Antes de iniciar a etapa de planejamento de determinada audi...

O tema central da questão é o planejamento da auditoria, uma etapa crucial onde o auditor se prepara para entender e definir os parâmetros do trabalho a ser realizado. Para resolver essa questão, é importante conhecer as etapas e atividades que antecedem o planejamento detalhado de uma auditoria.

A alternativa correta é a B - estabelecer o entendimento dos termos do trabalho. Antes de iniciar a etapa de planejamento, é fundamental que o auditor e o cliente tenham um entendimento claro e mútuo sobre os termos do trabalho. Isso inclui os objetivos da auditoria, o escopo, as responsabilidades de ambas as partes e quaisquer limitações que possam existir. Sem esse entendimento, o planejamento pode ser inadequado ou mal direcionado.

Agora, vamos examinar por que as outras alternativas estão incorretas:

A - definir o envolvimento de especialistas. Embora o envolvimento de especialistas possa ser necessário em algumas auditorias, essa decisão geralmente é parte do planejamento, não uma etapa anterior. O auditor primeiro precisa entender o escopo e os termos para depois avaliar se são necessários especialistas.

C - definir os procedimentos analíticos a serem aplicados. Os procedimentos analíticos são técnicas usadas durante a auditoria para entender melhor a entidade e identificar áreas de risco. No entanto, definir esses procedimentos ocorre durante a fase de planejamento e não antes de estabelecer os termos do trabalho.

D - obter entendimento global da entidade a ser auditada. Embora entender a entidade seja essencial, isso é parte do planejamento. Antes disso, deve-se ter clareza sobre os termos do trabalho para direcionar adequadamente esse entendimento.

E - determinar a materialidade do objeto de auditoria. A determinação da materialidade é sim uma etapa crítica, mas ela ocorre no planejamento detalhado, após entender os termos do trabalho. Ela ajuda a focar nos aspectos mais significativos para a auditoria.

Ao entender essas diferenças, fica claro que o primeiro passo é sempre clarear os termos do trabalho, garantindo que não haja dúvidas sobre o que será feito.

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Planejamento:

- Não é uma fase isolada de auditoria

- Processo contínuo e iterativo

- Começa logo após ou ou em conclusão com a auditoria anterior, continuando até 

a conclusão do trabalho de auditoria atual.

o planejamento inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos como:

(a) os procedimentos analíticos a serem aplicados como procedimentos de avaliação de risco;

(b|) obtenção de entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório aplicável à entidade e como a entidade cumpre com os requerimentos dessa estrutura;

(c) a determinação da materialidade;

(d) o envolvimento de especialistas;

(e)   a aplicação de outros procedimentos de avaliação de risco.

Quanto à alternativa D: Se observar atentamente, não está em conformidade com a NBC TA 300(R1), item A2, “b”. Veja que da forma como a alternativa está redigida entende-se que o auditor deve obter entendimento global da entidade como um todo, mas a norma restringe à sua estrutura jurídica.

Gabarito da banca: Letra B

Gabarito proposto: Letra E

https://www.estrategiaconcursos.com.br/blog/tce-mg-analista-de-controle-externo-auditoria-prova-comentada-cespe-2018-gabarito-extraoficial/

Questão copia e cola da norma... NBC TA 330(R1)

Atividades preliminares do trabalho de auditoria 

6. O auditor deve realizar as seguintes atividades no início do trabalho de auditoria corrente: 

(a) realizar os procedimentos exigidos pela NBC TA 220 – Controle de Qualidade da 

Auditoria de Demonstrações Contábeis, itens 12 e 13; 

(b) avaliação da conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência, conforme 

exigido pela NBC TA 220, itens 9 a 11; e 

(c) estabelecimento do entendimento dos termos do trabalho, conforme exigido pela NBC 

TA 210 – Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria, itens 9 a 13 (ver itens 

A5 a A7)

Questão solicita: Antes de iniciar a etapa de planejamento de determinada auditoria, o auditor deve...

Para encontrar a resposta, vamos ver o que o auditor deve fazer na etapa que antecede a de Planejamento:

NBC TA 300 (R1) – PLANEJAMENTO DA AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

Atividades preliminares do trabalho de auditoria

6. O auditor deve realizar as seguintes atividades no início do trabalho de auditoria corrente:

(a) realizar os procedimentos exigidos pela NBC TA 220 – Controle de Qualidade da Auditoria de Demonstrações Contábeis, itens 12 e 13;

(b) avaliação da conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência, conforme exigido pela NBC TA 220, itens 9 a 11; e

(c) estabelecimento do entendimento dos termos do trabalho, conforme exigido pela NBC TA 210 – Concordância com os Termos do Trabalho de Auditoria, itens 9 a 13 (ver itens A5 a A7).

Atividades de planejamento

A - definir o envolvimento de especialistas. (planejamento)

B - estabelecer o entendimento dos termos do trabalho. (antes do planejamento)

C - definir os procedimentos analíticos a serem aplicados. (planejamento)

D - obter entendimento global da entidade a ser auditada. (planejamento)

E - determinar a materialidade do objeto de auditoria. (planejamento)

Quanto a letra D...

O planejamento de auditoria inclui a necessidade de considerar, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, aspectos como:

- os procedimentos analíticos a serem aplicados como procedimentos de avaliação de risco;

- obtenção de entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório aplicável à entidade e como a entidade cumpre com os requerimentos dessa estrutura;

- a determinação da materialidade;

- o envolvimento de especialistas;

-  a aplicação de outros procedimentos de avaliação de risco.

Ou seja, o entendimento global faz parte do planejamento, e não de etapa anterior a essa fase.