Planejamento de Auditoria é a etapa na qual é definida a est...

A letra B está incorreta, visto que, não há de se falar de relevância sem materialidade. O fato para ser relevante tem que ser material e vice-versa. Além do que, a materialidade é que determina a extensão dos trabalhos de auditoria.

Essa banca retirou conceitos das Normas de Auditoria Governamental (É um manual básico e acessível feito pelos Tribunais de Contas do Brasil):

A) Correta. Lembrando que os papéis de trabalho podem ser permanentes ou corrente

B) Conceito idêntico ao item 1122 das NAG

C) Conceito idêntico ao item 3000 das NAGS

D) Conceito idêntico ao item 1121 das NAGS

GABARITO E) Resolução 171/2013 do CNJ
Art. 31. Havendo a necessidade de obtenção de documentos e informações durante a realização dos exames de auditoria, poderá ser emitida a Requisição de Documentos ou Informações.

Parágrafo único. A requisição de documentos ou informações fixará prazo para atendimento, sempre que possível, desde que não comprometa o prazo de execução da auditoria, em comum acordo com o auditado, e conterá campos para manifestação da unidade auditada e da equipe de auditoria.

Na ótica do TCU, tratam- se conceitos distintos conforme a IN TCU nº 63.

Para determinadar signaficancia observa-se o risco, a relevância e a materialidade. (S = RRM - SIGnifica que o George R R Martin não acabou de escrever ainda o 6º livro de GOT? Vou planejar uma auditoria nisso!).

Alternativa A: Correta. Corroborando, segundo a NAT (Portaria do TCU nº 280/2010), itens 109 e seguintes, sobre "documentação de auditoria" ou "papéis de trabalho":

Item 109.  "Todo o trabalho de auditoria deve ser documentado de modo a assegurar a sua revisão e a manutenção das evidências obtidas. Todas as informações relevantes para dar suporte às conclusões e aos resultados da auditoria devem ser registradas."

Item 110.  "Os papéis de trabalho constituem a documentação que evidencia todo o trabalho desenvolvido pelo auditor, contendo registro de todas as informações utilizadas, das verificações a que procedeu e das conclusões a que chegou, independentemente da forma, do meio físico ou das características intrínsecas ou extrínsecas."

Item 112.  "Consideram-se papéis de trabalho aqueles preparados pelo auditor, pelo auditado ou por terceiros, tais como, planilhas, formulários, questionários preenchidos, fotografias, arquivos de dados, de vídeo ou de áudio, ofícios, memorandos, portarias, documentos originais ou cópias de contratos ou de termos de convênios, confirmações externas, programas de auditoria e registros de sua execução em qualquer meio, físico ou eletrônico, como matrizes de planejamento, de achados e de responsabilização."

Alternativa B: "Correta"?? Discordo da banca neste caso. Entendo que, embora separados didaticamente como distintos os conceitos de relevância (relacionado à importância qualitativa) e materialidade (relativa a valores, quantitativa, pois), estão relacionados, portanto essa alternativa B deveria ser dada como incorreta. Assim, deveria ser anulada a questão, pois há 2 itens incorretos.

Alternativa C: Correta. Em consonância com a NAT, item 33 (e seguintes). "Este capítulo estabelece os princípios e fornece orientações fundamentais para que o Tribunal e o auditor possam desempenhar sua missão com ética e competência. O enfoque dessas normas é dirigido tanto para determinados requisitos que devem ser assegurados pelo Tribunal, como para a atitude e os aspectos comportamentais do auditor."

Alternativa D: Correta. Conforme NAT, item 124.  "O relatório de auditoria é o instrumento formal e técnico por intermédio do qual a equipe de auditoria comunica aos leitores o objetivo e as questões de auditoria, o escopo e as limitações de escopo, a metodologia utilizada, os achados de auditoria, as conclusões e as propostas de encaminhamento."

Alternativa E: Incorreta. Consoante a NAT, item 83.  "A requisição de documentos (ver também NAT, 113) e informações, durante a fiscalização – planejamento, execução e relatório – será formalizada por meio de ofício de requisição, que deve fixar prazo para seu atendimento, estabelecido, sempre que possível e desde que não comprometa o prazo de realização dos trabalhos, em comum acordo com o fiscalizado. As informações consideradas necessárias à realização dos trabalhos poderão ser solicitadas ainda durante a fase de planejamento."

"Continue com fome!"