Questões de Contabilidade Geral - Procedimentos Específicos para Concurso - Página 36

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307760 Contabilidade Geral

O cálculo dos juros sobre Capital Próprio e o seu reconhecimento contábil é aplicável às sociedades seguradoras. Com relação a esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

Para efeito de elaboração das demonstrações mensais de resultados, o montante da despesa relativa ao pagamento de juros sobre o capital próprio deve ser objeto de ajuste.

B

O ajuste dos pagamentos de juros sobre o capital próprio ocorre mediante reclassificação para Lucros ou Prejuízos Acumulados, de modo que seus efeitos sejam eliminados dos resultados mensais.

C

O valor do ajuste deve ser apresentado na Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido do exercício como destinação do resultado.

D

Os juros pagos ou creditados e os recebidos, referentes à remuneração sobre capital próprio, deverão ser compensados entre si e o saldo registrado no grupo de receitas ou despesas financeiras.

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Q1307758

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307758 Contabilidade Geral

O regulamento anexo à Resolução CNSP n.º 166/07, quando trata da estrutura de controle societário das sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência complementar, define que as participações societárias diretas que impliquem controle das sociedades, podem ser detidas por pessoas físicas ou jurídicas. De acordo com esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

Pessoas físicas.

B

Entidades autorizadas a funcionar pela SUSEP.

C

Pessoas jurídicas que tenham por objeto social a participação em outras sociedades, inclusive as autorizadas a funcionar pela SUSEP.

D

Pessoas jurídicas que tenham por objeto exclusivo a participação em sociedades autorizadas a funcionar pela SUSEP e que adotem padrões de governança corporativa, na forma definir legislação vigente.

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Q1307756

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307756 Contabilidade Geral

A Resolução CNSP n.º 169/07 dispõe sobre o capital mínimo requerido para autorização e funcionamento dos resseguradores locais. Considerando esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

O capital base que um ressegurador local deverá manter, a qualquer momento, é igual a R$ 60.000.000,00 (sessenta milhões de reais).

B

O ressegurador local será considerado em estado de insolvência econômico-financeira, sendo automaticamente cassada a autorização para operação, quando a insuficiência de patrimônio líquido ajustado da sociedade for superior a 70% (setenta por cento) do capital mínimo requerido.

C

Capital adicional é o montante fixo de capital que um ressegurador local deverá manter para poder garantir os riscos inerentes a sua operação.

D

Os resseguradores locais deverão apresentar, quando do encerramento de seus balanços e de seus balancetes de março e setembro, patrimônio líquido ajustado maior ou igual ao capital mínimo requerido.

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Q1307753

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307753 Contabilidade Geral

A Seguradora JAM apresenta as seguintes informações em suas demonstrações contábeis, condensadas em 31.12.2008. Identifique abaixo o valor do Patrimônio Líquido Ajustado – PLA de que trata a Resolução CNSP n.º 85/02:
Balanço Patrimonial Ativo 318.831 Passivo + PL 318.831 Circulante 299.714 Circulante 209.584 Caixa e bancos 646 Obrigações a pagar 37.410 Aplicações financeiras 150.000 Débitos com seguradores 66.546 Créditos tributários decorrente de prejuízos fiscais 10.831 Créditos de operações c/ seguros 137.439 Despesas antecipadas não relacionadas a resseguros 182 Provisões técnicas 103.345 Despesas de comercialização diferidas 616 Provisão p/ tributos diferidos 2.283 Não circulante 19.117 Patrimônio Líquido 109.247 Investimentos financeiros 862 Capital Social 38.414 Investimentos em controladas de outras atividades 3.000 Aumento de Capital em aprovação 10.000 Imobilizado 2.806 Ajustes com valores mobiliários 10.270 Intangível – marcas e patentes 12.449 Reservas de lucros 50.563

A

82.785

B

84.467

C

84.285

D

96.734

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Q1307751

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307751 Contabilidade Geral

Considerando as definições contidas no Glossário Técnico da Circular n.º 276 da SUSEP, que estabeleceu o questionário sobre riscos (entidades de previdência complementar), assinale a opção CORRETA que faz referência aos itens apresentados abaixo:
1) Regime Financeiro de Capitalização é o regime em que os recursos destinados ao custeio do plano são remunerados com taxas de juros ou tábua biométrica ou outro critério de rentabilidade, com o objetivo de garantir um benefício ao participante do plano.
2) Regime Financeiro de Repartição Simples é o regime em que as contribuições pagas por todos os participantes do plano, em um determinado período, deverão ser suficientes para suprir os benefícios relativos aos eventos ocorridos nesse período.

A

Ambos estão corretos.

B

Ambos estão errados.

C

Só o primeiro está correto.

D

Só o segundo está correto.

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Q1307741

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307741 Contabilidade Geral

As Resoluções CNSP n.º 162/06 e n.º 195/08 instituem regras e procedimentos para constituição de provisões técnicas das sociedades seguradoras, entidades abertas de previdência complementar e sociedades de capitalização. De acordo com esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

Para cada provisão técnica a entidade supervisionada, deverá ser mantida nota técnica atuarial à disposição da SUSEP, elaborada pelo atuário responsável técnico.

B

Na constituição das provisões técnicas, as sociedades seguradoras não poderão deduzir a parcela do prêmio ou da contribuição transferida a terceiros, nem a parcela do sinistro ou do benefício recuperável de terceiros em operações de resseguro.

C

Na constituição das provisões técnicas, as sociedades seguradoras poderão deduzir a parcela do prêmio ou da contribuição transferida a terceiros e a parcela do sinistro ou do benefício recuperável de terceiros em operações de resseguro.

D

A Provisão para Sinistros a Liquidar (PSL) deve ser constituída para cobertura dos valores esperados a pagar, relativos a sinistros avisados, até a data base do cálculo de acordo com a responsabilidade da sociedade seguradora, obedecidos aos critérios na Resolução CNSP n.º 162/08.

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Q1307740

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307740 Contabilidade Geral

Assinale a opção INCORRETA.

A

As sociedades seguradoras que apresentarem patrimônio líquido abaixo do valor do passivo não operacional deverão apresentar à SUSEP um plano de recuperação.

B

O patrimônio líquido das sociedades seguradoras não poderá ser inferior ao valor do prêmio não operacional e por afetar a solvência; a não-observância dessa condição não se enquadra como infração continuada.

C

A insuficiência de patrimônio líquido ajustado das sociedades seguradoras deverá ser calculada por meio da diferença entre o valor do patrimônio líquido ajustado e o maior dos valores entre a margem de solvência e o capital mínimo requerido.

D

A sociedade seguradora precisa apresentar a SUSEP - Plano Corretivo de Solvência (PCS) sempre que apresentar patrimônio líquido inferior ao ativo.

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Q1307739

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307739 Contabilidade Geral

A Resolução CNSP n.º 193/08, que altera a Resolução CNSP n.º 118/04, dispõe sobre a prestação de serviços de auditoria independente para as sociedades seguradoras, de capitalização, resseguradoras locais e entidades abertas de previdência complementar e sobre a criação do Comitê de Auditoria. Com base nesse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

As sociedades supervisionadas devem substituir o responsável técnico, o diretor, o gerente, o supervisor e qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, após emitidos pareceres relativos a, no máximo, cinco exercícios sociais completos.

B

As sociedades supervisionadas devem substituir o auditor independente contratado, no máximo, após emitidos pareceres relativos a cinco exercícios sociais completos.

C

Para fins de contagem do prazo (cinco exercícios sociais completos), serão considerados pareceres relativos a exercícios sociais completos, ou seja, referentes às demonstrações encerradas na data base de 31 de dezembro.

D

Sempre que houver substituição do responsável técnico, do diretor, do gerente, do supervisor e de qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria antes do prazo estabelecido (cinco exercícios sociais completos), o fato deverá ser comunicado à SUSEP, em até 15 dias, por meio de exposição formalmente elaborada pela sociedade supervisionada, justificando as razões de tal mudança.

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Q1307738

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307738 Contabilidade Geral

A Resolução CNSP n.º 118/04 trata da constituição do Comitê de Auditoria nas sociedades supervisionadas e das condições adequadas ao seu funcionamento. A respeito desse assunto, assinale a opção CORRETA.

A

O Comitê de Auditoria é um órgão não estatutário composto de, no mínimo, três integrantes, observado o prazo máximo de 5 (cinco) anos de atuação dos membros, entre os quais pelo menos 1 (um) tenha conhecimentos de contabilidade e auditoria.

B

Devem constituir o Comitê de Auditoria as sociedades seguradoras que tenham apresentado no encerramento dos dois últimos exercícios sociais, no mínimo, Patrimônio Líquido Ajustado (PLA) igual ou superior a R$ 700.000,00.

C

Devem constituir o Comitê de Auditoria as sociedades seguradoras que tenham apresentado no encerramento dos dois últimos exercícios sociais, no mínimo, uma das condições abaixo: Patrimônio Líquido Ajustado (PLA) superior a R$ 700.000,00 e Provisões Técnicas em montante igual a R$ 500.000,00.

D

Recomendar à administração da sociedade seguradora a entidade a ser contratada para a prestação dos serviços de auditoria independente, bem como a substituição do prestador desses serviços, caso considere necessário.

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Q1307737

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307737 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP n.º 365/08 estabelece normas para a elaboração, a operação e a comercialização de títulos de capitalização. Considerando este assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

Os títulos de capitalização serão estruturados, para efeito de comercialização, conforme uma das seguintes modalidades: tradicional; compra-programada, popular; e incentivo.

B

As sociedades de capitalização não poderão comercializar, após 31 de março de 2009, os títulos já aprovados que não atendam ao disposto nessa Circular.

C

Relativamente à forma de custeio, os títulos de capitalização poderão ser do tipo: pagamentos programados (PP); pagamentos anuais (PA); e pagamento único (PU).

D

Aos títulos de capitalização nas modalidades “popular” e “incentivo” é vedada a previsão de bônus.

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Q1307736

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307736 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP n.º 379/08, em seu anexo I, item 30, determina a aplicação integral das disposições e critérios estabelecidos para a elaboração da Demonstração do Fluxo de Caixa, todavia, estabelece certas disposições complementares que deverão ser observadas. De acordo com esse assunto, assinale o que NÃO deve ser observado para as sociedades do mercado supervisionado pela SUSEP.

A

Para ser considerado equivalente a caixa, um investimento deve ter na data de aquisição prazo de vencimento igual ou inferior a noventa dias.

B

Investimentos em instrumentos de capital não são considerados equivalentes de caixa, a menos que, em essência, preencham os requisitos previstos no CPC 03.

C

A elaboração do fluxo de caixa será pelo método direto.

D

Apresentar uma reconciliação entre o lucro líquido e o fluxo de caixa líquido das atividades operacionais.

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Q1307735

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307735 Contabilidade Geral

De acordo com o previsto na Circular SUSEP n.º 379/08, registram-se as receitas e despesas no período em que elas ocorrem, observado o regime de competência. Para os mercados de previdência complementar aberta e de capitalização, as receitas decorrentes de contribuições e a constituição das competentes provisões técnicas devem ser registradas quando do recebimento das contribuições, EXCETO:

A

quando se tratar de título de capitalização a pagamento único (PU), pré-impresso e com valor fixo defin destinado à comercialização em massa, que deverá ser registrado na emissão, em contrapartida com o gr “operações com títulos de capitalização”, cancelando-se os títulos não comercializados no final do período comercialização.

B

quando se tratar de título comercializado em instituições parceiras comerciais, em que o intervalo de tempo entre a data do efetivo pagamento pelo subscritor / titular e o respectivo ingresso do recurso financeiro na Sociedade de Capitalização seja superior a 1 (um) dia.

C

quando o risco de cobertura contratual for definido no certificado e, portanto, a apólice não representar o risco, a contabilização pela vigência da cobertura deverá obedecer ao prazo definido no certificado, nesse caso, os registros obrigatórios de emissão também deverão registrar cada certificado individualmente.

D

quando for definido outro critério de registro, atendendo às determinações da administração da sociedade supervisionada, nos casos de contabilização centralizada.

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Q1307734

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307734 Contabilidade Geral

A Lei n.º 9.613/98, que trata sobre os crimes de “lavagem” de dinheiro ou ocultação de bens, direitos e valores, dispõe no inciso II do art. 11 sobre a comunicação dessas operações. Em relação ao disposto nos arts. 14 e 15 da Circular SUSEP n.º 380/08, sobre as referidas comunicações, assinale a opção INCORRETA.

A

Devem mencionar a participação ou o envolvimento de pessoa politicamente exposta, se couber.

B

Devem mencionar o corretor intermediário da operação, quando aplicável.

C

Devem ser realizadas por meio do sítio do COAF, mediante ciência dada aos envolvidos na operação.

D

As comunicações feitas pelas sociedades, na forma negativa, deverão ser realizadas por meio do sítio da SUSEP.

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Q1307733

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307733 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP n.º 380/08 exige das sociedades, das resseguradoras e dos corretores a implementação de controles internos efetivos e consistentes com a natureza, complexidade e risco das operações realizadas. Os procedimentos de controles internos devem contemplar, no mínimo, as seguintes situações, EXCETO:

A

estabelecimento de uma política de prevenção e combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento ao terrorismo, que inclua diretrizes sobre avaliação de riscos na subscrição de operações, na contratação de terceiros ou outras partes relacionadas, no desenvolvimento de produtos, nas negociações privadas e nas operações com ativos.

B

elaboração de critérios e implementação de procedimentos de identificação de clientes, beneficiários, terceiros e outras partes relacionadas, e de manutenção de registros referentes a produtos e procedimentos expostos ao risco de servirem à lavagem de dinheiro e ao financiamento ao terrorismo.

C

manualização e implementação dos procedimentos de identificação, monitoramento, e comunicação de operações que possam constituir-se em indícios de lavagem de dinheiro ou de financiamento ao terrorismo, ou com eles se relacionar.

D

plano de contas específico para segregar os registros das operações com pessoas politicamente expostas e relacionadas com “lavagem” de dinheiro.

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Q1307732

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307732 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP n.º 380/08 estabelece controles internos específicos com o objetivo de prevenir e combater os crimes de “lavagem” de dinheiro ou ocultação de bens, direitos e valores. Sujeitam-se ao cumprimento das normas estabelecidas nessa circular as seguintes entidades, EXCETO:

A

sociedades seguradoras e de capitalização.

B

resseguradores locais e admitidos.

C

entidades fechadas de previdência complementar.

D

sociedades corretoras de resseguro.

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Q1307729

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307729 Contabilidade Geral

No primeiro dia do exercício social, a Seguradora MK contraiu um empréstimo de R$ 1.000.000 com taxa de juros anuais de 10%, pelo prazo de 5 anos. Nessa operação, os custos de captação e para contratação importaram em R$ 48.000. A Seguradora MK deverá efetuar o seguinte registro contábil da transação:

A

D – Bancos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.000.000 C – Empréstimos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.000.000 D – Encargos Financeiros . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48.000 C – Bancos 48.000

B

D – Bancos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 952.000 C – Empréstimos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.000.000 D – Encargos Financeiros a Amortizar (Redutora do Passivo) . . . . . . . . . . . .48.000

C

D – Bancos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 952.000 D – Despesas Financeiras Antecipadas (Ativo). ...... . . . 48.000 C – Empréstimos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.000.000

D

D – Bancos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . 952.000 D – Despesas Financeiras (Resultado) . . . . . . . . . . . . 48.000 C – Empréstimos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.000.000

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Q1307719

Ano: 2009 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2009 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1307719 Contabilidade Geral

A respeito do tratamento contábil e financeiro do DPVAT, assinale a opção INCORRETA.

A

Para efeito do registro contábil, o DPVAT será tratado como cosseguro.

B

Para efeito de registro contábil, o DPVAT será tratado como seguro.

C

O registro contábil das receitas e despesas deverá ser efetivado pelo valor bruto na seguradora líder, a qual também efetuará toda a movimentação financeira da operação do DPVAT.

D

O registro dos repasses de receita e das recuperações de despesas transferidos às seguradoras consorciadas deverá ser efetivado em contas retificadoras correspondentes.

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Q1307717

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1307717 Contabilidade Geral

De acordo com o disposto na Resolução CMN nº 2.554/98, as atividades abaixo apresentadas são de responsabilidade da diretoria das instituições financeiras e das demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB), exceto:

A

o relatório de descumprimento de dispositivos legais e regulamentares que tenha ou possa vir a ter reflexos relevantes nas Demonstrações Contábeis ou nas operações da entidade.

B

a implantação e a implementação de uma estrutura de controles internos efetiva mediante a definição de atividades de controle para todos os níveis de negócios da instituição.

C

o estabelecimento dos objetivos e dos procedimentos pertinentes aos controles internos.

D

a verificação sistemática da adoção e do cumprimento dos procedimentos de controles internos.

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Q1307716

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1307716 Contabilidade Geral

Marque a alternativa incorreta, tomando como base o disposto na Resolução CMN nº 2.099/94:

A

a concessão, por parte do Banco Central do Brasil (BCB), de autorização para o funcionamento de instituições financeiras está condicionada à comprovação, pelos controladores, de situação econômica compatível com o empreendimento.

B

as autorizações de funcionamento das instituições financeiras poderão ser transferidas para outros controladores que atendam às condições determinadas pela legislação vigente, com prévia autorização formal do Banco Central do Brasil (BCB).

C

os controladores de instituição a ser constituída deverão publicar declaração de propósito nos termos a serem definidos pelo Banco Central do Brasil (BCB).

D

o banco múltiplo deverá constituir-se com, no mínimo, duas das seguintes carteiras, sendo uma delas obrigatoriamente comercial ou de investimento: (1) comercial; (2) de investimento e ou de desenvolvimento, a última exclusiva para bancos públicos; (3) de crédito imobiliário; (4) de crédito, financiamento e investimento; e (5) de arrendamento mercantil.

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Q1307714

Ano: 2007 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2007 - CFC - Auditor Independente - BCB - 2º Exame |

Q1307714 Contabilidade Geral

São vedadas a contratação e a manutenção de auditor independente por parte das instituições financeiras e das demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB), exceto as sociedades de crédito ao microempreendedor e as câmaras e prestadores de serviços de compensação e de liquidação, de acordo com as determinações da Resolução CMN nº 3.198/04, caso fique configurada qualquer uma das seguintes situações, exceto:

A

ocorrência de quaisquer hipóteses de impedimento ou incompatibilidade para a prestação do serviço de auditoria independente previstas em normas e regulamentos da Comissão de Valores Mobiliários (CVM), do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) ou do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (IBRACON).

B

pagamento de honorários e reembolso de despesas do auditor independente relativos ao ano-base das Demonstrações Contábeis objeto de auditoria pela entidade auditada, isoladamente, ou em conjunto com suas ligadas, com representatividade igual ou superior a 10% (dez por cento) do faturamento total do auditor independente naquele ano.

C

participação acionária, direta ou indireta, do auditor independente, responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria na instituição ou em suas ligadas.

D

existência de qualquer operação ativa ou passiva na entidade auditada ou nas suas ligadas, inclusive por meio de fundos de investimento por elas administrados, de responsabilidade ou com garantia do auditor independente, do responsável técnico, do diretor, do gerente, do supervisor ou de qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria na instituição.

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Questões de Concurso Sobre procedimentos específicos em contabilidade geral

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