A Prefeitura Municipal de Novo Horizonte apresentou os dado...
A Prefeitura Municipal de Novo Horizonte apresentou os dados a seguir, referentes ao exercício financeiro de 2016:
* Previsão e Lançamento:
− Previsão da receita e fixação da despesa referente à aprovação do orçamento com base na Lei Orçamentária Anual, no valor de R$ 27.000.000,00;
− Lançamento de receitas tributárias no valor de R$ 8.000.000,00 e arrecadação no valor de R$ 5.000.000,00;
− Lançamento e Arrecadação de Transferências Correntes Intergovernamentais no valor de R$ 12.000.000,00;
* Empenho de despesas:
− Pessoal e Encargos Sociais: R$ 6.000.000,00; − Outras Despesas Correntes − Material de Consumo: R$ 1.700.000,00;
− Investimentos− Equipamentos e Material Permanente: R$ 1.300.000,00;
− Investimentos − Obras e Instalações: R$ 7.500.000,00;
* Liquidação de despesas com:
− Pessoal e Encargos Sociais: R$ 6.000.000,00; − Outras Despesas Correntes − Material de Consumo: R$ 1.700.000,00;
− Investimentos − Equipamentos e Material Permanente: R$ 1.300.000,00;
− Investimentos − Obras e Instalações: R$ 4.000.000,00;
* Pagamento de despesas com:
− Pessoal e Encargos Sociais: R$ 5.000.000,00; − Outras Despesas Correntes − Material de Consumo: R$ 1.200.000,00;
− Investimentos − Equipamentos e Material Permanente: R$ 1.050.000,00; − Investimentos − Obras e Instalações: R$ 3.500.000,00.
Considerando as demonstrações consolidadas do
Município, na Demonstração dos Fluxos de Caixa
referente ao exercício financeiro de 2016, o valor do
caixa consumido pelas atividades de investimento foi,
em reais:
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Fluxo de Caixa das Atividades de Investimento
Ingressos de Investimento: Compreendem as receitas referentes à alienação de ativos não circulantes e de amortização de empréstimos e financiamentos concedidos.
Desembolsos de Investimento: Compreendem as despesas referentes à aquisição de ativos não circulantes e as concessões de empréstimos e financiamentos.
No exemplo da questão temos:
Investimentos − Equipamentos e Material Permanente: R$ 1.050.000,00;
− Investimentos − Obras e Instalações: R$ 3.500.000,00.
Trata-se de abordagem da DFC segundo o MCASP 8ª.
➤ FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL (FCO):
→ Ingressos: são receitas relativas às atividades operacionais líquidas e as transferências correntes recebidas.
→ Desembolsos: são despesas relativas às atividades operacionais, demonstrando-se os desembolsos de pessoal, os juros e encargos sobre a dívida, as transferências concedidas etc..
➤ FLUXO DE CAIXA DE INVESTIMENTO (FCI):
→ Ingressos: são receitas referentes à alienação de ativos não circulantes e de amortização de empréstimos e financiamentos concedidos.
→ Desembolsos: são despesas referentes à aquisição de ativos não circulantes e as concessões de empréstimos e financiamentos.
➤ FLUXO DE CAIXA DE FINANCIAMENTO (FCF):
→ Ingressos: são obtenções de empréstimos, financiamentos e demais operações de crédito, inclusive o refinanciamento da dívida. Compreendem também a integralização do capital social de empresas dependentes.
→ Desembolsos: são despesas com amortização e refinanciamento da dívida.
⇛ Resolução: Qual o valor do caixa consumido pelo FCI?
(-) Investimentos − Equipamentos e Material Permanente: R$ 1.050.000
(-) Investimentos − Obras e Instalações: R$ 3.500.000
(=) FCI Consumido: (R$ 4.550.000)
Gabarito: Letra D.
LETRA D
⇛ Resolução: Qual o valor do caixa consumido pelo FCI?
(-) Investimentos − Equipamentos e Material Permanente: R$ 1.050.000
(-) Investimentos − Obras e Instalações: R$ 3.500.000
(=) FCI Consumido: (R$ 4.550.000)
➤ FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL (FCO):
→ Ingressos: são receitas relativas às atividades operacionais líquidas e as transferências correntes recebidas.
→ Desembolsos: são despesas relativas às atividades operacionais, demonstrando-se os desembolsos de pessoal, os juros e encargos sobre a dívida, as transferências concedidas etc..
➤ FLUXO DE CAIXA DE INVESTIMENTO (FCI):
→ Ingressos: são receitas referentes à alienação de ativos não circulantes e de amortização de empréstimos e financiamentos concedidos.
→ Desembolsos: são despesas referentes à aquisição de ativos não circulantes e as concessões de empréstimos e financiamentos.
➤ FLUXO DE CAIXA DE FINANCIAMENTO (FCF):
→ Ingressos: são obtenções de empréstimos, financiamentos e demais operações de crédito, inclusive o refinanciamento da dívida. Compreendem também a integralização do capital social de empresas dependentes.
→ Desembolsos: são despesas com amortização e refinanciamento da dívida.
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