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Depreciação e bens permanentes não representam entradas ou saídas de caixa, portanto não são considerados no orçamento de caixa.

Os Fluxos de Caixa, que são responsáveis por integrar o Orçamento de Caixa, podem ser dos tipos:

Fluxos de Caixa Operacionais: entradas/saídas de caixa + diretamente relacionados com à venda e produção de bens e serviços;

Fluxo de Caixa Livre: o resultado positivo implica que a Empresa gerou caixa para pagar seus Investidores (Credores e Proprietários). Ele abrange:

---------> Fluxos de Investimento: associados à compra/venda de ativo imobilizado + investimentos em participações societárias;

---------> Fluxos de Financiamento: provêm de transações financeiras + com capital de terceiros (dívidas) ou capital próprio. Incluem a obtenção e devolução do capital de terceiros, entradas pelas vendas de ações e saídas para pagamento de dividendos ou recompra de ações.

A Depreciação é parte dos Custos do Ativo Imobilizado. É uma alocação de Custos históricos ao longo do tempo. É uma “despesa não desembolsável” (é lançada na DRE mas não constitui desembolso efetivo de caixa).