Em relação às atividades de planejamento da auditoria intern...

Para resolver a questão sobre o planejamento da auditoria interna, é fundamental entender que essa atividade envolve a identificação e avaliação de riscos, o que permite uma auditoria mais eficaz e eficiente. O planejamento é uma etapa crucial porque define a direção e o escopo dos trabalhos de auditoria, garantindo que os recursos sejam usados adequadamente.

Alternativa Correta: A - O planejamento dos trabalhos deve ser baseado em uma avaliação documentada de risco, realizada pelo menos anualmente, em que as informações fornecidas pela alta administração são consideradas nesse processo.

Justificativa: A alternativa A está correta porque destaca a importância de uma avaliação documentada de risco, essencial para identificar áreas críticas que necessitam de auditoria. A periodicidade anual é adequada para garantir que mudanças nos riscos sejam monitoradas. Além disso, considerar as informações da alta administração é vital, pois eles têm uma visão abrangente e estratégica da organização, contribuindo para um planejamento mais robusto.

Alternativas Incorretas:

B - A afirmação de que é vedada a comunicação à alta administração está errada. A alta administração deve ser informada e estar ciente do planejamento de auditoria, pois eles têm um papel importante na orientação e suporte do processo. A comunicação exclusiva ao conselho não é prática, pois limita o entendimento e o comprometimento da administração com o processo de auditoria.

C - A afirmação de que o planejamento deve ser baseado em uma avaliação subjetiva de risco é incorreta. A avaliação de risco deve ser documentada e objetiva, não subjetiva, para garantir consistência e confiabilidade no processo. Além disso, o intervalo bianual é inadequado, pois pode deixar de capturar mudanças importantes no ambiente de risco.

D - A ideia de uma avaliação de risco realizada pela auditoria externa não está correta. O planejamento da auditoria interna deve basear-se em sua própria análise de risco. A auditoria externa tem objetivos e enfoques diferentes, não sendo adequada para definir o planejamento da auditoria interna. Além disso, como já mencionado, a exclusão da alta administração do processo é prejudicial.

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2010 – Planejamento.

O executivo chefe de auditoria deve estabelecer um plano baseado em riscos para determinar as prioridades da atividade de auditoria interna, de forma consistente com as metas da organização.

Interpretação: Para desenvolver o plano baseado em riscos, o executivo chefe de auditoria se reúne com a alta administração e o conselho e obtém um entendimento das estratégias, objetivos-chave de negócios, riscos associados e processos de gerenciamento de riscos da organização. O executivo chefe de auditoria deve revisar e ajustar o plano conforme necessário, em resposta às mudanças do negócio, riscos, operações, programas, sistemas e controles da organização.

2010.A1 – O planejamento dos trabalhos da atividade de auditoria interna deve ser baseado em uma avaliação de risco documentada, realizada pelo menos anualmente. As informações fornecidas pela alta administração e pelo conselho devem ser consideradas neste processo. 

Em relação às atividades de planejamento da auditoria interna, assinale a opção correta.

Alternativas

A O planejamento dos trabalhos deve ser baseado em uma avaliação documentada de risco, realizada pelo menos anualmente, em que as informações fornecidas pela alta administração são consideradas nesse processo. 

B O executivo chefe de auditoria deve comunicar o planejamento da atividade de auditoria interna ao conselho para revisão e aprovação, sendo vedada a comunicação à alta administração para assegurar a independência dos trabalhos.

C O planejamento dos trabalhos deve ser baseado em uma avaliação subjetiva de risco, realizada pelo menos bianualmente, em que as informações fornecidas pela alta administração não devem ser consideradas nesse processo para garantir a independência dos trabalhos.  

D O planejamento dos trabalhos deve ser baseado em uma avaliação de risco feita pela auditoria externa ( é uma avaliação de risco documentada) , realizada pelo menos bianualmente, em que as informações fornecidas pela alta administração não devem ser consideradas nesse processo para garantir a independência dos trabalhos.