Questões de Auditoria - Procedimentos e Técnicas de Auditoria para Concurso
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Q1307157
Auditoria
A avaliação dos procedimentos de controle de uma entidade auditada deve
considerar entre outras práticas:
Q1307152
Auditoria
Marque a alternativa incorreta:
Q1307149
Auditoria
A Revisão Externa de Qualidade pelos Pares é exigida das entidades de auditoria a
cada período de:
Q1307147
Auditoria
A Resolução CFC nº 1.023/05, que aprovou a NBC P 1.8 – Utilização de Trabalhos de
Especialistas, estabelece as condições e os procedimentos para a utilização de
especialistas, pelo auditor independente, como parte da evidência de seus trabalhos de
auditoria das Demonstrações Contábeis. Considerando que o mesmo tenha sido
contratado pela entidade auditada e que você irá emitir o seu parecer sobre as
Demonstrações Contábeis dessa entidade, indique a alternativa incorreta:
Q1307146
Auditoria
Se, com base nos procedimentos adicionais executados e nas informações obtidas,
incluindo o efeito de condições que minimizem o risco, o julgamento do auditor for no
sentido de que a entidade não terá condições de continuar operando em futuro
previsível, o auditor deve:
Q1307144
Auditoria
O auditor tomou conhecimento de um fato relevante ocorrido após a data do
encerramento do trabalho de campo e antes da entrega formal do parecer ao cliente.
Nesse caso, o procedimento a ser adotado pelo auditor será:
Q1307135
Auditoria
Os exames de auditoria devem ser planejados e executados na expectativa de que
os eventos relevantes relacionados com as Demonstrações Contábeis sejam
identificados. A relevância deve ser considerada quando:
Q1307130
Auditoria
Numa revisão especial das Informações Trimestrais (ITR) são realizados
procedimentos mínimos de auditoria, preestabelecidos com o objetivo restrito de
habilitar o auditor a conhecer e a observar os princípios contábeis adotados na sua
elaboração. Ao final da revisão, o auditor deve:
Q1307129
Auditoria
Identifique a alternativa incorreta. Os eventos ou as condições que devem ser
considerados na identificação da existência de passivos não-registrados e de
contingências para a avaliação de sua adequada apresentação nas Demonstrações
Contábeis são questões de direto conhecimento e, freqüentemente, objeto de controle
da administração da entidade e, portanto, seus administradores constituem-se em fonte
primária de informação sobre esses eventos ou essas condições. Dessa forma, os
seguintes procedimentos devem ser executados pelo auditor independente com
respeito aos passivos não-registrados e às contingências:
Q1307128
Auditoria
Identifique a alternativa incorreta. Quando da execução de procedimentos de
auditoria para a identificação de passivos não-registrados e contingências, o auditor
independente deve obter evidências para os seguintes assuntos, desde que relevantes:
Q1307079
Auditoria
Assinale a alternativa correta no que tange à organização dos trabalhos de revisão
externa de qualidade pelos pares.
Q1307077
Auditoria
Considerando a lei de regência da profissão contábil (Decreto-Lei n° 9.295/46) e as
Normas Brasileiras de Contabilidade e suas Interpretações Técnicas, bem como as
normas de entidades reguladoras, que tratam dos trabalhos de auditoria
independente de Demonstrações Contábeis, aponte a alternativa correta:
Q1307074
Auditoria
Os procedimentos técnicos básicos de auditoria (inspeção, observação, investigação,
confirmação, cálculo e revisão analítica) estão relacionados com:
Q1307071
Auditoria
Quando a aplicação de procedimentos de auditoria, planejados com base na avaliação
de risco, resultar na provável existência de fraude e/ou erro, o Auditor Independente
deve considerar o efeito potencial sobre as Demonstrações Contábeis. Das
alternativas abaixo, indique a que está incorreta:
Q1307058
Auditoria
A Resolução CFC N° 1.022/05 e a Norma e Procedimento de Auditoria – NPA - N° 09/95,
do IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil, definem que, havendo
uma incerteza de se incorrer em um passivo ou de não se realizar um ativo, sob o
ponto de vista contábil, a possibilidade de perda deve ser classificada como: provável,
possível e remota. Em que condição uma perda deve ser reconhecida contabilmente:
Q1307044
Auditoria
Considerando que as Normas Brasileiras de Contabilidade e suas Interpretações
Técnicas constituem corpo de doutrina contábil que estabelecem regras de
procedimentos técnicos a serem observados quando da realização dos trabalhos
de auditoria independente, indique a alternativa incorreta:
Q1307042
Auditoria
No caso de primeira auditoria de uma entidade que divulgue Demonstrações
Contábeis comparativas com as do exercício anterior:
Q1307040
Auditoria
O Auditor Independente possui dois clientes, companhias nacionais fechadas, do
setor alimentício, com os quais assinou contratos de auditoria para exame das suas
Demonstrações Contábeis, do exercício a findar em 31 de dezembro de 2005. Ambas, em decorrência de planejamento tributário, estão efetivando reorganização
societária, sem alteração da sua composição acionária, seja direta ou indireta, com
desmembramento de ativos de suas filiais e constituição de subsidiárias, os quais
foram avaliados a valor de mercado (bens do imobilizado) e também pelo critério
econômico de fluxo de caixa descontado, cujos montantes são, relevantemente,
superiores aos valores contábeis. Ambos os clientes buscaram opinião de seus
advogados e consultores tributários externos, que emitiram as orientações abaixo,
que foram seguidas, fielmente, pelos administradores das empresas:
O cliente “A” registrou, contabilmente, a operação a valor de mercado, sendo a diferença entre o valor contábil dos ativos e o valor econômico registrada em contrapartida do patrimônio líquido. Em seguida, registrou uma provisão para reduzir o valor da operação aos valores contábeis (situação anterior), em face de a opinião dos advogados e consultores evidenciar tratar-se de operação para a qual seria possível obter vantagens tributárias somente ao longo do tempo (a partir das amortizações da diferença entre os valores indicados), após aceitação da operação pelas autoridades fiscais ou surgimento de jurisprudência pacífica nos tribunais superiores.
O cliente “B” efetuou o mesmo registro contábil indicado acima, mas reconheceu a provisão apenas parcialmente, pois os advogados e os consultores jurídicos evidenciaram a existência de um ativo equivalente ao imposto de renda e à contribuição social da ordem de 34% da diferença apontada, que foi registrado no realizável a longo prazo, de imediato, e cujo valor também é relevante no contexto das Demonstrações Contábeis do exercício.
Considerando as Normas Brasileiras de Contabilidade, notadamente a NBC T 11.15 – Contingências, indique a alternativa correta no pressuposto de que não há outras distorções contábeis provocadas por essas operações ou de outras naturezas:
O cliente “A” registrou, contabilmente, a operação a valor de mercado, sendo a diferença entre o valor contábil dos ativos e o valor econômico registrada em contrapartida do patrimônio líquido. Em seguida, registrou uma provisão para reduzir o valor da operação aos valores contábeis (situação anterior), em face de a opinião dos advogados e consultores evidenciar tratar-se de operação para a qual seria possível obter vantagens tributárias somente ao longo do tempo (a partir das amortizações da diferença entre os valores indicados), após aceitação da operação pelas autoridades fiscais ou surgimento de jurisprudência pacífica nos tribunais superiores.
O cliente “B” efetuou o mesmo registro contábil indicado acima, mas reconheceu a provisão apenas parcialmente, pois os advogados e os consultores jurídicos evidenciaram a existência de um ativo equivalente ao imposto de renda e à contribuição social da ordem de 34% da diferença apontada, que foi registrado no realizável a longo prazo, de imediato, e cujo valor também é relevante no contexto das Demonstrações Contábeis do exercício.
Considerando as Normas Brasileiras de Contabilidade, notadamente a NBC T 11.15 – Contingências, indique a alternativa correta no pressuposto de que não há outras distorções contábeis provocadas por essas operações ou de outras naturezas:
Q1307037
Auditoria
O Auditor Independente contratado por entidade de economia mista, de capital aberto,
denominada Cia. XYZ, para examinar as Demonstrações Contábeis do exercício findo
em 31 de dezembro de 2004 e emitir seu correspondente parecer de acordo com as
normas de auditoria aplicáveis no Brasil, planejou seus trabalhos sem considerar
eventuais alterações na administração da companhia. Todavia, em face de novos
administradores eleitos em Assembléia Geral Extraordinária, realizada no início de
2005, não obteve, a princípio, a Carta de Responsabilidade da Administração, nos
termos exigidos pelas normas profissionais aplicáveis. Considere, em face do
enunciado e das informações abaixo, qual é o procedimento que deveria ser aplicado
pelo Auditor Independente:
Q1307032
Auditoria
Ao planejar e executar procedimentos de auditoria e avaliar seus resultados, o Auditor
Independente deve considerar o pressuposto de continuidade operacional subjacente à
preparação das Demonstrações Contábeis. No curso da auditoria, o Auditor Independente
executa procedimentos planejados para obter evidências sobre a continuidade
operacional como base para expressar uma opinião, dentre os quais destacam-se:
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