O valor a ser recolhido pelo tributo da COFINS no mês segui...

GABARITO LETRA B

Antes de responder a questão é importante observar

Art. 1   A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - Cofins, com a incidência não cumulativa, incide sobre o total das receitas auferidas no mês pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classificação contábil.

§ 3  Não integram a base de cálculo a que se refere este artigo as receitas:

V - referentes a:a) vendas canceladas e aos descontos incondicionais concedidos;

Art. 2 o  Para determinação do valor da COFINS aplicar-se-á, sobre a base de cálculo apurada conforme o disposto no art. 1 o , a alíquota de 7,6% (Observar os casos específicos do § 5 )

Art. 3  Do valor apurado na forma do art. 2  a pessoa jurídica poderá descontar créditos calculados em relação a

III - energia elétrica e energia térmica, inclusive sob a forma de vapor, consumidas nos estabelecimentos da pessoa jurídica

IV - aluguéis de prédios, máquinas e equipamentos, pagos a pessoa jurídica, utilizados nas atividades da empresa;

Logo, temos

Vendas do mês - 5.000.000

Vendas Canceladas do Mês - (100.000)

Receita auferida - 4.900.000

Desconto do valor da energia elétrica - (30.000)

Desconto do valor do aluguel - (50,000)

Total do CONFIS

4.820,000 X 7,6% = 366.320