A confiança na evidência gerada internamente na organização ...

Para entender a questão, é importante compreender o papel dos controles internos e como eles impactam a auditoria dentro de uma organização. Controles internos são processos implementados por uma empresa para garantir a integridade das informações financeiras e operacionais, proteger ativos, assegurar conformidade com leis e regulamentos, e alcançar metas organizacionais.

No contexto da auditoria, a confiança na evidência gerada internamente é crucial. Quando os controles internos são eficazes, eles fornecem uma base sólida para que as informações geradas pela própria organização sejam consideradas confiáveis. Portanto, a confiança na evidência é diretamente proporcional à eficácia desses controles.

Alternativa Correta: C - certo

A justificativa para a alternativa correta ser "C" (certo) é que a questão expressa precisamente essa relação entre a confiança na evidência interna e a eficácia dos controles internos. Se os controles internos são bem projetados e funcionam eficazmente, os auditores podem confiar mais nas evidências geradas por esses sistemas.

Por que a alternativa "E" (errado) está incorreta:

Se a eficácia dos controles internos não fosse proporcional à confiança nas evidências, isso significaria que mesmo com controles internos fracos ou ineficazes, as evidências poderiam ainda ser confiáveis, o que não é verdadeiro. Evidências de fontes internas são consideradas menos confiáveis sem controles adequados.

A compreensão dessa relação é crucial para o processo de auditoria, pois a auditoria busca verificar a integridade e a precisão das informações financeiras que são influenciadas pela robustez dos controles internos.

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NBC TA 500

Confiabilidade

A31. A confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria e, portanto, da própria auditoria, é influenciada pela sua fonte e sua natureza, e as circunstâncias nas quais são obtidas, incluindo os controles sobre sua elaboração e manutenção, quando relevante. Portanto, generalizações sobre a confiabilidade de vários tipos de evidência de auditoria estão sujeitas a importantes exceções. Mesmo quando as informações a serem utilizadas como evidência de auditoria são obtidas de fontes externas à entidade, podem existir circunstâncias que podem afetar a sua confiabilidade. Por exemplo, informações obtidas de fonte externa independente podem não ser confiáveis se a fonte não tiver conhecimento ou se for possível que especialista da administração não tenha objetividade. Embora reconhecendo que podem existir exceções, as seguintes generalizações sobre a confiabilidade da evidência de auditoria podem ser úteis:

 ·      a confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes independentes fora da entidade;

·      a confiabilidade da evidência de auditoria gerada internamente é maior quando os controles relacionados, incluindo os controles sobre sua elaboração e manutenção, impostos pela entidade, são efetivos; 
·      a evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor (por exemplo, a observação da aplicação de um controle) é mais confiável do que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou por inferência (por exemplo, indagação a respeito da aplicação de controle);
·      a evidência de auditoria em forma de documentos, em papel, mídia eletrônica ou de outro tipo, é mais confiável do que a evidência obtida verbalmente (por exemplo, uma ata de reunião elaborada tempestivamente é mais confiável do que uma representação verbal subsequente dos assuntos discutidos);
·      a evidência de auditoria fornecida por documentos originais é mais confiável do que a evidência de auditoria fornecida por fotocópias ou fac-símiles ou por documentos que foram filmados, digitalizados ou transpostos de outra maneira para forma eletrônica, cuja confiabilidade pode depender dos controles sobre sua elaboração e manutenção. 

Quanto mais eficientes forem os controles internos, mais confiança a evidencia terá....