O relatório de avaliação da qualidade e adequação do sistema...

Tema Central da Questão:

A questão aborda a avaliação dos controles internos feita pela auditoria independente em instituições financeiras, conforme exigido pela Resolução CMN n.º 3.198/04 e Circular BCB n.º 3.192/03. O foco está nos processos de identificação e avaliação de riscos, fundamentais para garantir que a organização atenda seus objetivos, considerando fatores internos e externos. Para responder a essa questão, é essencial compreender quais processos são considerados relevantes nesse contexto.

Alternativa Correta:

A alternativa C - revisão e conciliação contábil, bem como procedimentos de inspeção física periódica em ativos é a correta. Este item é o EXCETO solicitado na questão, pois não está diretamente relacionado à identificação e avaliação de riscos. A revisão e conciliação contábil, assim como a inspeção física de ativos, são atividades operacionais e de controle, mas não fazem parte do escopo de identificação e avaliação de riscos financeiros, tal como riscos de mercado, crédito ou operacional.

Análise das Alternativas Incorretas:

A - identificação e mensuração dos riscos de mercado, de crédito e operacional: Incorreta, pois a identificação e mensuração desses riscos são centrais para a avaliação dos controles internos. São processos diretamente relacionados à gestão de riscos.

B - validação dos modelos de precificação: Incorreta, já que validar modelos de precificação é crucial para garantir que os riscos de mercado sejam mensurados corretamente. Isso faz parte da gestão de riscos financeiros.

D - validação de testes de estresse: Incorreta, pois a validação de testes de estresse é essencial para avaliar como a instituição pode reagir a condições adversas, sendo parte integrante da gestão de riscos.

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