Após as transações I, II e III, o capital circulante líquido...

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Q76171 Análise de Balanços
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O quadro acima apresenta, em reais, o balancete de verificação de
determinada empresa referente ao mês de dezembro. Considere que,
após o levantamento desse balancete, e antes do encerramento do
referido mês, essa empresa realizou, ainda, as seguintes transações:

I aquisição de um veículo, para transporte de mercadorias, no
valor de R$ 45.000,00, financiado em 24 meses, com juros
totais de R$ 11.000,00;

II desconto de R$ 15.000,00 em duplicatas no banco, pelo qual
a empresa recebeu crédito de R$ 14.500,00 para reforçar seu
caixa;

III integralização do capital restante em mercadorias pelos sócios
da empresa.

Com base nessas informações, julgue os itens a seguir.

Após as transações I, II e III, o capital circulante líquido da empresa, no mês de dezembro, foi positivo.
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Comentários

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Certo.

CCL é Ativo Circulante -  Passivo Circulante.

AC: 5000+ 55000+ 35000 (25000+10 000 do item III) +50000 =  135000

PC: 1500+ 500 = 2000

CCL= 133000

Colegas,

Acredito qua a resolução desta questão seja a seguinte:

CCL = AC - PC, no entanto temos que considerar os eventos I, II e III. Portanto:

AC

Caixa e Bancos..................................19.000,00 (5.000+14.500-500 - referente ao envento II)

Duplicatas a Receber.......................55.000,00

Duplicatas Descontadas.................(15.000,00)

Estoque de Mercadorias..................35.000,00 (25.000+10.000 - referente ao evento III)

Juros Passivos a Transcorrer.........5.500,00 (11.000, mas apenas 5.500 é AC - referente ao evento I)

Total do AC..........................................99.500,00

PC

Fornecedores......................................50.000,00

Salários a Pagar.................................1.500,00

Impostos a Recolher............................500,00

Financiamentos...................................28.000,00 (Parte circulante da aquisição do bem - 56.000 - referente ao envento I)

Total do PC............................................80.000,00

Desta forma, temos CCL = 99.500 - 80.000 => CCL = 19.500,00.

Item CERTO.

 

Luanna, muito bom seu comentário.

Eu só alteraria algumas coisas, por exemplo:

O (500) Não é Caixa, é Desp Fin. Vejam, o Banco cobrou 500 pra descontar a duplicata... ou seja, juros passivos.

Os Juros a Transcorrer classificam-se no Passivo, como conta retificadora (devedora), diminuindo o saldo de empréstimos/financiamentos.

Abs,

SH.

[email protected]
De acordo com o "  Manual de Contabilidade Societária -   FIPECAFI - 2010", as duplicatas descontadas devem ser lançadas no Passivo Circulante" .

caixa e bancos                                          >          5.000              + 14.500 (II)        =  19.500
duplicata a receber                                   >        55.000                                          =  55.000
estoque mercadorias                                >        25.000              + 10.000 (III)       =  35.000

Ativo Circulante  =  109.500

fornecedores                                             >          50.000                                       =  50.000
salarios a pagar                                         >            1.500                                       =    1.500
impostos a recolher                                   >               500                                       =       500
duplicatas descontadas*                            >         15.000                                        =  15.000
Financiamento CP                                     >         28.000                                        =  28.000  (I)
Encargos financeiros a transcorrer CP*     >        (5.500 + 500)                              =  - 6.000  (I) + (II)

Passivo Circulante  =  89.000

CCL = AC - PC  =>  109.500 - 89.000 =
+20.500
[Após as transações I, II e III, o capital circulante líquido da empresa, no mês de dezembro, foi positivo. CORRETO]


** “Ressalta-se que, anteriormente, quando a empresa efetuava o desconto de duplicatas em um estabelecimento bancário, as Duplicatas Descontadas eram registradas como redutoras do ativo Duplicatas a Receber, sendo que as despesas bancárias e os juros a transcorrer entre a data do desconto e a data do vencimento das duplicatas que o banco “descontava” no ato da transação eram consideradas despesas antecipadas, classificados no Ativo Circulante. Agora a empresa deverá registrar as Duplicatas Descontadas no Passivo Circulante, sendo que os encargos financeiros cobrados pelo banco serão classificados no Balanço como redução do passivo correspondente, na conta Encargos Financeiros a Transcorrer. Claro que essa modificação leva em conta a essência econômica da transação, pois, considerando-se que a empresa realiza tal operação, incorrendo em encargos financeiros, para financiar seu capital de giro, a transação configura-se numa operação de financiamento onde as duplicatas acabam funcionando, de fato, como garantia, devendo ser classificada como tal, no passivo. Adicionalmente, visto que as condições dessa operação definem a responsabilidade da empresa que descontou suas duplicatas pelo respectivo pagamento ao banco, caso seu cliente não o faça, ela, a empresa, tem coobrigação na transação efetuada.”

BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO CIRCULANTE = 109500

BANCOS 5000

ESTOQUES 55000

DUPLICATAS A RECEBER 25000

CAIXA 14500

ESTOQUE NOVO 10000

ANC 70000

VEICULO 45000

INSTALACOES 25000

ATIVOS TOTAIS = 179500

----------------------------------

PASSIVO CIRCULANTE  89500

FORNECEDORES 50000

SALÁRIOS A PAGAR 1500

IMPOSTOS A PAGAR 500

DUP DESCONTADA 15000

FINANCIAMENTO A PG CP 28000

JUROS A TRANSCORER LP -5500

PNC 22500

FINANCIAMENTOS A PG LP28000

JUROS A TRANSCORER LP-5500

PATRIMONIO LÍQUIDO 35000

CAPITAL SUBSCRITO 35000

CAPITAL A SUBSCREVER (-)  0 

PASSIVO TOTAL ANTES RLE  =147000

RLE 32500

PASSIVO TOTAL APOS RLE 179500

-------------------------------------

DRE

DESPESAS

IMPOSTOS 60000

CMV 100000

DESPESAS GERAIS 57000

DESPESA JUROS DUP 500

DESPESAS TOTAIS 217500

RECEITAS

VENDAS 250000

RECEITAS TOTAIS 250000

RLE 32500

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