A respeito dos objetivos da auditoria interna e da auditori...

O tema central da questão aborda os objetivos da auditoria interna e da auditoria independente (ou externa). É essencial compreender as diferenças entre esses tipos de auditoria para resolver a questão.

Alternativa correta: A - o objetivo da auditoria interna é apoiar a administração da entidade no cumprimento dos seus objetivos, enquanto o da auditoria independente é a emissão de parecer sobre as demonstrações contábeis.

A auditoria interna atua dentro da organização, com um foco voltado para melhorias nos processos e controles internos. Seu objetivo principal é fornecer informações à administração para o cumprimento das metas organizacionais. A auditoria independente, por outro lado, é realizada por profissionais externos à organização. Seu objetivo principal é fornecer um parecer sobre a fidedignidade das demonstrações contábeis apresentadas pela entidade.

Por que as alternativas estão incorretas:

B) A afirmação sugere que a auditoria interna apenas avalia métodos contábeis, enquanto a auditoria externa cuida de revisões contábeis. Isso é uma simplificação inadequada, pois a auditoria interna tem um escopo mais amplo, incluindo eficiência operacional e gerenciamento de riscos, além de questões contábeis.

C) A alternativa afirma que as atuações de ambas não diferem na essência, o que está incorreto. Como explicado, seus objetivos são distintos: a interna foca em processos internos e eficiência, e a externa no parecer sobre demonstrações financeiras.

D) A afirmação de que a auditoria interna cuida apenas dos aspectos financeiros é restrita. A auditoria interna também foca em processos administrativos e operacionais, não apenas financeiros.

E) Embora afirme corretamente que a auditoria externa emite parecer sobre a execução contábil, a afirmativa de que a auditoria interna foca apenas em falhas administrativas não abrange seu papel mais amplo de apoio aos objetivos organizacionais.

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A auditoria interna não cuida apenas dos aspectos financeiros da entidade.
Alternativa E está incorreta, pois o responsável primário pela prevenção e detecção de erros, falhas e fraudes é a própria administração e não a auditoria interna. Dessa forma, seu objetivo não é emitir um relatório apontando as falhas e deficiências e sim emitir um relatório avaliando os processos administrativos e operacionais da empresa, que podem ou não apresentar erros.

Gabarito A

Auditoria Interna

É empregado da empresa, mas pode ser terceirizado;

Exame dos controle operacionais (internos), finalidade de melhorar a eficiência

É independente em relação às pessoas cujos trabalhos são examinados, porém subordinado à alta direção

É contínuo

Auxilia a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos

Apresenta subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles internos;

Assessora a empresa na prevenção de fraudes e erros;

Emite recomendações à empresa auditada;

Realiza maior número de testes sobre os trabalhos de auditoria operacional e contábil

Tem responsabilidade trabalhista

Auditoria Independente (externa)

Profissional independente

Exame das demonstrações contábeis

Emite parecer/opinião

É independente

continuidade periódica

tem responsabilidade profissional, civil e criminal

A - Correto

B - Auditor interno se preocupa em avaliar os controles internos (é contábil, mas muito mais operacional) / Auditor externo não revisa lançamentos (dia a dia), e sim trabalha a partir dos dados e amostragem

C - A atuação da auditoria interna avalia os controles internos e busca assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos enquanto a auditoria externa buscar dar credibilidade das demonstrações contábeis aos seus usuários

D - auditoria interna não busca verificar aspectos financeiros, e sim relativos à gestão. Os aspectos financeiros seriam apenas uma parte, e não o foco da avaliação.

D - objetivo da auditoria interna é assistir à administração e nem sempre haverá erros e falhas nos processos auditados.