Questões de Concurso Para auditor - ciências contábeis

A regulamentar Declaração de Apetite por Riscos (RAS) de instituição financeira ou conglomerado prudencial de porte no Brasil deve considerar, entre outros, alguns temas. Sobre esse assunto, identifique os temas abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Os tipos de riscos e os respectivos níveis que a instituição está disposta a assumir. II. A capacidade que a Instituição deveria ter para gerenciar riscos de forma efetiva. III. Os objetivos estratégicos da Instituição. IV. As condições de competitividade e o ambiente regulatório em que a instituição atua.
Estão CERTOS os itens:

A Resolução CMN nº 4658, de 26/4/2018, estabeleceu normas sobre política de segurança cibernética e requisitos para a contratação de serviços de processamento e armazenamento de dados e de computação em nuvem que as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo BCB devem observar. Para tanto dispõe, entre outras exigências, que a aprovação da política de segurança cibernética deve ser realizada até 6 de maio de 2019, devendo contemplar alguns princípios. Sobre esse assunto, identifique os princípios abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Os objetivos de segurança cibernética da instituição. II. Os procedimentos e os controles adotados para reduzir a vulnerabilidade da instituição a incidentes e atender aos demais objetivos de segurança cibernética. III. Os controles específicos, incluindo os voltados para a rastreabilidade da informação, que busquem garantir a segurança das informações sensíveis. IV. O registro, a análise da causa e do impacto, bem como o controle dos efeitos de incidentes relevantes para as atividades da instituição.
Estão CERTOS os itens:

São regulamentares as seguintes condições e limites para a realização de operações de crédito com partes relacionadas por instituições financeiras e por sociedades de arrendamento mercantil, para fins do disposto no Art. 34 da Lei n.º 4.595/1964, EXCETO a de:

Em conformidade com a alteração regulatória promovida pelo Conselho Monetário Nacional em 2018, a partir de 1º/1/2019, as instituições enquadradas nos Segmentos 1 (S1) e 2 (S2), devem limitar o total de suas exposições perante um mesmo cliente ao montante de máximo de 25% (vinte e cinco por cento do Nível I do seu Patrimônio de Referência - PR), exceto as cooperativas de crédito, com percentuais diferentes. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo, considerando as condições que ainda a referida norma regulatória estabelece e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O cumprimento do limite deve ocorrer de forma consolidada por instituições integrantes de um mesmo conglomerado prudencial, conforme o Cosif. II. As administradoras de consórcio, as instituições de pagamento, as instituições não sujeitas à apuração do PR ou o Patrimônio de Referência Simplificado também estão sujeitos à observância do novo limite máximo de exposição por cliente. III. O conselho de administração ou, na sua inexistência, a diretoria da instituição, deve deliberar sobre a assunção de exposição que resulte em exposição total perante um mesmo cliente superior a 20% (vinte por cento). IV. O caso de ocorrência de excesso em relação ao limite estabelecido implicará a elaboração de plano de redução do excesso ocorrido.
Estão CERTOS os itens:

De acordo com a NBC TG 11, uma seguradora deve avaliar, a cada data de balanço, se seu passivo por contratos de seguro está adequado, utilizando estimativas correntes de fluxos de caixa futuros de seus contratos de seguro. Se essa avaliação mostrar que o valor do passivo por contratos de seguro (menos as despesas de comercialização diferidas relacionadas e ativos intangíveis relacionados) está inadequado à luz dos fluxos de caixa futuros estimados, como a deficiência deve ser reconhecida?

Operações de resseguro são contratadas por seguradoras como instrumento de gerenciamento de sua exposição à concentração de riscos. Através dessas operações, a seguradora transfere a uma ou mais resseguradoras parte de um ou mais contratos de seguro. Considerando os preceitos estabelecidos pela NBC TG 11, assinale a opção que apresenta os critérios de apresentação dessas operações nos relatórios financeiros das seguradoras cedentes.

Considere que a Seguradora “X” recebeu um aviso de sinistro coberto em apólice por ela emitida. No momento do recebimento do aviso a Seguradora estima que o valor da indenização a pagar será da ordem de R$100.000,00. A operação foi subscrita em co-seguro o que gerará uma recuperação de R$30.000,00 e uma parcela do risco havia sido repassado em resseguro gerando uma recuperação da ordem. Assinale a opção que apresenta os lançamentos contábeis no aviso e estimativa de sinistro.

A Seguradora “X”, em 31 de maio de 2012, realizou as operações de aceitação de co-seguro no montante de R$800,00 e transferiu parte desse risco para resseguradores no valor de R$300,00. Assinale a opção que apresenta os lançamentos contábeis que devem ser feitos para registrar essas transações, desconsiderando as constituições de provisões técnicas.

A Cia Seguradora “X”, em 31 de maio de 2012 efetuou venda de apólice de seguro no valor de R$1.500,00, sendo parte do risco transferido para resseguradores (no valor de R$700,00) e outra parte para a Seguradora “Y” (no valor de R$500,00). Assinale a opção que apresenta os lançamentos contábeis que devem ser efetuados para refletir os eventos descritos, desconsiderando as constituições de provisões técnicas.

Os planos de benefícios pós-emprego podem adotar as características de planos de benefícios definidos (BD) ou planos de contribuições definidas (CD). Uma pessoa com salário igual a R$5.000,00 na data da aposentadoria contribuiu durante 20 anos para um plano de previdência privada na modalidade BD, que concede um benefício vitalício de 60% (sessenta por cento), incluindo a Previdência Social, proporcional a 30 anos. Considerando que o valor do benefício da previdência social (INSS) é de R$1.328,55, qual seria o valor total da renda mensal.

Para a garantia de suas operações, as sociedades seguradoras autorizadas a operar em seguro de danos, seguro de vida em grupo e seguro de renda de eventos aleatórios devem constituir, mensalmente, provisões técnicas. Entre as opções abaixo, assinale aquela que contém provisões que as sociedades seguradoras que operam com seguros de danos NÃO SÃO obrigadas a constituir.

Quando a sociedade apresentar insuficiência do Patrimônio Líquido Ajustado (PLA) de até 30% (trinta porcento) deverá apresentar à SUSEP um Plano Corretivo de Solvência (PCS), propondo plano de ação que vise à recomposição da situação de solvência, devendo contemplar os seguintes elementos mínimos, EXCETO:

As sociedades seguradoras e de capitalização, os resseguradores locais e admitidos, as entidades abertas de previdência complementar e os corretores de seguros e resseguros, dentre outros, devem desenvolver e implementar, na forma da lei e da regulamentação vigentes, procedimentos de controles internos, efetivos e consistentes com a natureza, complexidade e riscos das operações realizadas, que contemplem a identificação, avaliação, controle e monitoramento dos riscos de serem envolvidos em situações relacionadas à lavagem de dinheiro, bem como para prevenir e coibir o financiamento ao terrorismo, com relação aos produtos comercializados, negociações privadas, operações de compra e venda de ativos e demais práticas operacionais. Os procedimentos de controles internos, conforme determinado nas normas da SUSEP, devem contemplar alguns dos aspectos básicos a seguir mencionados, EXCETO:

A Seguradora XYZ possui um passivo contingente relacionado a um processo em discussão judicial. O tratamento contábil das contingências passivas é objeto do pronunciamento NBC TG 25. Nos termos desse pronunciamento qual o tratamento contábil que deve ser adotado pela Seguradora?

As operações de transferência de carteira de capitalização, previdência complementar aberta, resseguros e seguros deverão ser registradas, nos livros da sociedade cedente, de acordo com os seguintes critérios, EXCETO:

Em relação ao Teste de Adequação de Passivos estabelecido pela Circular SUSEP n.º 410/2010, assinale a opção CORRETA.

A elaboração do teste de adequação dos passivos, requerido pela NBC TG 11, foi normatizada pela Circular SUSEP n.º 410/2010. Nos termos da mencionada Circular, o teste DEVE:

Assinale a opção CORRETA.

Indique a opção que NÃO SE APLICA em caso de liquidação de sociedade cedente.

Assinale a opção CORRETA: