Questões de Auditoria - Procedimentos e Técnicas de Auditoria para Concurso
Foram encontradas 1.217 questões
Ano: 2019
Banca:
Instituto Excelência
Órgão:
Prefeitura de Taubaté - SP
Prova:
Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Pleno |
Q1304826
Auditoria
Auditores devem ter bom conhecimento das técnicas e dos procedimentos de auditoria a fim de que possam obter evidências suficientes, adequadas, relevantes e em bases razoáveis para comprovar os achados e sustentar suas opiniões e conclusões. As evidências, elementos essenciais e comprobatórios do achado, devem ser suficientes e completas de modo a permitir que terceiros, que não participaram do trabalho de auditoria, cheguem às mesmas conclusões da equipe; adequadas e fidedignas, gozando de autenticidade, confiabilidade e exatidão da fonte; pertinentes ao tema e diretamente relacionadas com o achado. São atributos das evidências os descritos abaixo, EXCETO:
Ano: 2019
Banca:
Instituto Excelência
Órgão:
Prefeitura de Taubaté - SP
Prova:
Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Pleno |
Q1304825
Auditoria
Ainda sobre o tema da questão anterior, o
desenvolvimento dos achados de auditoria deve
contemplar, no mínimo, alguns dos aspectos abaixo
descritos. Assinale a alternativa que demonstre um
desses aspectos incorretamente:
Ano: 2019
Banca:
Instituto Excelência
Órgão:
Prefeitura de Taubaté - SP
Prova:
Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Chefe |
Q1304775
Auditoria
Um auditor ao se deparar com ativos e passivos
fictícios vai constatar uma:
Ano: 2019
Banca:
Instituto Excelência
Órgão:
Prefeitura de Taubaté - SP
Prova:
Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Chefe |
Q1304774
Auditoria
A eficiência da auditoria pode ser melhorada se o
auditor dividir a população em subpopulações
distintas que tenham características similares. O objetivo deste procedimento é o de reduzir a
variabilidade dos itens e, portanto, permitir que o
tamanho da amostra seja reduzido sem aumentar o
risco de amostragem. Tal procedimento trata-se da:
Ano: 2019
Banca:
Instituto Excelência
Órgão:
Prefeitura de Taubaté - SP
Prova:
Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Chefe |
Q1304773
Auditoria
A afirmação de auditoria referente a classe de
saldos de contas que direciona o auditor para verificar
se na entidade existem ativos, passivos e elementos
do patrimônio líquido é denominado:
Ano: 2019
Banca:
Instituto Excelência
Órgão:
Prefeitura de Taubaté - SP
Prova:
Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Chefe |
Q1304771
Auditoria
O instrumento que visa estabelecer os
procedimentos para identificar, analisar, avaliar e
registrar informações durante o desenvolvimento dos
trabalhos de auditoria e que devem ser executados de
modo suficiente para alcançar os objetivos da
auditoria é denominado:
Ano: 2019
Banca:
Instituto Excelência
Órgão:
Prefeitura de Taubaté - SP
Prova:
Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Chefe |
Q1304770
Auditoria
Todo o trabalho de auditoria deve ser revisado
pelo coordenador da equipe de auditoria, que possua
perfil e competência profissional adequados ao
trabalho, antes de o relatório ser emitido. O papel da
revisão é assegurar que:
Ano: 2019
Banca:
Instituto Excelência
Órgão:
Prefeitura de Taubaté - SP
Prova:
Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Chefe |
Q1304765
Auditoria
O tipo de fiscalização que diz respeito ao
acompanhamento e avaliação das ações
empreendidas pelo órgão/entidade para alcançar seus
objetivos institucionais, em especial quanto aos
aspectos de economia, eficiência e eficácia é
denominado:
Q1304118
Auditoria
O auditor deve manter um processo adequado de comunicação com os membros da
Governança da entidade auditada. Esse diálogo deve ser pautado pelo objetivo de se
obter a melhor resposta ao processo de auditoria. Identifique o(s) item(ns) abaixo como
o(s) principal(is) assunto(s) de comunicação entre as partes e assinale a opção CORRETA.
I. Indisponibilidade do pessoal da entidade ou relutância da administração em fornecer informações necessárias para o auditor executar os procedimentos de auditoria. II. Relutância da administração em fazer ou apresentar, quando solicitada, sua avaliação sobre a capacidade da entidade de manter sua continuidade operacional. III. Restrições impostas ao auditor pela administração e um prazo injustificadamente curto para concluir a auditoria. IV. Os principais assuntos a serem tratados são aqueles que, segundo o julgamento profissional do auditor, foram os mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns)
I. Indisponibilidade do pessoal da entidade ou relutância da administração em fornecer informações necessárias para o auditor executar os procedimentos de auditoria. II. Relutância da administração em fazer ou apresentar, quando solicitada, sua avaliação sobre a capacidade da entidade de manter sua continuidade operacional. III. Restrições impostas ao auditor pela administração e um prazo injustificadamente curto para concluir a auditoria. IV. Os principais assuntos a serem tratados são aqueles que, segundo o julgamento profissional do auditor, foram os mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns)
Q1304091
Auditoria
A redução ao valor recuperável de ativos financeiros deve ser constituída com base em estudo técnico que leve em consideração o histórico de perdas e os riscos de inadimplência. A aplicação dos estudos técnicos deve ser realizada mensalmente e deverá ser mantida documentação que permita a sua replicação pelos auditores independentes.
Julgue os procedimentos mínimos adicionais que devem ser adotados e documentados por ocasião da elaboração dos estudos técnicos de redução ao valor recuperável e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Deve-se adotar a revisão da metodologia, no mínimo, a cada período de reporte ou quando houver indicação de alteração nas características do negócio ou dos recebimentos.
II. Deve-se adotar a utilização de base de dados histórica que permita a verificação do histórico de perdas e dos riscos de inadimplência.
III. Deve-se adotar o acompanhamento dos valores a receber por período suficiente para que haja estabilidade nos recebimentos.
IV. Deve-se adotar a criação de grupamentos de análise que melhor reflitam a característica de negócios da supervisionada.
V. Deve-se adotar o tratamento utilizado para as parcelas vincendas de um devedor em atraso.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
Julgue os procedimentos mínimos adicionais que devem ser adotados e documentados por ocasião da elaboração dos estudos técnicos de redução ao valor recuperável e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Deve-se adotar a revisão da metodologia, no mínimo, a cada período de reporte ou quando houver indicação de alteração nas características do negócio ou dos recebimentos.
II. Deve-se adotar a utilização de base de dados histórica que permita a verificação do histórico de perdas e dos riscos de inadimplência.
III. Deve-se adotar o acompanhamento dos valores a receber por período suficiente para que haja estabilidade nos recebimentos.
IV. Deve-se adotar a criação de grupamentos de análise que melhor reflitam a característica de negócios da supervisionada.
V. Deve-se adotar o tratamento utilizado para as parcelas vincendas de um devedor em atraso.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
Q1304069
Auditoria
Como procedimento de auditoria, você discutiu com a administração a avaliação
que fazem de eventual risco de descontinuidade das operações. A administração
ressalta que essa avaliação não avança para além do final do exercício subsequente
ao objeto de sua auditoria. A análise independente feita pela auditoria não constata
a existência de incerteza significativa num horizonte de doze meses. Na emissão do
relatório do auditor independente, sobre continuidade, na seção relativa ao parágrafo
de ênfase, o auditor:
Q1304064
Auditoria
Você acaba de aceitar apresentar uma proposta de auditoria para uma empresa de
capital aberto. Nos controles estabelecidos de aceitação do trabalho, você descobre
que um sócio de sua firma possui ações em quantidade relevante no cliente-alvo.
Nesse caso, você:
Q1304057
Auditoria
A companhia “A” deixou de consolidar uma Entidade de Propósito Específico sobre a
qual, indiretamente, detinha 90% de seu capital. Diante deste fato, considerando que
tal situação tenha sido levantada pelos analistas da Comissão de Valores Mobiliários,
quais seriam as consequências atribuídas à companhia e aos seus auditores
independentes? Julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Suspender os auditores independentes por 6 meses, bem como a negociação das ações da companhia na Bolsa de Valores.
II. Determinar o refazimento e a republicação das demonstrações contábeis consolidadas e das ITR’s publicadas até a data do Oficio CVM.
III. Determinar que a companhia dê ciência aos seus auditores independentes sobre o fato, sendo que o Relatório dos Auditores Independentes deverá ser reemitido, contendo parágrafo específico, expressando sua opinião sobre as razões que motivaram a presente determinação de republicação.
IV. As DFs da companhia, acompanhadas de Relatório da Administração, Notas Explicativas e Relatório dos Auditores Independentes, deverão ser reencaminhadas à CVM.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
I. Suspender os auditores independentes por 6 meses, bem como a negociação das ações da companhia na Bolsa de Valores.
II. Determinar o refazimento e a republicação das demonstrações contábeis consolidadas e das ITR’s publicadas até a data do Oficio CVM.
III. Determinar que a companhia dê ciência aos seus auditores independentes sobre o fato, sendo que o Relatório dos Auditores Independentes deverá ser reemitido, contendo parágrafo específico, expressando sua opinião sobre as razões que motivaram a presente determinação de republicação.
IV. As DFs da companhia, acompanhadas de Relatório da Administração, Notas Explicativas e Relatório dos Auditores Independentes, deverão ser reencaminhadas à CVM.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
Q1304055
Auditoria
A Companhia “A” transferiu, de forma definitiva, conforme contrato formalizado, todo
o seu ativo financeiro (recebíveis) para o FIDC Remunera Bem, criado pelo Banco
Fortuna II S.A. Entretanto, conforme estabelecido no contrato formalizado entre as
partes, o Banco, além do spread, realizou um desconto de 6% a título de inadimplência
e a cedente manteria 20% em quotas subordinadas, as quais poderiam ser utilizadas
para absorver parte da inadimplência que ultrapassar o desconto. Considerando as
informações acima, a cedente baixou o ativo financeiro e reconheceu de imediato o
lucro apurado na operação. Em sua opinião como auditor independente, qual seria
o procedimento correto que a Companhia “A” deveria utilizar para contabilizar a
citada operação?
Q1304053
Auditoria
A Cia. Esportiva foi constituída em 31 de outubro de 20X1, com o Capital inicial de
R$200.000,00, com o objetivo de administrar contratos de atletas esportivos. Em 25 de
fevereiro de 20X2, a Cia. Esportiva recebeu, por meio de contrato, Cessão de Direitos
Econômicos de Atletas da Entidade Sertão Clube, no valor de R$2.600.000,00, com
a finalidade de transformar o referido valor em capital social. Posteriormente, a Cia.
Esportiva Contabilizou os direitos econômicos como Outros ativos circulantes e, com
base em laudos de especialista, reconheceu uma avaliação a valor justo dos direitos
econômicos de R$40.000.000,00, em contrapartida Ajuste de Avaliação Patrimonial. A
Cia. Esportiva é uma companhia aberta sendo que nas demonstrações contábeis de
20X2 considerou o aumento de capital, no valor de R$2.600.000,00, em seu fluxo de
caixa. Qual o procedimento adequado em sua avaliação como auditor independente?
Q1304052
Auditoria
Algumas companhias abertas reapresentaram espontaneamente suas demonstrações
contábeis com o objetivo de refletirem adequadamente as denominadas operações de
forfait, confirming ou “risco sacado”. Acerca das características dessas operações,
julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. A companhia utiliza toda sua operação de adiantamento a depositantes e não reconhece adequadamente o passivo.
II. A companhia compradora, denominada “empresa-âncora”, contrata um banco e monta com ele um esquema de antecipação de pagamento aos seus fornecedores.
III. A companhia compradora, por sua vez, não reconhece um passivo oneroso no Banco, mas o passivo de funcionamento “fornecedores”.
IV. A companhia compradora é incentivada a assim proceder porque conseguiria fugir a covenants contratuais.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
I. A companhia utiliza toda sua operação de adiantamento a depositantes e não reconhece adequadamente o passivo.
II. A companhia compradora, denominada “empresa-âncora”, contrata um banco e monta com ele um esquema de antecipação de pagamento aos seus fornecedores.
III. A companhia compradora, por sua vez, não reconhece um passivo oneroso no Banco, mas o passivo de funcionamento “fornecedores”.
IV. A companhia compradora é incentivada a assim proceder porque conseguiria fugir a covenants contratuais.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
Q1303441
Auditoria
Qual das afirmativas abaixo refere-se à definição do procedimento de reexecução?
Q1303439
Auditoria
Com relação aos procedimentos substantivos em resposta aos riscos significativos,
assinale a opção CORRETA.
Q1303437
Auditoria
Ao planejar procedimentos adicionais de auditoria a serem realizados, o auditor deve
considerar as razões para a avaliação atribuída ao risco de distorção relevante no
nível de afirmações para cada classe de transações, saldo de contas e divulgações.
É INCORRETO afirmar que o auditor deve considerar:
Q1303436
Auditoria
A administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança possuem
algumas responsabilidades (NBC TA 200) na execução dos trabalhos de auditoria,
devendo:
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