Questões de Concurso Comentadas para prefeitura de valinhos - sp
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Baseando-se nas informações a seguir, responda à questão.
O contador da empresa ABCD Ltda. necessita calcular, numa base trimestral, hipoteticamente, o valor do imposto de renda de pessoa jurídica – IRPJ, incluindo adicional, bem como o da contribuição social sobre o lucro líquido – CSLL, e dispõe das seguintes informações:
– Enquadramento tributário: regime de apuração pelo Lucro Real
. – Lucro contábil antes do IR e da CSL – R$ 500.000,00.
– Exclusões Permanentes – R$ 25.000,00.
– Provisões constituídas no ano:
• Perda Estimada para créditos de liquidação duvidosa, com um critério sem fundamento legal – R$ 20.000,00;
• Equivalência patrimonial negativa – R$ 12.000,00;
• Provisão para contingência trabalhista – R$ 18.000,00;
• Desconto de duplicatas – R$ 15.000,00.
(Obs.: Note que o cálculo não requer o enquadramento em balanços de suspensão, mensal ou trimestral)
Baseando-se nas informações a seguir, responda à questão.
O contador da empresa ABCD Ltda. necessita calcular, numa base trimestral, hipoteticamente, o valor do imposto de renda de pessoa jurídica – IRPJ, incluindo adicional, bem como o da contribuição social sobre o lucro líquido – CSLL, e dispõe das seguintes informações:
– Enquadramento tributário: regime de apuração pelo Lucro Real
. – Lucro contábil antes do IR e da CSL – R$ 500.000,00.
– Exclusões Permanentes – R$ 25.000,00.
– Provisões constituídas no ano:
• Perda Estimada para créditos de liquidação duvidosa, com um critério sem fundamento legal – R$ 20.000,00;
• Equivalência patrimonial negativa – R$ 12.000,00;
• Provisão para contingência trabalhista – R$ 18.000,00;
• Desconto de duplicatas – R$ 15.000,00.
(Obs.: Note que o cálculo não requer o enquadramento em balanços de suspensão, mensal ou trimestral)
Para uma empresa que se encontra enquadrada no sistema de apuração de impostos pela não cumulatividade e que apresenta, hipoteticamente, em abril de 2019, receitas tributáveis da ordem de R$ 500.000,00, o valor do PIS – Programa de Integração Social será de:
(Obs.: Note que a empresa não tem qualquer benefício ou requer alíquota diferenciada)
Com base no balancete de verificação da Indústria e Comércio Sabe Tudo Ltda., em 31 de março de 2019, responda à questão.
Balancete Contábil em 31/03/2019
Descrição da Conta Contábil ..................................... Reais
Reservas de Lucros .................................................198.000,00
Outras Despesas Operacionais................................. 18.000,00
Receitas de Vendas ................................................... 640.000,00
Bancos .........................................................................240.000,00
Fornecedores ...............................................................240.000,00
Empréstimos Bancários ..............................................230.000,00
Perda Estimada com Créditos de Liquidação Duvidosa ...21.000,00
Impostos sobre Vendas .................................................. 120.000,00
Estoques ........................................................................500.000,00
Impostos a Recolher ......................................................70.000,00
Despesas Administrativas e Gerais ................................90.000,00
Contingências Trabalhistas............................................. 270.000,00
Devoluções de Vendas.................................................... 10.000,00
Caixa ..............................................................................10.000,00
CPV ...............................................................................240.000,00
Depósitos Judiciais ............................................................70.000,00
Despesas de Vendas........................................................... 60.000,00
Salários a Pagar ................................................................90.000,00
Capital ..............................................................................240.000,00
Contas a Receber de Clientes ........................................ 700.000,00
Imobilizado .....................................................................300.000,00
Reservas de Capital .....................................................300.000,00
Despesas Financeiras ....................................................50.000,00
Imposto de Renda e Contribuição Social Correntes .......11.000,00
Depreciação Acumulada .................................................120.000,00
Uma indústria de ponta adquiriu um equipamento de alta tecnologia e de última geração para adicionar ao seu parque fabril. O equipamento foi adquirido em 1º de fevereiro, mas iniciou sua operação somente em 1º de julho de 2018, uma vez que estava sendo preparado o piso para sua instalação.
As informações relativas à aquisição do equipamento são:
• o valor de aquisição do bem foi de R$ 800.000,00, líquido de todos impostos incidentes sobre sua aquisição;
• o valor do frete foi de R$ 15.000,00;
• os custos de preparação de solo, para colocação do bem em funcionamento, foram de R$ 105.000,00;
• a vida útil do bem, estipulada por engenheiros especialistas, foi de 25 anos;
• a depreciação é calculada e contabilizada pelo método linear, no final do mês;
• o valor de realização (ou residual) do bem foi estipulado em 20% do valor de compra líquida, sem frete (CPC27).
Baseando-se nessas informações, assinale a alternativa que contém o valor da depreciação acumulada, em reais, apresentado no balancete em 31/12/2018.
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