O Objetivo da Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC) é prov...

CPC 03

Atividades de Investimento:

(d) recebimentos de caixa provenientes da venda de instrumentos patrimoniais ou instrumentos de dívida de outras entidades e participações societárias em joint ventures (exceto aqueles recebimentos referentes aos títulos considerados como equivalentes de caixa e aqueles mantidos para negociação imediata ou futura); 

Entradas e saídas nas atividades operacionais:

Entradas:

a)            Recebimentos pela venda de produtos e serviços a vista, ou das duplicatas correspondentes no caso de vendas a prazo. Incluem também os recebimentos decorrentes dos descontos das duplicatas emitidas contra as vendas a prazo efetuadas, de curto ou longo prazo, em bancos;

b)            Recebimento de juros sobre empréstimos concedidos e sobre aplicações financeiras em outras entidades;

c)            Recebimento de dividendos pela participação no patrimônio de outras empresas;

d)            Qualquer outro recebimento que não se origine de transações definidas como atividades de investimento ou financiamento, como: recebimentos decorrentes de sentenças judiciais; indenizações por sinistros, exceto aquelas diretamente relacionadas a atividades de investimento ou financiamento, como o sinistro em uma edificação, por exemplo; e reembolso de fornecedores.

Saídas:

a)            Pagamentos a fornecedores referentes ao suprimento da matéria-prima para a produção ou de bens para revenda. Se compra a prazo, pagamento do principal dos títulos de curto ou longo prazos a que se refere à compra;

b)            Pagamentos aos fornecedores de outros insumos de produção, incluídos os serviços prestados por terceiros;

c)            Pagamentos aos governos federal, estadual e municipal, referentes a impostos, multas, alfândega e outros tributos e taxas;

d)            Pagamento dos juros (despesas financeiras) dos financiamentos (comerciais e bancários) obtidos.

Entradas e saídas nas Atividades de Investimento

Entradas:

a)                Recebimento do principal dos empréstimos concedidos ou da venda desses ativos a outras entidades, exceto ativos financeiros classificados como equivalentes de caixa;

b)                Recebimento pela venda de títulos de investimento a outras entidades;

c)                Recebimento pela venda de participações em outras empresas;

d)                Recebimento pelo resgate de participações pelas entidades investidas;

e)                Venda de imobilizado e de outros ativos fixos utilizados na produção.

Saídas:

a)                Desembolso dos empréstimos concedidos pela empresa e pagamento pela aquisição de títulos de investimento de outras entidades;

b)                Pagamento pela aquisição de títulos patrimoniais de outras entidades;

c)                Pagamento, no momento da compra ou em data próxima a esta, de terreno, edificações, equipamentos ou outros ativos fixos utilizados na produção.

Entradas e saídas nas Atividades de Financiamento

Entradas:

a)                Venda de ações emitidas;

b)                Empréstimo obtido no mercado via emissão de letras hipotecárias, notas promissórias, títulos de dívida ou outros instrumentos, de curto ou longo prazo;

c)                Recebimento de contribuições, de caráter permanente ou temporário, que, por expressa determinação dos doadores, tem a finalidade estrita de adquirir, construir ou expandir a planta instalada, incluindo equipamentos ou outros ativos de longa duração necessários à produção.

Saídas:

a)                Pagamento de dividendos ou outras distribuições aos donos, incluindo o resgate de ações da própria empresa;

b)                Pagamento dos empréstimos obtidos (exceto juros);

c)                Pagamentos do principal referente a imobilizado adquirido a prazo.

Porque a letra B está errada?

B) Pagamento do principal referente a imobilizado adquirido a prazo

Bom, a compra à prazo não gera alteração de caixa, correto? mas quando do pagamento do principal não seria fluxo de investimento?

Adquirir imobilizado à vista, é fluxo de investimento, correto?

Obs:

"pagamento do principal" = "pagamento do empréstimo obtido" (que foi obtido para adquirir o imobilizado), correto?

Este pagamento do empréstimo é FLUXO DE FINANCIAMENTO..

..porém, neste caso não havia alteração no fluxo de investimento?

Faltou explicar que não era instrumentos financeiros mantidos para negociação imediata ou futura, confirme classificação antiga.