No balancete do último mês findo, as disponibilidades de um...

Resolvendo a questão, teremos:



Não foram considerados pelo autor, em sua resolução:

a)      Caixa em moeda estrangeira 5.000 (pois está sujeita a forte oscilações);

b)       Saldo bancário no Banco Beta 1.200, pois está negativo; e

c)      Certificados de depósitos bancários a vencer em mais de 180 dias, 50.000.

Na nossa opinião, a questão deveria ser anulada, por dois motivos:

De acordo com  CPC 03, item 6.

Os seguintes termos são usados neste Pronunciamento Técnico, com os significados abaixo especificados:

Caixa compreende numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis.

Equivalentes de caixa são aplicações financeiras de curto prazo, de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em montante conhecido de caixa e que estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor.

Observe que o conceito do CPC define que o numerário em espécie é considerado caixa, por esta razão este valor deveria ser considerado na resposta.

O outro motivo é embasado pelo item 8 do referido CPC.

8. Empréstimos bancários são geralmente considerados como  atividades  de  financiamento. Entretanto, saldos bancários a descoberto, decorrentes de empréstimos obtidos por meio de instrumentos como  cheques  especiais  ou  contas  correntes  garantidas  que  são  liquidados em  curto  lapso  temporal  compõem  parte  integral  da  gestão  de  caixa  da  entidade.  Nessas circunstâncias,  saldos  bancários  a  descoberto  são  incluídos  como  componente  de  caixa  e equivalentes  de  caixa.  Uma  característica  desses  arranjos  oferecidos  pelos  bancos  é  que frequentemente os saldos flutuam de devedor para credor.

O CPC considera que o saldo bancário devedor deve ser considerado para apurar o saldo de caixa e equivalentes caixa.

Resposta: Letra C.

Fundo fixo 2.500

Banco Alpha 5.200

NUmerário em transito 4.000

Aplicações liquidez imedita 10.000

________________________________

Total = 21.700

Gabarito C

Caixa compreende numerário em espécie e depósitos bancários disponíveis.

Equivalentes de caixa são aplicações financeiras de curto prazo (por exemplo, três meses ou menos, a contar da data da aquisição), de alta liquidez, que são prontamente conversíveis em montante conhecido de caixa e que estão sujeitas a um insignificante risco de mudança de valor. Empréstimos bancários são geralmente considerados como atividades de financiamento. Entretanto, saldos bancários a descoberto, decorrentes de empréstimos obtidos por meio de instrumentos como cheques especiais ou contas correntes garantidas que são liquidados em curto lapso temporal compõem parte integral da gestão de caixa da entidade. Nessas circunstâncias, saldos bancários a descoberto são incluídos como componente de caixa e equivalentes de caixa. Uma característica desses arranjos oferecidos pelos bancos é que frequentemente os saldos flutuam de devedor para credor. Agora vamos analisar os itens:

Caixa em moeda estrangeira: R$ 5.000 - como está sujeito a fortes oscilações não entra nos equivalentes de caixa

Depósitos bancários no Banco Beta: R$ 1.200 - saldo negativo em banco, segundo o CPC 03, é obrigação da empresa (cheque especial) e faz parte do componente de caixa e equivalentes de caixa. (Item 8 do CPC 03 – Demonstração dos Fluxos de Caixa)

Aplicações financeiras de liquidez imediata: R$ 10.000 - continua sendo equivalente de caixa pois é caracterizada de curto prazo (menos de 3 meses)

Caixa e equivalentes = fundo fixo de caixa + depósito em Alpha – depósito em Beta + numerário em trânsito + aplicação financeira de liquidez imediata = 2.500 – 1.200 + 5.200 + 4.000 + 10.000 = 20.500

Com isso, a questão deve ser anulada. A banca considerou o saldo de conta-corrente no Banco Beta negativa como não sendo caixa e equivalentes de caixa, chegando ao gabarito preliminar.

Prof. Feliphe Araújo (www.exponencialconcursos.com.br)

Resposta:

Fundo Fixo : 2500;

Banco Alpha: 5200;

Numerário em Trânsito: 4000;

Aplicações Liquidez Imediata: 5000 (já que metade estão comprometida com obrigações, portanto apenas 5000 estão disponíveis); e

Caixa Moeda Estrangeira: 5000.

TOTAL ========> 21700

GABARITO C.

Olá a banca não considerou o depósito de 1200 negativo ela apenas informou que a conta está negativa sem dizer o valor, portanto se não sabemos o valor devemos considerar 0.

leandro duarte, caixa em moeda estrangeira não entra no cálculo, pois ela sofre variações constantes e a aplicação financeira de liquidez imediata entra no cálculo pelo montante total de 10.000. Espero ter ajudado.