Questões de Auditoria para Concurso - Página 68

Q2350682

Ano: 2024 Banca: VUNESP Órgão: TRF - 3ª REGIÃO Prova: VUNESP - 2024 - TRF - 3ª REGIÃO - Analista Judiciário - Especialidade: Contadoria |

Q2350682 Auditoria

O auditor externo

A

não emite opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis.

B

deve ter registro no CRC.

C

tem menor grau de independência que o auditor interno.

D

realiza auditoria tanto contábil como operacional.

E

tem vínculo empregatício com a empresa auditada.

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Q2348984

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348984 Auditoria

Em relação ao risco de o auditor não detectar uma distorção relevante decorrente de fraude, assinale a afirmativa correta, de acordo com a NBC TA 240 (R1)– Responsabilidade do Auditor em Relação à Fraude.

A

É maior no caso de fraude cometida por empregados, uma vez que são eles que fornecem as informações solicitadas pelo auditor.

B

É maior no caso de fraude cometida por empregados, uma vez que estes estão envolvidos diretamente no dia-a-dia da entidade.

C

É maior no caso de fraude cometida por empregados, uma vez que estes estão presentes em maior número, tendo, portanto, mais oportunidades.

D

É maior no caso de fraude da administração, uma vez que esta frequentemente tem condições de manipular os registros contábeis, direta ou indiretamente.

E

É maior no caso de fraude da administração, uma vez que a fraude envolve esquemas sofisticados e cuidadosamente organizados, destinados a ocultá-la.

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Q2348983

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348983 Auditoria

De acordo com a NBC TA 240 (R1)– Responsabilidade do Auditor em Relação à Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, a principal responsabilidade pela prevenção e detecção de fraude em uma entidade é

A

dos auditores.

B

dos auditores e das entidades reguladoras.

C

da administração da entidade e das entidades reguladoras.

D

dos auditores e dos responsáveis pela governança da entidade.

E

dos responsáveis pela governança da entidade e da sua administração.

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Q2348982

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348982 Auditoria

Em relação aos procedimentos analíticos, avalie se as afirmativas a seguir são verdadeiras (V) ou falsas (F), de acordo com a NBC TA 520 – Procedimentos Analíticos:

( ) Os procedimentos analíticos podem ser aplicados para demonstrações contábeis consolidadas, componentes e elementos individuais de informação.
( ) Os procedimentos analíticos substantivos são mais aplicáveis a pequenos volumes de transações, que apresentam imprevisibilidade ao longo do tempo.
( ) Para fins das normas de auditoria, o termo procedimento analítico significa avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.

As afirmativas são, respectivamente,

A

V – V – V.

B

V – F – V.

C

V – F – F.

D

F – V – F.

E

F – F – V.

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Q2348981

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348981 Auditoria

Na auditoria independente de uma entidade, os procedimentos de auditoria executados indicaram que outros litígios ou reclamações poderiam existir.

Nesse caso, o auditor deve

A

entrar em contato com os auditores independente anteriores, por meio de carta de indagação elaborada e enviada pelo auditor.

B

retirar-se imediatamente do trabalho, comunicando formalmente o fato à administração, por meio de uma carta assinada pelo sócio.

C

elaborar e enviar aos consultores jurídicos externos da entidade uma carta de circularização, sem comunicar o fato à administração.

D

comunicar-se diretamente com os consultores jurídicos externos da entidade, por meio de circularização aos advogados, elaborada pela administração e enviada pelo auditor.

E

solicitar que a administração se comunique com os consultores jurídicos externos da entidade, elaborando e enviando correspondência aos advogados, em relação ao tema.

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Q2348980

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348980 Auditoria

De acordo com a NBC TA 501 – Evidência de Auditoria– Considerações Específicas para Itens Selecionados, a inspeção do estoque, ao acompanhar a sua contagem física, ajuda o auditor a

A

observar o cumprimento das instruções da administração em relação ao ciclo operacional.

B

identificar estoques obsoletos, danificados ou sem movimentação.

C

verificar a adequação das políticas de compra e venda praticadas.

D

determinar o método de custeio mais eficiente para o controle do estoque.

E

averiguar sobre a diferença de preços praticados pela administração.

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Q2348979

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348979 Auditoria

De acordo com a NBC TA 500 (R1) – Evidência de Auditoria, ao estabelecer e executar procedimentos de auditoria, o auditor deve considerar as seguintes características das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, incluindo informações obtidas de fonte de informações externa:

A

relevância e confiabilidade.

B

verificabilidade e relevância.

C

tempestividade e verificabilidade.

D

compreensibilidade e oportunidade.

E

tempestividade e compreensibilidade.

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Q2348978

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348978 Auditoria

Avalie se os riscos não resultantes da amostragem, incluem:

I. uso de procedimentos de auditoria não apropriados.
II. interpretação errônea da evidência de auditoria.
III. não reconhecimento de uma distorção ou de um desvio.

Está correto o que se indica em

A

I, somente.

B

I e II, somente.

C

I e III, somente.

D

II e III, somente.

E

I, II e III.

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Q2348977

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348977 Auditoria

O objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, de acordo com a NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, é

A

construir uma amostra tempestiva e que represente toda a população.

B

otimizar os recursos despendidos para gerar informação completa e livre de erros.

C

assegurar que as demonstrações contábeis auditadas estão livres de fraude e de erro.

D

minimizar o tempo e os recursos necessários para que sejam apresentados resultados confiáveis.

E

proporcionar uma base razoável para o auditor concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada.

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Q3185815

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185815 Auditoria

De acordo com a NBC PA 400, de 2019, que dispõe sobre a independência para trabalho de auditoria e revisão, a independência do trabalho de auditoria deve ser mantida durante o período

A

anterior à contratação da firma de auditoria e coberto pelas demonstrações contábeis.

B

anterior à contratação da firma de auditoria e ao período de encaminhamento das demonstrações contábeis.

C

anterior à contratação da firma de auditoria e não coberto pelas demonstrações contábeis.

D

de contratação da firma de auditoria e coberto pelas demonstrações contábeis.

E

de contratação da firma de auditoria e não coberto pelas demonstrações contábeis.

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Q3185814

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185814 Auditoria

Conforme a NBC PO 900, sobre a Independência para Trabalho de Asseguração Diferente de Auditoria e Revisão, os trabalhos de asseguração podem ser baseados em afirmações ou em relatório direto. Nos dois casos, eles envolvem três partes distintas: a firma, a parte responsável e os usuários pretendidos.
No trabalho de asseguração baseado em afirmações, a avaliação ou mensuração do objeto é realizada pelo(a)

A

Conselho Fiscal

B

usuário pretendido

C

diretor financeiro

D

firma

E

parte responsável

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Q3185813

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185813 Auditoria

Os critérios de nomeação, destituição, remuneração, bem como as atribuições do Comitê de Auditoria, devem estar expressos em regulamento próprio aprovado pelo(a)

A

Conselho Fiscal

B

Conselho Deliberativo

C

Comitê de Investimentos

D

patrocinador do plano

E

Diretoria Executiva

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Q3185806

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185806 Auditoria

O Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade (CRE) tem em seu programa de trabalho a definição da abrangência, a seleção dos auditores a serem revisados, as etapas e os prazos a serem cumpridos pelos auditores revisores.
Dentre o que cabe ao CRE, estão como competências desse comitê, EXCETO

A

selecionar e identificar os auditores a serem revisados a cada ano.

B

dirimir quaisquer dúvidas a respeito do processo de revisão pelos pares.

C

emitir relatório anual das atividades, podendo emitir relatórios parciais durante o ano.

D

organizar, planejar e conduzir os trabalhos de revisão.

E

aprovar, ou não, os relatórios de revisão e os planos de ação apresentados pelos Revisores e Revisados, respectivamente.

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Q3185805

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185805 Auditoria

Um especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em área que não Contabilidade ou Auditoria, contratado pelo auditor. A especialização compreende habilidades, conhecimento e experiência em área específica.
Na determinação da necessidade de um especialista do auditor, tal especialização se faz necessária para

A

reduzir a responsabilidade da administração da entidade na elaboração das demonstrações contábeis.

B

reduzir a responsabilidade do auditor.

C

auxiliar o auditor na elaboração das demonstrações contábeis.

D

auxiliar o auditor na elaboração de estimativas de provisões.

E

obter evidência de auditoria apropriada e suficiente.

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Q3185803

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185803 Auditoria

Nas competências e impedimentos do auditor revisor, deve ser verificado que para atuar como Revisor, o auditor deve se assegurar de que caso o Revisado tenha em sua lista de clientes entidades fechadas de previdência complementar, os membros da equipe revisora devem possuir habilitação para atuar em auditoria na(o)

A

SUSEP

B

CVM

C

ANEEL

D

PREVIC

E

BACEN

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Q3185802

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185802 Auditoria

O Plano de Gestão Administrativa (PGA) deve ter regulamento próprio. Ele deve conter, além de outros aspectos, a fonte de custeio e a forma de constituição e de destinação/utilização do fundo administrativo.
O PGA deve ser aprovado pelo(a)

A

Conselho Fiscal

B

Conselho Deliberativo

C

Atuário

D

Auditoria Interna

E

Diretoria Executiva

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Q3185523

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Sociedades Supervisionadas Pela Superintendência de Seguros (Susep) |

Q3185523 Auditoria

O auditor independente realiza outros trabalhos, além da auditoria e revisão, tais como auditoria de elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis; e asseguração de desempenho, com base nos principais indicadores de desempenho da empresa.
A Norma de “Independência para trabalho de asseguração diferente de auditoria e revisão” descreve

A

situações nas quais as ameaças não devem ser eliminadas e para as quais, apesar de haver salvaguardas, o nível de ameaça permanece aceitável.

B

possíveis ações a serem evitadas, apesar de poderem ser apropriadas para tratar qualquer uma dessas ameaças.

C

fatos e circunstâncias, incluindo atividades profissionais, interesses e relacionamentos, que criam ou podem criar ameaças à independência.

D

o trabalho de asseguração baseado em afirmações no qual a parte é responsável tanto pelas informações do objeto quando pelo próprio objeto.

E

como são aplicadas salvaguardas para tratar uma ameaça de erros e distorções e quando a firma deve documentar a natureza da ameaça.

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Q3185522

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Sociedades Supervisionadas Pela Superintendência de Seguros (Susep) |

Q3185522 Auditoria

A manutenção de interesse financeiro em cliente de auditoria pode criar uma ameaça de interesse próprio. Um interesse financeiro pode ser detido direta ou indiretamente por meio de intermediário, como veículo de investimento coletivo, espólio ou trust.
Os fatores que são relevantes na avaliação do nível de ameaça de interesse próprio criada pela manutenção de interesse financeiro em cliente de auditoria incluem

A

o papel da pessoa que detém o interesse financeiro; se o interesse financeiro é direto ou indireto; a materialidade do interesse financeiro.

B

o relacionamento comercial significante para a firma ou a pessoa; o interesse financeiro relevante para o investidor; o poder de controlar a entidade.

C

as responsabilidades da pessoa na equipe de auditoria; o cargo ocupado; o papel do membro da equipe de auditoria.

D

o cargo que a pessoa ocupa no cliente; o período de tempo desde que a pessoa se desligou do cliente; o papel do membro da equipe de auditoria.

E

a complexidade das questões contábeis e relatórios financeiros do cliente; a mudança na alta administração; a natureza e a frequência das interações.

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Q3185521

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Sociedades Supervisionadas Pela Superintendência de Seguros (Susep) |

Q3185521 Auditoria

O processo da Revisão pelos Pares deve ser desenvolvido conforme procedimentos a serem detalhados pelo CRE e deve considerar, entre outros itens, a confirmação da estrutura de controle interno, mediante a revisão da documentação para uma amostra de trabalhos de auditoria independente de demonstrações contábeis de clientes do Revisado.
Na seleção da amostra de clientes para revisão, o Revisor deve

A

avaliar e documentar as razões apresentadas pelo Revisado para justificar a exclusão, no caso de o Revisado não concordar com a seleção de determinado cliente para revisão, independentemente do motivo.

B

incluir, obrigatoriamente, trabalhos realizados em entidades ou empresas com atividades reguladas pela CVM, BCB, Susep e Previc, quando o Revisado tiver entre seus clientes tais tipos de entidades.

C

incluir a revisão de clientes de mais de um escritório, caso o Revisado possua mais de um escritório, devendo requerer visitas a uma amostra para verificar se os escritórios seguem as políticas de qualidade.

D

adotar procedimentos de auditoria, tais como verificação de documentação; indagação às pessoas envolvidas na auditoria diretamente em clientes, para verificar a materialidade da amostra.

E

obter evidências que permitam concluir que as políticas e os procedimentos de controle de processos e sistemas são tratados com a confidencialidade requerida e aplicados para cada um dos escritórios do Revisado.

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Q3185517

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Sociedades Supervisionadas Pela Superintendência de Seguros (Susep) |

Q3185517 Auditoria

A conceituação apresentada no CTA 31, publicado no DOU de 01/07/2021, define que a(as) distorção(ões)

A

é considerada como não sendo claramente trivial, quando há alguma incerteza sobre se um ou mais itens são claramente triviais.

B

que é claramente trivial é de magnitude totalmente diferente, maior do que aquelas que são determinadas como relevantes.

C

claramente trivial pode ser entendida como não relevante.

D

que é claramente trivial é de mesma natureza daquelas que são determinadas como relevantes.

E

consideradas claramente triviais precisariam ser acumuladas porque o auditor espera que a acumulação desses valores teria obviamente efeito relevante sobre as demonstrações contábeis

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Questões de Concurso Sobre auditoria

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