Questões de Concurso Público Banestes 2018 para Analista Econômico Financeiro - Gestão Contábil

O Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional - COSIF apresenta os critérios e procedimentos contábeis a serem observados pelas instituições financeiras no Brasil, especificando, dentre outros, os critérios de apropriação e avaliação contábil das operações contratadas por essas instituições. As operações podem ser contratadas com taxas prefixadas, com taxas pós-fixadas (ou flutuantes) e com taxas de variação cambial. Especificamente com relação às regras relativas às operações pós - fixadas, analise os itens a seguir como Verdadeiros (V) ou Falsos (F).
I. As rendas ou os encargos das operações pós-fixadas são apropriados mensalmente, a crédito ou a débito das contas efetivas de receitas ou despesas, conforme o caso, em razão da fluência de seus prazos, admitindo-se a apropriação em períodos inferiores a um mês. II. As rendas ou os encargos proporcionais aos dias decorridos no mês da contratação da operação devem ser apropriados dentro do próprio mês, pro rata temporis. III. A apropriação das rendas ou dos encargos mensais das operações pós-fixadas faz-se mediante a utilização do método exponencial, não sendo admitido o uso do método linear, ainda que contratadas com cláusulas de juros simples.
A sequência correta é:

Derivativos são ativos financeiros cujo valor de transação provém diretamente do preço de mercado de outro ativo financeiro de sua referência, podendo ser utilizado pelos bancos como forma de proteção contra oscilações de preço no mercado, e a Circular nº 3.082/02 do BACEN estabelece o procedimento de registro dessas operações.
Por essa norma, o ajuste diário na adequada conta de ativo ou passivo, apropriado como receita ou despesa, no mínimo, por ocasião dos balancetes mensais e balanços, é um procedimento a ser seguido em relação ao derivativo:

Dentre as operações realizadas entre instituições financeiras, estão as operações compromissadas, que representam empréstimos entre esses bancos, com lastro em títulos, por meio da venda de títulos com compromisso de recompra por parte de um banco, e da compra com compromisso de revenda, por parte de outro.
O Banco A realizou duas operações compromissadas, em 16.03.2018, que geraram os lançamentos a seguir.


As operações que geraram os lançamentos 1 e 2 foram, respectivamente:

A área contábil do Banco B não recebeu, em 30 de junho, a informação do sistema de contas-correntes relativa aos empréstimos imobiliários concedidos e liberados na conta-corrente dos clientes, deixando assim de efetuar os lançamentos contábeis relativos a esses eventos.
A área contábil deverá reportar que o efeito da ausência dessa contabilização na situação patrimonial do banco, retratada através da equação contábil Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido:

O Banco A emitiu um CDI - Certificado de Depósito Interfinanceiro, Depósito a Prazo entre instituições financeiras, no valor de R$ 100.000,00, captando recursos junto ao Banco B. A captação foi feita em 1º de julho, com vencimento em 60 dias, taxa 18% a.a., o que gerou encargos de R$ 2.796,97 no período, sendo os recursos movimentados através do disponível dos bancos no Banco Central.
No momento da captação, o lançamento a ser feito pelo Banco A será: