A Demonstração dos Fluxos de Caixa é uma demonstração obriga...
A Demonstração dos Fluxos de Caixa é uma demonstração obrigatória segundo a Lei nº 6.404/76 e a Norma Brasileira de Contabilidade TG 26 (R4) do Conselho Federal de Contabilidade. Os fluxos de caixa das atividades operacionais podem ser obtidos pelo método direto ou indireto. São dadas, em R$, s as seguintes informações em relação a uma determinada companhia no ano de 2017:
Com essas informações, é possível concluir que o fluxo
de caixa das atividades operacionais da companhia citada
no exercício de 2017 representou uma entrada líquida de
recursos equivalente, em R$, a
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Lida a questão, vamos para a resolução.
A questão aborda a elaboração da Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC). O autor fornece dados do resultado da empresa e variações ocorridas nas contas operacionais e deseja saber o valor do fluxo de caixa das atividades operacionais.
Com base nos dados recebidos, teremos que calcular o fluxo pelo método indireto.
Neste método, iniciamos a demonstração pelo resultado do exercício, posteriormente, adicionaremos as despesas que não afetaram o caixa e deduziremos as receitas que não geram efeito caixa.
Após efetuar este ajuste no lucro, temos que subtrair (somar) as variações positivas (negativas) ocorridas no saldo das contas do ativo que sejam de natureza operacional e somar (subtrair) as variações positivas (negativas) ocorridas no saldo das contas do passivo que sejam de natureza operacional.
Vamos a resolução:
Gabarito do Professor: Letra A.
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CPC 03
(=) Lucro Líquido do Exercício 855.000,00
(+) Despesas de Amortização do Ativo Intangível 47.000,00
(-) Reversão de provisões 32.500,00
(=) Lucro Ajustado 869.500,00
(+) Aumento de Contas a Pagar 90.000,00
(-) Diminuição de Tributos a Pagar 39.500,00
(+) Diminuição de Recebíveis de Curto Prazo 27.000,00
(-) Aumento de Estoques 15.500,00
(=) FCO 931.500,00
GAB. A
na prova:
aplicações: 32,5 + 39,5 + 15,5 = 87,5
origens: 855+ 47+ 90 + 27 = 1019
diferença= 931, 5
No método indireto você pega o lucro líquido, diminui os ativos positivos e soma os ativos negativos e soma os passivos positivos e diminui os passivos negativos.
Lucro líquido = 855
Soma
Ativos negativos
Amortização de ativo = 47.000
Diminuição de recebíveis = 27000
e Passivos positivos
Aumento de contas a pagar = 90000
Diminui
Ativos positivos
Aumento de estoque = 15.500
Passivos negativos
Reversão de provisões = 32500
Diminuição de tributos a pagar = 39500
Total = 931500,00
Detalhe da questão: (-) Receitas financeiras que não afetam o caixa (Reversão de provisões): ajuste no Lucro Líquido
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