A Lei Sarbanes-Oxley foi assinada, em 30 de julho de 2002, n...

O tema central desta questão é a Lei Sarbanes-Oxley, uma legislação fundamental nos Estados Unidos que estabelece requisitos rigorosos para a governança corporativa e auditoria das empresas. Para resolver esta questão, é necessário compreender os principais objetivos e exigências da lei, especialmente em relação à responsabilidade dos diretores, à auditoria e ao controle interno.

A alternativa correta é a B. Esta opção afirma que as empresas de auditoria passaram a ter menor independência e menor grau de responsabilidade, o que está incorreto. A Lei Sarbanes-Oxley, na verdade, aumentou a independência e as responsabilidades das empresas de auditoria, visando melhorar a precisão e a confiabilidade dos relatórios financeiros.

Vamos agora analisar por que as outras alternativas estão corretas:

A - A Lei Sarbanes-Oxley se aplica tanto a empresas norte-americanas quanto a estrangeiras que possuem ações registradas na Securities and Exchange Commission (SEC). Esta informação é verdadeira e reflete o âmbito abrangente da legislação.

C - Os diretores executivos e financeiros efetivamente possuem a responsabilidade explícita de estabelecer e monitorar a eficácia dos controles internos. Essa responsabilidade é crucial para garantir a integridade dos relatórios financeiros.

D - A lei prevê penalidades severas, incluindo multas financeiras e reclusão, para aqueles que descumprirem suas disposições. Essas penalidades visam dissuadir práticas contábeis fraudulentas.

E - A criação de um conselho de auditores para supervisionar os processos de auditoria das empresas sujeitas à lei é uma medida real estabelecida pela Lei Sarbanes-Oxley. Este órgão tem a missão de definir normas de auditoria, controle de qualidade e ética, fortalecendo o processo de auditoria.

Entender cada uma dessas alternativas e suas justificativas ajuda a esclarecer o alcance e o impacto da Lei Sarbanes-Oxley na administração das empresas e na auditoria. Espero que estas explicações tenham sido úteis!

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A Lei Sarbanes-Oxley é uma reação da legislação americana aos escândalos financeiros da Enron,WorldCom, entre outros. Foi promulgada em janeiro de 2002, nos Estados Unidos.

Esta lei estabelece regras para Governança Corporativa relativas à divulgação e à emissão de relatórios financeiros.

O objetivo da Lei é:

- Coibir abusos, ampliando exigências de governança corporativa;

- Implementar mudanças efetivas e sustentáveis para recuperar a confiança dos investidores no mercado de capitais;

- Aumentar a transparência das informações geradas pelas empresas e instituições do mercado de capitais (os investidores preocupam-se com a forma como seus investimentos são gerenciados e como são protegidos)

- Desencorajar afirmações dos executivos de que "não tinham conhecimento" das atividades duvidosas praticadas por suas companhias, tais como:

Fonte: https://www.copel.com/hpcopel/root/nivel2.jspendereco=%2Fhpcopel%2Froot%2Fpagcopel2.nsf%2F5d546c6fdeabc9a1032571000064b22e%2F9bb98d0a605769c00325742600606088

A) A SOX se aplica a todas as empresas, sejam elas americanas ou estrangeiras, que tenham ações registradas na SEC (Securities and Exchange Comission, o equivalente americano da CVM brasileira).

B) As empresas de auditoria e os advogados contratados ganham maior independência, mas também aumenta muito o grau de responsabilidade sobre seus atos. Também aumenta muito a regulamentação sobre as modalidades de contratação de tais serviços.

C) A SOX torna os Diretores Executivos e Diretores Financeiros explicitamente responsáveis por estabelecer e monitorar a eficácia dos controles internos em relação aos relatórios financeiros e a divulgação de informações.

D) As penalidades pelo descumprimento da SOx, em relação a integridade e fidedignidade das demonstrações financeiras e a certificação de demonstrativos em desacordo com a lei, são uma multa de até USD 1.000.000 e/ou a reclusão por até 10 anos. Quando o descumprimento da lei for intencional (normalmente com finalidades fraudulentas) a multa aumenta para até USD 5.000.000 e a reclusão pode chegar a 20 anos.

E) Para supervisionar os processos de auditoria das empresas sujeitas a SOx, foi criado o Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB ou seja Conselho de Auditores de Companhias Abertas) que tem a missão de estabelecer as normas de auditoria, controle de qualidade, ética e independência em relação aos processos de inspeção e a emissão dos relatórios de auditoria.

Fonte: (portal de auditoria - introdução lei sarbanes oxley sox)

Eu não tô dando conta nem das leis nacionais direito...