregado deve determinar que as conclusões resultantes de consultas realizadas foram implementadas.
Está(ão) certo(s) o(s) item(ns):

Com base na Resolução CNSP nº 243/11, que dispõe sobre as infrações e sanções aplicáveis às pessoas físicas ou jurídicas no âmbito das atividades supervisionadas pela Susep, assinale a opção CORRETA.

A Circular Susep nº 474/13, ao definir os procedimentos para registro contábil dos prêmios de resseguro estabelece algumas determinações aos resseguradores locais. Acerca desse assunto, assinale a opção INCORRETA.

Procedimento substantivo é o procedimento de auditoria planejado para detectar distorções relevantes no nível de afirmações. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

Em relação aos objetivos gerais do auditor em uma auditoria de demonstrações contábeis, assinale a opção CORRETA.

Para transações significativas identificadas com partes relacionadas fora do curso normal de negócios da entidade, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I – O auditor deve inspecionar os contratos ou acordos subjacentes, se houver, e avaliar se: (i) a racionalidade, em termos de negócio, das transações (ou sua ausência) sugere que elas podem ter sido realizadas para envolvimento em informação financeira fraudulenta ou para ocultar apropriação indevida de ativos, (ii) os termos das transações são compatíveis com as explicações da administração; e (iii) as transações foram adequadamente contabilizadas e divulgadas, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável. II – O auditor deve obter evidências de auditoria de que as transações foram adequadamente autorizadas e aprovadas.