Questões de Concurso Público CFC 2014 para Auditor Independente

As empresas auditadas deverão divulgar a política ou procedimentos adotados pela companhia para evitar a existência de conflito de interesse, perda de independência ou objetividade de seus auditores independentes.

O auditor independente deverá divulgar o valor total dos honorários, o prazo de duração, se superior a um ano, e a indicação da natureza de cada serviço prestado.

As informações sobre os serviços prestados pelo auditor independente, que não de auditoria externa, devem ser confirmadas, diretamente, à CVM.

As empresas auditadas deverão divulgar, sempre, o valor total dos honorários contratados, relativos a serviços que não sejam de auditoria.

não devem ser apresentadas, pelo fato das demonstrações contábeis serem referentes ao exercício de 31/12/20X2.

precisam ser apresentadas conforme o relatório emitido no ano anterior referente às demonstrações contábeis em 31/12/20X1.

não precisam ser alteradas, considerando que as reclassificações não são relevantes para os usuários, por estarem relacionadas ao exercício anterior e não ao exercício corrente.

devem ser reclassificadas conforme apresentado em 31/12/20X2 para fins comparativos.

A XZY Auditores Independentes possui em seu quadro técnico um sênior que tem como amigo de infância o filho do diretor financeiro da Companhia ABC S.A. Pelo fato de este sênior já conhecer e ter um bom relacionamento com o diretor financeiro foi selecionado pelo sócio do projeto para executar os trabalhos no cliente de auditoria. Entende-se que como o sênior não possui qualquer grau de parentesco com o diretor financeiro, este relacionamento não afeta a independência nos trabalhos.

Durante a realização dos trabalhos na Companhia ABC S.A., o pai (familiar imediato) de um dos membros da equipe de auditoria foi contratado para ser o gerente contábil no cliente, passando a ser responsável pela preparação das demonstrações contábeis. No momento da contratação do seu pai pelo cliente, o assistente comunicou aos responsáveis por independência na XZY Auditores Independentes, sendo posteriormente retirado da equipe de auditoria. Considerando ser uma violação involuntária e o fato de a firma de auditoria ter retirado o assistente da equipe, a independência dos trabalhos não foi comprometida.

A Companhia ABC S.A. trocou recentemente a frota de carros utilizados pelos seus diretores. Sempre que a frota é renovada, os carros anteriores são oferecidos com um desconto significativo a seus funcionários. Como alguns veículos não foram de interesse dos funcionários da companhia, o diretor financeiro ofereceu ao gerente responsável pelos trabalhos de auditoria a compra de um dos veículos com o mesmo desconto que seria concedido aos funcionários. O gerente de auditoria adquiriu um dos veículos com desconto, o que não afeta sua independência já que a oferta foi por parte do cliente e não foi ele que solicitou o desconto.

Um dos sócios da XZY Auditores Independentes possui algumas ações da Companhia ABC S.A., porém este sócio não é o principal acionista e, apesar de trabalhar no mesmo escritório que presta os serviços, não possui qualquer envolvimento nos trabalhos de auditoria da Companhia ABC S.A. A firma XZY Auditores Independentes não possui problemas relacionados à independência, pois, além dos aspectos mencionados o sócio acionista na Companhia ABC S.A., não participa de atividades administrativas no cliente.

permitir acesso a todas as informações que tenham conhecimento e que sejam relevantes para a elaboração e apresentação das demonstrações contábeis tais como: registros, documentação e outros assuntos.

dar acesso restrito às pessoas da empresa, que a administração determine ser necessário obter evidências de auditoria.

elaborar as demonstrações contábeis apresentando apenas as informações que considera importante aos usuários.

estabelecer políticas e procedimentos para fornecer segurança razoável de que a firma de auditoria e seu pessoal cumprem com as exigências éticas relevantes.

a probabilidade de distorção relevante devido às características particulares da classe de transações, saldo de contas ou divulgação relevantes.

que os riscos avaliados podem afetar tanto os tipos de procedimentos de auditoria a serem executados como sua combinação.

a avaliação de risco leva em consideração os controles relevantes, exigindo que o auditor obtenha evidência de auditoria para determinar se os controles estão operando eficazmente.

que os riscos avaliados não afetam os tipos de procedimentos de auditoria a serem executados como sua combinação, uma vez que existe a obrigação de realizar todos os procedimentos padrões independente dos riscos identificados.