Considerando à Instrução da Superintendência Nacional de Pre...

No registro contábil das operações com ativos de renda fixa, as EFPCs devem contabilizar a aquisição de ativos pelo valor efetivamente desembolsado, sem a necessidade de evidenciar o ágio e o deságio em documentos auxiliares.

Os custos de transação, como corretagens e outras taxas incidentes sobre os títulos de renda fixa classificados como mantidos até o vencimento, devem ser reconhecidos posteriormente à aquisição.

A EFPC deve reconhecer a valorização e desvalorização dos ativos mensurados a valor justo em contrapartida à “Rendas/Variações Positivas” ou “Deduções/Variações Negativas”, no resultado do período.

No registro contábil das operações com ativos de renda fixa, as EFPCs devem apropriar mensalmente os rendimentos ou encargos dessas operações, a crédito ou a débito de “Rendas/Variações Positivas” ou “Deduções/Variações Negativas”, respectivamente, em razão do prazo decorrido, não se admitindo a apropriação em períodos inferiores a um mês.