Questões de Concurso Sobre processo de auditoria em auditoria

Informe se é verdadeiro (V) e se é falso (F) para o que se afirma abaixo sobre Auditoria Interna, consoante o contido na Resolução 986/03 (NBC T 12) e depois assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.

( ) É exercida pelas pessoas jurídicas de direito público,interno ou externo, e de direito privado.

( ) A Auditoria Interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional. Estes papéis constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.

( ) O planejamento da Auditoria Interna deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes: o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade; a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade; o uso do trabalho de especialistas; o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores, semelhantes ou relacionados.

( ) Na sua aplicação, devem ser considerados os seguintes procedimentos: inspeção, observação e investigação e confirmação.

Julgue as sentenças abaixo como VERDADEIRAS ou FALSAS.
(__) O planejamento da auditoria envolve a análise dos riscos, a definição dos procedimentos de auditoria e o estabelecimento de um cronograma.
(__) O escopo do trabalho da auditoria refere-se ao alcance e à extensão dos trabalhos a serem realizados definindo como áreas que serão auditadas.
(__) O planejamento da auditoria inclui a investigação de achados e recomendações de caráter conclusivo.
A sequência CORRETA é:

Assine a alternativa CORRETA que identifica um procedimento de auditoria para evidenciação de um evento subsequente: 

As demonstrações contábeis intermediárias devem incluir, pelo menos, alguns dos seguintes componentes. Identifique nos itens abaixo esses componentes mínimos e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Balanço patrimonial condensado.
II. Demonstração condensada do resultado e do resultado abrangente.
III. Demonstração condensada das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa.
IV. Notas explicativas condensadas.

Estão CORRETOS os itens: 

A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo. No que concerne aos fatores que podem afetar a identificação de referencial apropriado, analise os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Os elementos das demonstrações contábeis (por exemplo: ativo, passivo, patrimônio líquido, receita, despesa) podem afetar a identificação de referencial apropriado.
II. Se há itens que tendem a atrair a atenção dos usuários das demonstrações contábeis da empresa específica (por exemplo: com o objetivo de avaliar o desempenho das operações, os usuários tendem a focar sua atenção em lucro, receita ou patrimônio líquido), isso pode afetar a identificação de referencial apropriado.
III. A natureza da empresa, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o ambiente econômico em que atua podem afetar a identificação de referencial apropriado.
IV. A estrutura societária da empresa e como ela é financiada podem afetar a identificação de referencial apropriado.

Estão CORRETOS os itens:

As Entidades Fechadas de Previdência Complementar (EFPC), pela natureza de seus negócios necessitam contar com o trabalho de especialistas para analisar e mensurar determinadas transações e operações. O auditor independente, ao aceitar um trabalho de auditoria das demonstrações contábeis de uma EFPC, deve avaliar a necessidade de utilização de especialistas em seu trabalho, independentemente dos especialistas que apoiam a EFPC. Considerando a norma de auditoria do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) que trata da utilização do trabalho de especialistas, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA:

I. O auditor é o único responsável por expressar opinião de auditoria sobre as demonstrações contábeis da EFPC, e essa responsabilidade não é reduzida pela utilização do trabalho de especialista contratado para apoiar o seu trabalho.

II. O auditor deve fazer referência ao uso do trabalho do especialista em seu relatório, não sendo necessário mencionar que essa referência reduz a sua responsabilidade pela opinião.

III. Em uma EFPC cujo plano de previdência administrado por ela seja na modalidade de Contribuição Definida sem qualquer tipo de risco atuarial, o auditor está dispensado de utilizar especialista em atuária para lhe auxiliar nos seus trabalhos de análises das reservas matemáticas dos participantes do plano.

IV. O auditor poderá contratar especialista para lhe auxiliar na auditoria das demonstrações contábeis da EFPC pertinentes, segundo seu julgamento nas áreas de Atuária, Avaliação da Carteira de Imóveis e Contencioso Jurídico, e deverá estabelecer acordo por escrito com o especialista sobre os seguintes assuntos: i) a natureza, o alcance e os objetivos do trabalho desse especialista; ii) as respectivas atribuições e responsabilidade do auditor e desse especialista; iii) a natureza, a época e a extensão da comunicação entre o auditor e esse especialista, incluindo o formato de qualquer relatório a ser fornecido por esse especialista; e iv) a necessidade de o especialista observar requisitos de confidencialidade.

Estão CORRETOS apenas os itens:

Antes de iniciar as atividades de planejamento, o auditor deve observar se as atividades preliminares foram atendidas, dentre estas:

As Classificações adotadas pela Controladoria-Geral da União estão descritas no Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal (Manual do SCI), aprovado pela IN SFC Nº 01/2001. Marque a alternativa que apresenta as formas de execução das auditorias adotadas pela CGU.

O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria e necessário para determinar a natureza, extensão e oportunidade dos procedimentos de auditoria, devendo o auditor, EXCETO

Os principais objetivos do Planejamento da Auditoria são, EXCETO:

Conforme a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.220/09, a respeito dos procedimentos determinados para uma auditoria inicial nas demonstrações contábeis (primeira auditoria), é correto afirmar que é um objetivo do Auditor obter evidências de auditoria apropriada e suficiente para determinar se:

O auditor deve aplicar procedimentos específicos em relação aos eventos ocorridos entre as datas do balanço e a do seu parecer, que possam demandar ajustes nas demonstrações contábeis ou a divulgação de informações nas notas explicativas. Para tanto, deverá considerar situações de eventos subseqüentes que, de acordo com as normas de auditoria, podem ser, entre outros, os ocorridos:

O planejamento da auditoria pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade a ser auditada, bem como o nível de competência da administração. Em relação ao tema, assinale a opção que apresenta procedimento que NÃO faz parte do planejamento de um trabalho de auditoria.

A empresa Avançada S.A. contratou empréstimo no exterior em banco que atende a sua matriz. O valor do empréstimo foi de US$ 1.000.000,00, sendo os recursos liberados em 01.10.2007, data em que foi feita a conversão para reais. Naquele momento, o US$, em relação ao R$, estava cotado em R$ 1,76. Em 30.10.2007, a cotação era de R$ 1,70 e a empresa não registrou a variação cambial, alegando atender ao princípio do conservadorismo. Com relação a esse procedimento, é correto afirmar que