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Q1071429 Contabilidade Geral

O fluxo de caixa de uma entidade é uma ferramenta útil para proporcionar aos usuários das demonstrações contábeis uma base para avaliar a capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como as necessidades da entidade de utilização desses fluxos de caixa. Nesse sentido, utilize as informações a seguir, da empresa Fluxo Positivo Ltda., para responder à questão, relacionadas com a preparação do fluxo de caixa pelo método indireto para o período hipotético de 1° de janeiro de 2018 a 31 de dezembro de 2018.


                                      Operação                                                               Reais 

Prejuízo do exercício                                                                                    25.000

Resultado negativo da Equivalência Patrimonial                                          17.000

Depreciação e amortização                                                                          49.000

Baixas líquidas do ativo imobilizado                                                               7.600

Reversão da provisão para contingências tributárias no período                 14.200

Redução (aumento) em contas a receber                                                   (46.000)

Redução (aumento) nos estoques                                                                42.800

(Redução) em fornecedores                                                                        (28.600)

Aumento (redução) em impostos e contribuições a recolher                         9.600

Aquisição de ativo imobilizado                                                                     55.400

Aquisição do ativo intangível                                                                        22.800

Aquisição de investimentos                                                                               400

Empréstimos tomados                                                                                248.000

Integralização de capital                                                                               40.000

Pagamentos de empréstimos – principal                                                    229.800


Adicionalmente, verificou-se que a empresa Fluxo Positivo Ltda. apresentou, no início e no final do período, as seguintes informações de caixa e equivalentes de caixa:


• Caixa e equivalentes de caixa no início do período: R$ 31.300,00.

• Caixa e equivalentes de caixa no final do período: R$ 23.100,00.

Assinale a alternativa que representa, corretamente, o valor, em reais, do caixa líquido obtido das atividades operacionais da empresa, em 31 de dezembro de 2018.
Alternativas

Comentários

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DFC 03

(-) Prejuízo do exercício 25.000

(+) Resultado negativo da Equivalência Patrimonial 17.000

(+) Depreciação e amortização 49.000

(+) Baixas líquidas do ativo imobilizado 7.600 >>Obs.: Me parece uma falha da banca!

(-) Reversão da provisão para contingências tributárias no período 14.200

(=) Lucro Ajustado 34.400

(-) Redução (aumento) em contas a receber (46.000)

(+) Redução (aumento) nos estoques 42.800

(-) (Redução) em fornecedores (28.600)

(+) Aumento (redução) em impostos e contribuições a recolher 9.600

(=) FCO 12.200

Gab. A

Alguém sabe explicar porque a "Reversão da provisão para contingências tributárias no período " eu tenho que subtrair se ela está positiva na lista de coisas?

Qual o critério para estar positivo ou negativo lá?

Adriana. A provisão para contingência é uma conta do passivo. Quando ocorre sua reversão, ela é baixada e sua contrapartida será uma conta de receita, no entanto, essa reversão (receita) não afeta o caixa da empresa. Por isso, tenho que excluir o valor do fluxo de caixa operacional.

Por que na resolução do colega essas contas entram com sinal trocado?

(-) Redução (aumento) em contas a receber (46.000)

(+) Redução (aumento) nos estoques 42.800

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