Confirmação externa é a evidência, relevante e confiável, d...

NBC TA 505:

• Exceção é a resposta que indica uma diferença entre as informações para as quais se solicitou confirmação ou diferença entre os registros da entidade e as informações fornecidas pela parte que confirma.

Gab.: letra "B"

Outros termos importantes da norma:

• Confirmação externa é a evidência de auditoria obtida como resposta por escrito direta para o auditor de um terceiro (a parte que confirma), em papel, no formato eletrônico ou outro meio.
• Solicitação de confirmação positiva é a solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor indicando se concorda ou discorda das informações na solicitação, ou forneça as informações solicitadas.
• Solicitação de confirmação negativa é a solicitação de que a parte que confirma responda diretamente ao auditor somente se discorda das informações fornecidas na solicitação.
• Resposta não recebida é quando a parte que confirma não responde ou não responde de maneira completa, a uma solicitação de confirmação positiva, ou a devolução de uma solicitação de confirmação não entregue (devolução pelo correio, por exemplo, para um destinatário não localizado).

A resposta que indica uma diferença entre as informações para as quais se solicitou confirmação externa em auditoria é denominada Exceção.

1. Definição de Exceção:

Uma exceção é uma discordância entre as informações fornecidas pela empresa auditada e as informações obtidas do terceiro. As exceções podem ser:

• Divergências: Diferenças nos valores, datas ou outros detalhes.
• Inconsistências: Contradições entre as informações fornecidas pela empresa auditada e as informações obtidas do terceiro.
• Omissões: Falta de informações relevantes.

2. Importância das Exceções:

As exceções são importantes porque podem indicar:

• Erros: Possibilidade de erros nas informações fornecidas pela empresa auditada.
• Fraudes: Possibilidade de fraude ou manipulação das informações.
• Falhas nos controles internos: Possibilidade de falhas nos controles internos da empresa auditada.

3. Responsabilidade do Auditor:

O auditor é responsável por:

• Analisar as exceções: O auditor precisa analisar as exceções para determinar se elas são significativas e se podem afetar a opinião de auditoria.
• Obter informações adicionais: O auditor pode precisar obter informações adicionais da empresa auditada ou do terceiro para confirmar as exceções.
• Comunicar as exceções à administração da empresa: O auditor precisa comunicar as exceções à administração da empresa auditada para que ela possa tomar as medidas necessárias.

4. Observações:

• As exceções são uma parte importante do processo de auditoria.
• O auditor precisa ter cuidado ao analisar as exceções para determinar se elas são significativas.
• As exceções podem ser um sinal de problemas na empresa auditada.

Conclusão:

A denominação para a resposta que indica uma diferença entre as informações para as quais se solicitou confirmação externa em auditoria é Exceção. As exceções são importantes porque podem indicar erros, fraudes ou falhas nos controles internos da empresa auditada. O auditor é responsável por analisar as exceções, obter informações adicionais e comunicar as exceções à administração da empresa.

A. Testes Substantivos:

• Correto: Os testes substantivos são procedimentos específicos realizados pelo auditor para obter evidências diretas sobre a natureza, momento e extensão dos saldos das contas e das transações da entidade auditada. Eles são essenciais para verificar a exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.

B. Testes de Observância:

• Erro: Os testes de observância verificam se a entidade está seguindo as políticas, procedimentos e regulamentos estabelecidos. Eles não se concentram na obtenção geral de evidências.

C. Papéis de Trabalho:

• Erro: Os papéis de trabalho são documentos preparados pelo auditor para registrar os procedimentos executados, as evidências obtidas e as conclusões alcançadas. Eles não são o procedimento específico para obter evidências.

D. Testes Analíticos:

• Erro: Os testes analíticos envolvem a análise de relações e tendências financeiras com base em informações contábeis. Eles ajudam a obter evidências quanto à suficiência e razoabilidade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade.