Questões de Auditoria - Procedimentos e Técnicas de Auditoria para Concurso
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Q1305631
Auditoria
Tendo realizado procedimentos de revisão analítica na visita final, a equipe de
auditoria identificou flutuações significativamente inconsistentes com outras
informações relevantes obtidas em outros procedimentos de auditoria. Identifique,
nos itens abaixo, qual(is) procedimento(s) de auditoria é(são) necessário(s) e assinale
a opção CORRETA.
I. Indagação à administração e obtenção de evidência de auditoria apropriada e relevante para as respostas da administração.
II. Aplicação de outros procedimentos técnicos aos casos em que a Administração não conseguiu fornecer explicações consistentes e coerentes com o resto da informação colhida na auditoria.
III. Exame de documentação para sustentar os saldos apresentados pela contabilidade.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns)
I. Indagação à administração e obtenção de evidência de auditoria apropriada e relevante para as respostas da administração.
II. Aplicação de outros procedimentos técnicos aos casos em que a Administração não conseguiu fornecer explicações consistentes e coerentes com o resto da informação colhida na auditoria.
III. Exame de documentação para sustentar os saldos apresentados pela contabilidade.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns)
Q1305629
Auditoria
Para se obter uma base sólida para o planejamento e execução dos procedimentos
técnicos de auditoria, o auditor, considerando os riscos de auditoria, DEVE:
Q1305628
Auditoria
Sua firma está auditando as demonstrações contábeis de uma empresa de médio
porte, cuja administração consiste de um diretor presidente e três outros diretores:
operacional, comercial e administrativo/financeiro. Destes diretores dependem
diversos gerentes: de compras, de fábrica, de filiais, de vendas, de distribuição,
administrativo, contábil e da tesouraria. Para fins de comunicação dos aspectos de
(i) planejamento de auditoria, (ii) independência, (iii) conclusões dos exames e (iv)
diferenças de auditoria que resultariam em ajustes ou resalvas, quais destes níveis
hierárquicos compõem a governança corporativa da empresa?
Q1305079
Auditoria
No tocante a auditorias de demonstrações contábeis de grupos e trabalho de auditores de
componentes, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Componente é uma entidade ou atividade de negócios para a qual a administração do grupo ou dos componentes elabora informações contábeis que devem ser incluídas nas demonstrações contábeis do grupo.
II. Auditor do Componente refere-se ao auditor que, por solicitação da equipe de auditoria encarregada do trabalho do grupo, executa trabalho sobre informações contábeis relacionadas a um componente para a auditoria do grupo.
III. O relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis do grupo deve se referir ao auditor do componente. Havendo essa situação, o relatório do auditor deve indicar que a responsabilidade do sócio encarregado ou da firma encarregada do trabalho do grupo é pela opinião de auditoria do grupo e a responsabilidade do sócio ou da firma encarregada do trabalho do componente.
IV. Quando os auditores de componente forem realizar um trabalho para fins de atender à auditoria do grupo, a equipe encarregada do trabalho do grupo deve avaliar a adequação da materialidade para execução da auditoria no nível do componente. Assim a materialidade definida ao nível do grupo deve sempre ser utilizada para fins da auditoria ao nível do componente, considerado individualmente.
Estão CORRETOS os itens:
I. Componente é uma entidade ou atividade de negócios para a qual a administração do grupo ou dos componentes elabora informações contábeis que devem ser incluídas nas demonstrações contábeis do grupo.
II. Auditor do Componente refere-se ao auditor que, por solicitação da equipe de auditoria encarregada do trabalho do grupo, executa trabalho sobre informações contábeis relacionadas a um componente para a auditoria do grupo.
III. O relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis do grupo deve se referir ao auditor do componente. Havendo essa situação, o relatório do auditor deve indicar que a responsabilidade do sócio encarregado ou da firma encarregada do trabalho do grupo é pela opinião de auditoria do grupo e a responsabilidade do sócio ou da firma encarregada do trabalho do componente.
IV. Quando os auditores de componente forem realizar um trabalho para fins de atender à auditoria do grupo, a equipe encarregada do trabalho do grupo deve avaliar a adequação da materialidade para execução da auditoria no nível do componente. Assim a materialidade definida ao nível do grupo deve sempre ser utilizada para fins da auditoria ao nível do componente, considerado individualmente.
Estão CORRETOS os itens:
Q1305077
Auditoria
Em determinadas situações, durante o processo de auditoria, o auditor deve avaliar as situações
em que a estratégia global e o plano de auditoria precisam ser revisados. Acerca desse assunto,
julgue, entre os itens abaixo, aqueles considerados como situações em que a estratégia e o
plano de auditoria precisam ser revisados.
I. Quando a natureza das distorções identificadas e as circunstâncias em que elas ocorreram indicarem que podem existir outras distorções que, em conjunto com as distorções detectadas durante a auditoria, poderiam ser relevantes.
II. Quando o conjunto das distorções detectadas durante a auditoria se aproxima da materialidade.
III. Somente quando o conjunto das distorções detectadas durante a auditoria for superior ao valor da materialidade.
IV. Quando o auditor identifica a ocorrência de distorção decorrente de falha no controle interno ou de premissas ou métodos de avaliação inadequados largamente aplicados pela entidade.
Estão CORRETOS apenas os itens:
I. Quando a natureza das distorções identificadas e as circunstâncias em que elas ocorreram indicarem que podem existir outras distorções que, em conjunto com as distorções detectadas durante a auditoria, poderiam ser relevantes.
II. Quando o conjunto das distorções detectadas durante a auditoria se aproxima da materialidade.
III. Somente quando o conjunto das distorções detectadas durante a auditoria for superior ao valor da materialidade.
IV. Quando o auditor identifica a ocorrência de distorção decorrente de falha no controle interno ou de premissas ou métodos de avaliação inadequados largamente aplicados pela entidade.
Estão CORRETOS apenas os itens:
Q1305075
Auditoria
Algumas distorções inferiores à materialidade para as demonstrações contábeis como um todo
podem ser avaliadas pelo auditor como relevantes, individualmente ou quando consideradas
juntamente com outras distorções acumuladas durante a auditoria. Acerca desse assunto,
aponte, entre os itens abaixo, aqueles considerados como exemplos dessas situações.
I. Distorções que afetam o cumprimento de cláusulas contratuais de dívidas (covenants) ou outros requerimentos contratuais.
II. Distorções referentes à seleção ou à aplicação incorreta de política contábil que tem efeito não relevante sobre as demonstrações contábeis do período corrente, mas tem provavelmente efeito relevante sobre as demonstrações contábeis de períodos futuros.
III. Distorções que afetam outras informações que serão incluídas no relatório anual da entidade (por exemplo, informações a serem incluídas no comentário do desempenho constante do relatório da administração) que se pode razoavelmente esperar que influenciem decisões econômicas dos usuários das demonstrações contábeis.
IV. Distorções que têm o efeito de aumentar a remuneração da administração, por exemplo, possibilitando que sejam satisfeitos os requerimentos para terem direito a bônus ou outros incentivos.
Estão CORRETOS os itens:
I. Distorções que afetam o cumprimento de cláusulas contratuais de dívidas (covenants) ou outros requerimentos contratuais.
II. Distorções referentes à seleção ou à aplicação incorreta de política contábil que tem efeito não relevante sobre as demonstrações contábeis do período corrente, mas tem provavelmente efeito relevante sobre as demonstrações contábeis de períodos futuros.
III. Distorções que afetam outras informações que serão incluídas no relatório anual da entidade (por exemplo, informações a serem incluídas no comentário do desempenho constante do relatório da administração) que se pode razoavelmente esperar que influenciem decisões econômicas dos usuários das demonstrações contábeis.
IV. Distorções que têm o efeito de aumentar a remuneração da administração, por exemplo, possibilitando que sejam satisfeitos os requerimentos para terem direito a bônus ou outros incentivos.
Estão CORRETOS os itens:
Q1305073
Auditoria
Com relação ao reconhecimento das estimativas nas demonstrações contábeis, assinale a
opção CORRETA.
Q1305071
Auditoria
Conforme a norma que trata da revisão intermediária das demonstrações contábeis pelo
auditor da entidade, colocam-se abaixo diversas afirmações sobre a avaliação que o auditor
independente deve fazer das distorções identificadas na sua revisão. Em relação a esse
assunto, assinale a opção CORRETA.
Q1305068
Auditoria
De acordo com a norma sobre comunicações do auditor independente com a governança
corporativa da entidade auditada, o auditor deve comunicar formalmente à governança
corporativa da entidade alguns aspectos. Sobre o assunto, assinale a opção que apresenta
CORRETAMENTE um dos aspectos a serem comunicados.
Q1305006
Auditoria
O auditor deve utilizar classificações para distinguir o efeito das distorções detectadas durante
a auditoria quando da sua comunicação à administração e aos responsáveis pela governança.
Considerando as normas de auditoria em vigor, assinale a opção CORRETA que deverá ser
utilizada pelo auditor.
Q1305005
Auditoria
Além da representação formal exigida pela norma de auditoria em vigor, o auditor pode
considerar necessário solicitar outras representações formais sobre as demonstrações
contábeis. Acerca das informações que se enquadram como outras representações formais,
assinale a opção CORRETA.
Q1305004
Auditoria
As normas de auditoria em vigor exigem do auditor incluir em seus procedimentos a avaliação
de risco e atividades relacionadas. Julgue os itens abaixo sobre os procedimentos que melhor
se enquadram nesse contexto e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Fazer indagações à administração sobre a identificação das partes relacionadas à entidade, incluindo mudanças em relação ao período anterior; a natureza dos relacionamentos entre a entidade e essas partes relacionadas; e se a entidade realizou transações com essas partes relacionadas durante o período e, se o fez, o tipo e a finalidade das transações.
II. Fazer indagações à administração e a outros da entidade, executar outros procedimentos de avaliação de risco considerados apropriados para obter entendimento dos controles, se houver, que a administração estabeleceu para identificar, contabilizar e divulgar os relacionamentos e transações com partes relacionadas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
III. Aplicar procedimentos analíticos em todas as transações que podem ser caracterizadas como partes relacionadas, e se a entidade realizou transações com essas partes relacionadas durante o período e, se o fez, o tipo e a finalidade das transações.
IV. Incluir consideração específica da suscetibilidade das demonstrações contábeis a distorção relevante decorrente de fraude ou erro e que possam resultar dos relacionamentos e transações com partes relacionadas à entidade.
Assinale a opção CORRETA:
I. Fazer indagações à administração sobre a identificação das partes relacionadas à entidade, incluindo mudanças em relação ao período anterior; a natureza dos relacionamentos entre a entidade e essas partes relacionadas; e se a entidade realizou transações com essas partes relacionadas durante o período e, se o fez, o tipo e a finalidade das transações.
II. Fazer indagações à administração e a outros da entidade, executar outros procedimentos de avaliação de risco considerados apropriados para obter entendimento dos controles, se houver, que a administração estabeleceu para identificar, contabilizar e divulgar os relacionamentos e transações com partes relacionadas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
III. Aplicar procedimentos analíticos em todas as transações que podem ser caracterizadas como partes relacionadas, e se a entidade realizou transações com essas partes relacionadas durante o período e, se o fez, o tipo e a finalidade das transações.
IV. Incluir consideração específica da suscetibilidade das demonstrações contábeis a distorção relevante decorrente de fraude ou erro e que possam resultar dos relacionamentos e transações com partes relacionadas à entidade.
Assinale a opção CORRETA:
Q1305003
Auditoria
Conforme a norma de Eventos Subsequentes, o auditor deve executar procedimentos de
auditoria de forma a cobrir o período entre a data das demonstrações contábeis e a data de
seu relatório. Assinale a opção CORRETA.
Q1304999
Auditoria
Em quais das circunstancias citadas abaixo o auditor independente poderá utilizar a assistência
da auditoria interna para a execução de seus procedimentos?
Q1304998
Auditoria
Para um componente que é significativo por ser provável que inclua riscos significativos
de distorção relevante das demonstrações contábeis do grupo, devido a sua natureza ou
circunstâncias específicas, a equipe encarregada do trabalho do grupo, ou o auditor do
componente sob sua responsabilidade, realizará:
I. auditoria das informações contábeis do componente usando a materialidade do grupo.
II. auditoria de um ou mais saldos contábeis, classes de transações ou divulgações, relativamente aos prováveis riscos significativos de distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo.
III. procedimentos de auditoria específicos, relativamente aos prováveis riscos significativos de distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo.
IV. revisão dos procedimentos contábeis críticos adotados a nível do componente e sua comparação com os procedimentos adotados a nível do grupo. Eventuais distorções nos procedimentos devem ser destacadas em notas explicativas do grupo quando relevante.
Assinale a opção CORRETA:
I. auditoria das informações contábeis do componente usando a materialidade do grupo.
II. auditoria de um ou mais saldos contábeis, classes de transações ou divulgações, relativamente aos prováveis riscos significativos de distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo.
III. procedimentos de auditoria específicos, relativamente aos prováveis riscos significativos de distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo.
IV. revisão dos procedimentos contábeis críticos adotados a nível do componente e sua comparação com os procedimentos adotados a nível do grupo. Eventuais distorções nos procedimentos devem ser destacadas em notas explicativas do grupo quando relevante.
Assinale a opção CORRETA:
Q1304992
Auditoria
O planejamento deve incluir a consideração da época de certas atividades e procedimentos de
auditoria, que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais, antes
da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, tais como:
I. procedimentos analíticos; determinação da materialidade.
II. obtenção do entendimento geral da estrutura jurídica e o ambiente regulatório aplicável a entidade e como a entidade cumpre os requerimentos desta estrutura; o envolvimento do especialista.
III. revisão geral da estrutura de controles internos e testes preliminares e circularização inicial de advogados e credores para identificar possíveis contingências.
IV. a aplicação de outros procedimentos de avaliação de risco.
Assinale a opção CORRETA:
I. procedimentos analíticos; determinação da materialidade.
II. obtenção do entendimento geral da estrutura jurídica e o ambiente regulatório aplicável a entidade e como a entidade cumpre os requerimentos desta estrutura; o envolvimento do especialista.
III. revisão geral da estrutura de controles internos e testes preliminares e circularização inicial de advogados e credores para identificar possíveis contingências.
IV. a aplicação de outros procedimentos de avaliação de risco.
Assinale a opção CORRETA:
Q1304991
Auditoria
A Empresa XYZ S.A. apresentou alguns eventos que poderiam levantar dúvida significativa
quanto a sua continuidade operacional. De acordo com a norma que trata de continuidade
operacional, no tocante aos principais procedimentos a serem adotados pelo auditor, assinale
a opção CORRETA.
Q1304990
Auditoria
A Companhia ABC possui um portfólio de propriedades para investimentos que incluem
shopping centers, torres comerciais e projetos em desenvolvimento que representam a maior
categoria de ativos no balanço patrimonial e estão sendo mensurados ao custo. Nas notas
explicativas correspondentes às propriedades para investimento, a Companhia ABC divulgou
os custos, as respectivas taxas de depreciação do ano e acumuladas e as perdas segregadas
para cada propriedade. Em relação ao procedimento adotado pela Companhia, assinale a
opção CORRETA.
Q1304984
Auditoria
Conforme as disposições da norma sobre revisão de demonstrações contábeis intermediárias,
pelo auditor independente, ele deve acessar e atualizar o seu entendimento adquirido no exame
das demonstrações contábeis anuais. Analise os procedimentos de revisão abaixo e assinale
a opção CORRETA.
Ano: 2019
Banca:
Instituto Excelência
Órgão:
Prefeitura de Taubaté - SP
Prova:
Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Pleno |
Q1304826
Auditoria
Auditores devem ter bom conhecimento das técnicas e dos procedimentos de auditoria a fim de que possam obter evidências suficientes, adequadas, relevantes e em bases razoáveis para comprovar os achados e sustentar suas opiniões e conclusões. As evidências, elementos essenciais e comprobatórios do achado, devem ser suficientes e completas de modo a permitir que terceiros, que não participaram do trabalho de auditoria, cheguem às mesmas conclusões da equipe; adequadas e fidedignas, gozando de autenticidade, confiabilidade e exatidão da fonte; pertinentes ao tema e diretamente relacionadas com o achado. São atributos das evidências os descritos abaixo, EXCETO:
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