A metodologia de classificação dos Títulos e Valores Mobiliários (TVMs) e
instrumentos financeiros derivativos adotada pelo Banco XYZ resultou na classificação incorreta de R$ 10.000 em títulos disponíveis para venda, como títulos para negociação.
Estes títulos geraram pela avaliação “marcação a mercado”, uma valorização de R$
2.000, computada no balancete de 31/12/05. Qual o posicionamento do auditor diante do
fato?

Question

A metodologia de classificação dos Títulos e Valores Mobiliários (TVMs) e
instrumentos financeiros derivativos adotada pelo Banco XYZ resultou na classificação incorreta de R$ 10.000 em títulos disponíveis para venda, como títulos para negociação.
Estes títulos geraram pela avaliação “marcação a mercado”, uma valorização de R$
2.000, computada no balancete de 31/12/05. Qual o posicionamento do auditor diante do
fato? Alternativa A: Aceitar o procedimento do Banco, visto que não gera quaisquer ajustes em contas
patrimoniais e de resultados e sugerir a correção para efeitos de demonstração da
classificação regulamentar dos títulos em nota explicativa às Demonstrações
Contábeis. Ou Alternativa B: Recomendar o ajuste do valor a débito da respectiva conta de receita operacional
anteriormente creditada, para crédito na conta Ajuste ao Valor de Mercado TVMs e
instrumentos financeiros derivativos. Ou Alternativa C: Recomendar o ajuste do valor a débito da conta Ajuste ao Valor de Mercado TVMs e
instrumentos financeiros derivativos anteriormente creditada, para crédito em
adequada conta de receita operacional. Ou Alternativa D: Recomendar o ajuste do valor a débito da respectiva conta de receita operacional
anteriormente creditada, para crédito em conta de retificação do ativo relativo a rendas
a apropriar.

Conselho Federal de Contabilidade · Accepted Answer

Alternativa [A] Aceitar o procedimento do Banco, visto que não gera quaisquer ajustes em contas
patrimoniais e de resultados e sugerir a correção para efeitos de demonstração da
classificação regulamentar dos títulos em nota explicativa às Demonstrações
Contábeis.

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A metodologia de classificação dos Títulos e Valores Mobiliá...

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