Questões de Concurso Para auditor - ciências contábeis

A definição de responsabilidades dentro da instituição e a segregação das atividades atribuídas aos integrantes da instituição de forma a evitar o conflito de interesses, bem como meios de minimizar e monitorar, adequadamente, áreas identificadas como de potencial conflito da espécie.

Meios de identificar e avaliar fatores internos e externos que possam afetar, positivamente, a realização dos objetivos da instituição, como também impossibilitar a ocorrência de fraudes.

Canais de comunicação que assegurem ao Banco Central do Brasil o acesso a confiáveis, tempestivas e compreensíveis informações consideradas relevantes para o cumprimento de tarefas e responsabilidades desse órgão.

Acompanhamento semestral das atividades desenvolvidas, de forma a avaliar se os objetivos do Banco Central do Brasil relacionados aos controles internos da instituição financeira estão sendo alcançados.

São de responsabilidade do comitê de auditoria a implantação e a implementação de uma estrutura de controles internos efetiva, mediante a definição de atividades de controle para todos os níveis de negócios da instituição.

É de responsabilidade do conselho fiscal o estabelecimento dos objetivos e procedimentos pertinentes aos controles internos.

Os controles internos, independentemente do porte da instituição, devem ser efetivos e consistentes com a natureza, a complexidade e o risco das operações por ela realizadas.

Os sistemas de controles internos das instituições financeiras de maior porte devem ser validados pelo Banco Central do Brasil.

Apresentem histórico de lucros ou receitas tributáveis para fins de imposto de renda e contribuição social, conforme o caso, comprovado pela ocorrência destas situações em, pelo menos, cinco dos últimos dez exercícios sociais, período este que deve incluir o exercício em referência e haja expectativa de geração de lucros ou receitas tributáveis futuros para fins de imposto de renda e contribuição social, conforme o caso, em períodos subseqüentes, baseada em estudo técnico que demonstre a probabilidade de ocorrência de obrigações futuras com impostos e contribuições que permitam a realização do crédito tributário em um prazo máximo de cinco anos.

Apresentem histórico de prejuízos para fins de dedução do imposto de renda e contribuição social, conforme o caso e haja expectativa de geração de lucros ou receitas tributáveis futuros para fins de imposto de renda e contribuição social, conforme o caso, baseada em estudo técnico que demonstre a probabilidade de ocorrência de obrigações futuras com impostos e contribuições.

Apresentem histórico de prejuízos para fins de dedução do imposto de renda e contribuição social, dentro de um horizonte de dez anos e haja expectativa de geração de lucros ou receitas tributáveis futuros para fins de imposto de renda e contribuição social, conforme o caso, baseada em estudo técnico que demonstre a probabilidade de ocorrência de obrigações futuras com impostos e contribuições.

Apresentem histórico de lucros ou receitas tributáveis para fins de imposto de renda e contribuição social, conforme o caso, comprovado pela ocorrência destas situações em, pelo menos, três dos últimos cinco exercícios sociais, período este que deve incluir o exercício em referência e haja expectativa de geração de lucros ou receitas tributáveis futuros para fins de imposto de renda e contribuição social, conforme o caso, em períodos subseqüentes, baseada em estudo técnico que demonstre a probabilidade de ocorrência de obrigações futuras com impostos e contribuições que permitam a realização do crédito tributário em um prazo máximo de cinco anos.

Três dias úteis.

Cinco dias corridos.

Dez dias úteis.

Vinte dias corridos.

Os administradores das instituições financeiras não podem ser responsabilizados pela contratação de Auditor Independente que não atenda aos requisitos previstos no COSIF.

Nas instituições que não possuam comitê de auditoria constituído nos termos deste regulamento, bem como nas câmaras e nos prestadores de serviços, o diretor deve responder, também, pelo acompanhamento, supervisão e cumprimento das normas e dos procedimentos de auditoria independente previstos na regulamentação em vigor.

As instituições financeiras devem designar diretor, independentemente de sua qualificação, para responder, perante o Banco Central do Brasil, pelo acompanhamento, supervisão e cumprimento das normas e procedimentos de contabilidade previstos na regulamentação em vigor.

A responsabilidade dos administradores das instituições financeiras pelas informações contidas nas Demonstrações Contábeis ou outras fornecidas exime o Auditor Independente da responsabilidade relativa à elaboração dos relatórios requeridos no COSIF.