O gerente de uma empresa de auditoria independente registrada na CVM, contador
devidamente registrado no CRC e com suas obrigações quanto à comprovação
do cumprimento das normas de educação profissional continuada devidamente
atendidas, é o encarregado pela condução dos trabalhos de auditoria das
demonstrações contábeis da Companhia ABC, sociedade familiar de capital fechado,
cujo último parecer emitido foi datado de 25.02.2007 e abrangeu os exercícios findos
em 31.12.2006 e 31.12.2005. Considerando o dever de sigilo do auditor, conforme
previsto na Res. CFC nº 821/97, que aprovou a NBC P 1 – Normas Profissionais do
Auditor Independente, e também no Código de Ética Profissional do Contabilista,
nos termos da Res. CFC nº 803/96, indique a alternativa incorreta:

Question

O gerente de uma empresa de auditoria independente registrada na CVM, contador
devidamente registrado no CRC e com suas obrigações quanto à comprovação
do cumprimento das normas de educação profissional continuada devidamente
atendidas, é o encarregado pela condução dos trabalhos de auditoria das
demonstrações contábeis da Companhia ABC, sociedade familiar de capital fechado,
cujo último parecer emitido foi datado de 25.02.2007 e abrangeu os exercícios findos
em 31.12.2006 e 31.12.2005. Considerando o dever de sigilo do auditor, conforme
previsto na Res. CFC nº 821/97, que aprovou a NBC P 1 – Normas Profissionais do
Auditor Independente, e também no Código de Ética Profissional do Contabilista,
nos termos da Res. CFC nº 803/96, indique a alternativa incorreta: Alternativa A: O dever de sigilo deve ser observado na relação entre o auditor e a entidade auditada, na
relação entre os auditores, na relação entre os auditores e os organismos reguladores e
fiscalizadores e na relação entre o auditor e demais terceiros. Ou Alternativa B: O gerente de auditoria foi convocado pelo Delegado da Polícia Federal que conduzia
uma investigação de natureza confidencial sobre a companhia e prestou as informações
de seu conhecimento profissional sobre esta. Adicionalmente, em face da instauração de
processo judicial, foi convocado a depor na Justiça Federal, como acusado de envolvimento
em manipulação de informações financeiras e, nessa condição, prestou basicamente as
mesmas informações já transmitidas ao Delegado da Polícia Federal. Nessas situações
prevalece a obrigação legal (convocação da Polícia Federal para prestação de informações
e instalação de processo judicial no fórum competente) e não a autorização da administração
da companhia auditada. Ou Alternativa C: O auditor deve respeitar e assegurar o sigilo com relação às informações obtidas durante
o seu trabalho na entidade auditada, no caso a Companhia ABC, não as divulgando, sob
nenhuma circunstância, sem autorização expressa da entidade, salvo quando houver
obrigação legal de fazê-lo. Esse dever de sigilo prevalece mesmo após terminados os
compromissos contratuais com a citada entidade. Ou Alternativa D: O auditor somente deverá divulgar a terceiros informações sobre a entidade auditada, ou
sobre a auditoria por ele conduzida, caso seja autorizado, por escrito, pela administração
da entidade, com poderes para tanto, contendo, de forma clara e objetiva, os limites das
informações a serem fornecidas. Ao auditor independente que o suceder também deverá
fornecer as informações que serviram de base para a emissão do último parecer, desde
que autorizado por escrito pela administração da entidade auditada.

Conselho Federal de Contabilidade · Accepted Answer

Alternativa [B] O gerente de auditoria foi convocado pelo Delegado da Polícia Federal que conduzia
uma investigação de natureza confidencial sobre a companhia e prestou as informações
de seu conhecimento profissional sobre esta. Adicionalmente, em face da instauração de
processo judicial, foi convocado a depor na Justiça Federal, como acusado de envolvimento
em manipulação de informações financeiras e, nessa condição, prestou basicamente as
mesmas informações já transmitidas ao Delegado da Polícia Federal. Nessas situações
prevalece a obrigação legal (convocação da Polícia Federal para prestação de informações
e instalação de processo judicial no fórum competente) e não a autorização da administração
da companhia auditada.

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