O valor, em reais, do adicional do imposto de renda sobre o...

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Q1071427
Contabilidade Geral Balanço Patrimonial , Demonstração do Resultado do Exercício , Lucro: Bruto, Operacional e Líquido , Legislação Tributária na Contabilidade Geral , Operações envolvendo Tributos
Ano: 2018 Banca: VUNESP Órgão: Câmara de Olímpia - SP Prova: VUNESP - 2018 - Câmara de Olímpia - SP - Contador Especialista |
Q1071427 Contabilidade Geral

Considere que o contador da empresa Calcula Tudo Ltda. necessita calcular o Imposto de Renda e a contribuição social sobre o lucro líquido, hipoteticamente, para o trimestre findo em 31 de março de 2018. Utilize as informações descritas a seguir, para responder à questão.


• Enquadramento no sistema de tributação: Lucro Real;

• Lucro antes do IR e da CSLL – R$ 780.000,00;

• Adições temporárias – R$ 130.000,00;

• Adições permanentes – R$ 95.000,00;

• Exclusões temporárias – R$ 38.000,00;

• Exclusões permanentes – R$ 80.000,00;

• Prejuízo fiscal e base negativa da CSL acumulado: R$ 560.000,00. 

O valor, em reais, do adicional do imposto de renda sobre o lucro tributável ajustado em 31 de março de 2017, em uma base trimestral, é
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Prejuízo fiscal e base negativa da CSL acumulado: R$ 560.000,00. 

(=) Lucro acumulado antes do IR/CSLL R$ 780.000

(+) Adições: R$ 225.000

• Adições temporárias: R$ 130.000

• Adições permanentes: R$ 95.000

(-) Exclusões:R$ 118.000

• Exclusões permanentes: R$ 80.000

• Exclusões temporárias: R$ 38.000

(=) Base Fiscal R$ 887.000

(-) Comp. de Prej. (30%) R$ 266.100> Conforme leg. do IRCSLL! 

(=) Base Fiscal p/ CSLL R$ 620.900

(-) IRPJ (15%) R$ 93.135

(-) IRPJ (10%) (R$ 620.900 - R$ 60.000)*10% R$ 56.090

GAB. B

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