No que se refere à amostragem estatística em auditoria e à m...

Elementos da matriz de achados:

• Achado: Descrição da irregularidade ou não conformidade identificada.
• Critério: Norma, lei, regulamento ou padrão que foi violado.
• Condição: Situação encontrada que evidencia a não conformidade com o critério.
• Causa: Razão pela qual a irregularidade ocorreu.
• Efeito (ou impacto): Consequências da irregularidade, como prejuízos financeiros, danos à imagem da instituição ou riscos à efetividade dos programas governamentais.
• Recomendação: Sugestões para corrigir a irregularidade e evitar que ela se repita.

Importância do impacto:

• Avaliação da gravidade: O impacto permite avaliar a magnitude dos danos causados pela irregularidade.
• Priorização das recomendações: O impacto ajuda a priorizar as recomendações, direcionando os recursos para as áreas de maior risco.
• Responsabilização dos responsáveis: O impacto pode ser usado para fundamentar a responsabilização dos responsáveis pela irregularidade.

Manual de Auditoria Operacional TCU

Efeitos

413. Sempre que possível, deve-se mensurar o efeito associado ao achado de auditoria.

Gab.: Errado

Bons estudos!

MANUAL DE AUDITORIA DO TCU

5.6 MATRIZ DE ACHADOS

403. Os achados e informações obtidas durante a execução da auditoria, bem como as propostas de recomendações e determinações, são registradas na matriz de achados (NAT, 98).

404. A matriz de achados é instrumento útil para subsidiar e nortear a elaboração do relatório de auditoria, porque permite reunir, de forma estruturada, os principais elementos que constituirão os capí- tulos centrais do relatório. A matriz propicia compreensão homogênea dos achados e seus elementos constitutivos pelos integrantes da equipe de auditoria e demais interessados

330. A elaboração da matriz de achados deve ser iniciada durante os trabalhos de campo, à medida que os achados são identificados e evidenciados (incluindo suas causas e efeitos). Os esclarecimentos que se fizerem necessários devem ser colhidos ainda em campo, para evitar interpretações equivocadas e eventuais novas solicitações de informações, com possível atraso no cronograma (BRASIL, 2009a).