Uma empresa que aplica a metodologia do Lucro Real para apu...

 CPC 32

Lucro Real para apuração do IR

(+) Adições definitivas R$350.000

(-) Exclusões temporárias R$ 250.000

(=) Lucro Real para apuração do IR R$ 100.000

(-) IR Corrente (25%) R$ 25.000

(-) Desp. c/ IR Diferido (DRE) R$ 62.500

Diferença temporária é a diferença entre o valor contábil de ativo ou passivo no balanço e sua base fiscal. 

Tributo corrente é o valor do tributo devido (recuperável) sobre o lucro tributável (prejuízo fiscal) do período.

Passivo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis. 

Exclui agora, mas terá que pagar no futuro! Portanto, a contabilidade já antecipa e reconhece seus efeitos agora!

IR Diferido=Exclusões temporárias*IR=R$ 250.000*25%= R$ 62.500

D: Desp. c/ IR Diferido (DRE) R$ 62.500

C: Passivo Diferido (PÑC) R$ 62.500

GAB. D

De onde saiu esse valor de R$ 50.000?