A companhia Atlética SA é tributada com base no lucro real ...

Conforme a legislação fiscal:

A Atlética é tributada com base no lucro real anual.

Em 2017, houve um prejuízo fiscal de R$ 20.000.000. Segundo a legislação fiscal, a entidade pode compensar até 30% do prejuízo com o lucro fiscal do exercício em apreço. No entanto, deve obedecer ao limite máximo do prejuízo fiscal.

Obs.: A legislação fiscal exige que seja cobrado adicional de IRPJ (10%), descontando R$ 20.000 da base de cálculo em cada mês.

Levantamento do lucro fiscal:

Em 2018:

(=) Lucro contábil R$ 48.000.000

(+) Adições: R$ 4.000.000 Obs.: o fisco não permite da dedução.

(-) Exclusões: R$ 2.000.000 Obs.: como já foi tributada na origem, pode ser excluída de nova tributação.

(=) Base de cálculo para compensação de prejuízo R$ 50.000.000

(-) Compensação de prejuízo (30%) R$ 15.000.000

(=) Lucro fiscal R$ 35.000.000

(+) IRPJ (15%): R$ 5.250.000

(+) Adicional do IRPJ [10%*(R$ 35.000.000 -12*R$ 20.000)] R$ 3.476.000

(=) IRPJ Total: R$ 8.726.000

(=) CSLL (9%): R$ 3.150.000

RESPOSTA: IR e a CSLL devidos no exercício de 2018 são, respectivamente, de:

Gabarito: Letra E.

Bora lá:

valores divididos por 1.000

48.000 -2.000+4.000 = 50.000

IR= [50.000-(30% referente aos prejuízos)] X 15% = 5.250

Adicional de IR = 35.000-240 = 34.760 x 10% = 3.476

Valor total de IR = 5.250 + 3.476 = 8.726

O valor da CSLL é 35.000 x 0,9= 3.150