Questões de Concurso para Auditor - Ciências Contábeis

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307447 Contabilidade Geral

As operações com títulos e valores mobiliários têm obtido grande representatividade no resultado das instituições financeiras. Com relação a essas operações, analise os itens abaixo, assinalando a alternativa correta:

A

Na categoria títulos mantidos até o vencimento, devem ser registrados os títulos e valores mobiliários, para os quais haja intenção e capacidade financeira da instituição de mantê-los em negociação ativa e freqüente até o vencimento.

B

A reavaliação dos títulos e valores mobiliários quanto à sua classificação poderá ser efetuada a qualquer tempo, visando à adequada apresentação do patrimônio.

C

As perdas de caráter permanente com títulos e valores mobiliários classificados nas categorias títulos disponíveis para venda e títulos mantidos até o vencimento devem ser reconhecidas imediatamente no resultado do período.

D

Na categoria títulos para negociação, devem ser registrados aqueles títulos adquiridos, exclusivamente, com o propósito de servirem como garantias de grandes operações negociadas pela instituição financeira.

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Q1307446

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307446 Contabilidade Geral

No que tange à provisão para créditos de liquidação duvidosa, analise as alternativas e assinale a correta:

A

A operação classificada como de risco nível “H” deve ser transferida para a conta de compensação, com o correspondente débito em provisão, após decorridos 6 (seis) meses da sua classificação nesse nível de risco, independentemente do prazo de atraso.

B

É vedado o reconhecimento no resultado do período de receitas e encargos de qualquer natureza relativos a operações de crédito que apresentem atraso igual ou superior a 60 (sessenta) dias, no pagamento de parcela de principal ou encargos.

C

As instituições devem manter, adequadamente, documentados sua política e seus procedimentos para concessão e classificação de operações de crédito, os quais devem ficar à disposição do Banco Central do Brasil, sendo vedada sua apresentação ao auditor independente.

D

Uma vez que a responsabilidade pela constituição da provisão é da instituição financeira detentora do crédito, o Banco Central do Brasil não poderá determinar provisionamento adicional.

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Q1307445

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307445 Contabilidade Geral

No que se refere à provisão para créditos de liquidação duvidosa, conforme as normas emanadas pelo Banco Central do Brasil (BCB), analise os itens abaixo, indicando a alternativa correta:

A

A provisão para créditos de liquidação duvidosa deve ser constituída de forma a suportar todas as perdas incorridas pela instituição financeira, em suas operações de crédito e com títulos e valores mobiliários.

B

Na constituição da provisão adicional, determinada pelo COSIF, a instituição deve observar o comportamento histórico de sua carteira.

C

A classificação da operação no nível de risco correspondente é de responsabilidade da instituição detentora do crédito e deve ser efetuada com base em critérios consistentes e verificáveis, amparada por informações internas e externas.

D

Todo modelo adotado para mensurar o valor da provisão deve ser remetido, mensalmente, ao BCB, com vistas a sua validação.

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Q1307444

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307444 Contabilidade Geral

Com relação às normas básicas do COSIF, marque a alternativa correta:

A

As receitas e as despesas devem ser registradas de acordo com o seu pagamento/recebimento.

B

As instituições podem modificar a cada período seus métodos e critérios contábeis, adotados na elaboração de seus demonstrativos.

C

Pode-se utilizar, nos lançamentos contábeis das instituições financeiras, moeda diversa da nacional, desde que seja a moeda do local da operação realizada.

D

A apropriação contábil, em contas de resultado, deve ser feita no mínimo mensalmente.

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Q1307443

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307443 Contabilidade Geral

No que se refere às operações de arrendamento mercantil (leasing), no Brasil, pode-se afirmar:

A

Por uma imposição fiscal, o arrendamento financeiro é contabilizado no ativo permanente da arrendatária.

B

O recebimento antecipado do valor residual deve ser contabilizado como receita da arrendadora.

C

O contrato de arrendamento é classificado na arrendadora no ativo permanente.

D

O bem arrendado integra o ativo permanente da arrendadora por seu custo de aquisição, contabilizando-se, ainda, a depreciação do bem.

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Q1307442

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307442 Contabilidade Geral

No que se refere à contabilização de operações com taxas pré e pós-fixadas, de acordo com as normas do Banco Central do Brasil ( BCB), assinale a alternativa correta:

A

Deve-se considerar o dia de contratação e excluir o dia de vencimento para contagens dos prazos.

B

Uma captação em moeda estrangeira pode ser contabilizada na moeda local ou na moeda do país de origem dos recursos.

C

As operações ativas ou passivas prefixadas devem ser contabilizadas pelo valor presente, registrando-se as receitas ou as despesas a apropriar em subtítulos de uso interno.

D

A renda auferida pela ocorrência do prazo compreendido entre a data da contratação e a data de encerramento do exercício não deve compor o resultado quando esse prazo for inferior a um mês.

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Q1307441

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307441 Contabilidade Geral

O crédito tributário é um direito das instituições financeiras enquanto contribuintes, decorrentes da legislação e das normas pertinentes. Nesse sentido, assinale a alternativa correta:

A

A única fonte de crédito tributário para uma instituição é o prejuízo fiscal acumulado.

B

O lançamento do crédito tributário corresponde à assunção de um passivo tributário, contra a adequada conta de disponibilidades.

C

As fontes do crédito tributário são as diferenças temporárias, o prejuízo fiscal e a base negativa da contribuição social sobre o lucro líquido.

D

Podem ser ativados quaisquer créditos tributários, independentemente de sua realização.

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Q1307440

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307440 Contabilidade Geral

De acordo com as normas do Banco Central do Brasil (BCB), com relação às operações de crédito, analise as alternativas abaixo e indique a correta:

A

As operações de crédito devem ser classificadas em empréstimos, títulos descontados e financiamentos.

B

As instituições financeiras podem realizar operações de crédito com seus acionistas, detentores de percentual inferior a 20% (vinte por cento) do capital social, bastando, para tanto, manter o correto registro em conta adequada do ativo realizável a longo prazo.

C

As operações pós-fixadas têm todos os encargos conhecidos no momento da contratação, sendo seu prazo fixado a termo.

D

O COSIF apresenta contas patrimoniais segregadas para o registro dos juros e da atualização monetária, no caso das operações pós-fixadas, o que permite uma melhor evidenciação.

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Q1307439

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307439 Contabilidade Geral

De acordo com o COSIF, no que se refere à contabilização das operações das instituições de arrendamento mercantil, analise as alternativas abaixo e identifique a correta:

A

O recebimento pela arrendadora do valor residual garantido, antes de efetivada a opção de compra pelo arrendatário, deve ser contabilizado como receita do exercício.

B

Os adiantamentos efetuados a fornecedores por conta de arrendatários não geram nenhum tipo de lançamento na arrendadora.

C

O registro contábil do contrato de arrendamento não se confunde com o registro do bem arrendado.

D

Para a modalidade de arrendamento mercantil financeiro, é obrigatório o cálculo do ajuste mensal relativo à “insuficiência” ou à “superveniência” de depreciação, com vistas a ajustar o valor contábil do arrendamento ao valor futuro da operação de arrendamento.

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Q1307438

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307438 Contabilidade Geral

Com relação ao patrimônio líquido das instituições financeiras e demais entidades autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB), pode-se afirmar:

A

Os aumentos de capital social independem de autorização do Banco Central do Brasil.

B

No âmbito do Sistema Financeiro Nacional não é permitida a reavaliação negativa dos bens do ativo permanente imobilizado.

C

As ações em tesouraria devem ser apresentadas em conjunto com as demais aplicações em títulos de renda variável.

D

Os ajustes ao valor de mercado dos títulos e valores mobiliários classificados na categoria “disponíveis para venda” devem ser efetuados em contas destacadas do patrimônio liquido.

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Q1307437

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307437 Contabilidade Geral

De acordo com as normas do Banco Central do Brasil (BCB) são avaliados pelo método da equivalência patrimonial os seguintes investimentos em sociedades coligadas e controladas, exceto:

A

O investimento em cada sociedade coligada sobre cuja administração a instituição participante tenha influência, ou participe com 20% (vinte por cento) ou mais do capital social, quando o valor contábil do investimento for igual ou superior a 10% (dez por cento) do patrimônio líquido da instituição participante.

B

O investimento em sociedades integrantes do conglomerado econômico-financeiro, independentemente dos percentuais de participação ou de relevância.

C

O investimento em sociedades coligadas, qualquer que seja o seu valor.

D

O investimento que no conjunto de sociedades coligadas e controladas, quando o respectivo valor contábil for igual ou superior a 15% (quinze por cento) do patrimônio líquido da instituição participante.

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Q1307436

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307436 Contabilidade Geral

As operações com instrumentos financeiros derivativos destinadas à proteção (hedge), conforme o COSIF, devem atender de forma cumulativa às seguintes condições, exceto :

A

Possuir identificação documental do risco objeto de “hedge”, com informação detalhada sobre a operação, destacados o processo de gerenciamento de risco e a metodologia utilizada na avaliação da efetividade do “hedge” desde a concepção da operação.

B

Não ter como contraparte empresa integrante do consolidado econômico-financeiro.

C

Comprovar a efetividade do “hedge” desde a concepção e no decorrer da operação, com indicação de que as variações no valor de mercado ou no fluxo de caixa do instrumento de “hedge” compensam as variações no valor de mercado ou no fluxo de caixa do item objeto de “hedge” num intervalo entre 80% (oitenta por cento) e 125% (cento e vinte e cinco por cento).

D

Possuir vedação para a renovação ou a contratação de nova operação no caso daquelas em que o instrumento financeiro derivativo apresente vencimento anterior ao do item objeto de “hedge”.

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Q1307435

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307435 Auditoria

No que se refere às normas de auditoria independente a serem observadas, no âmbito das instituições financeiras e demais entidades autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil, pode-se afirmar que:

A

A administração da entidade auditada deve fornecer ao auditor uma carta de responsabilidade, de acordo com as normas do CFC.

B

A realização de auditoria independente limita a ação supervisora do Banco Central do Brasil, uma vez que essa autarquia não terá acesso aos papéis de trabalho do auditor.

C

As Demonstrações Contábeis do consolidado econômico-financeiro não serão objeto de auditoria independente.

D

O auditor independente deve comunicar, formalmente, ao Banco Central do Brasil, no prazo máximo de três dias úteis, os erros detectados que resultem em incorreções de pequena monta nas Demonstrações Contábeis.

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Q1307434

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307434 Auditoria

O auditor independente não pode aceitar os trabalhos de auditoria de uma instituição sujeita a supervisão do Banco Central do Brasil nos seguintes casos, exceto:

A

Na ocorrência de quaisquer hipóteses de impedimento ou incompatibilidade para a prestação do serviço de auditoria independente previstas em normas e regulamentos da CVM, do CFC ou do IBRACON - Instituto dos Auditores Independentes do Brasil.

B

Caso exista participação acionária, direta ou indireta, de qualquer integrante, ainda que terceirizado, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, na entidade auditada ou em suas ligadas.

C

Na existência de operação ativa ou passiva na entidade auditada ou suas ligadas, inclusive por meio de fundos de investimento ou grupos de consórcio por elas administrados, de responsabilidade ou com garantia do auditor independente, responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria na instituição.

D

No caso de o pagamento de honorários e reembolso de despesas do auditor independente, relativos ao ano-base das Demonstrações Contábeis objeto de auditoria, realizado pela entidade auditada, isoladamente ou em conjunto com suas ligadas, alcançar representatividade igual ou superior a 25% (vinte e cinco por cento) do faturamento total do auditor independente naquele ano.

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Q1307433

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307433 Auditoria

O auditor independente deve elaborar, como resultado do trabalho de auditoria realizado nas instituições financeiras, os seguintes relatórios, exceto:

A

Relatório de auditoria, expressando sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis e respectivas notas explicativas, inclusive quanto à adequação às normas contábeis emanadas do Conselho Monetário Nacional e do Banco Central do Brasil.

B

Relatório de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos, inclusive sistema de processamento eletrônico de dados e de gerenciamento de riscos, evidenciando as deficiências identificadas.

C

Relatório de convergência aos padrões contábeis internacionais, nos casos de bancos com dependências no exterior.

D

Relatório de descumprimento de dispositivos legais e regulamentares que tenham ou possam vir a ter reflexos relevantes nas Demonstrações Contábeis ou nas operações da entidade auditada.

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Q1307432

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307432 Contabilidade Geral

Um banco decidiu reavaliar a classificação dos títulos e valores mobiliários constantes de sua carteira, adotando determinados procedimentos. De acordo com o COSIF, identifique o procedimento incorreto:

A

O lançamento de estorno dos valores computados no resultado, decorrentes de ganhos não-realizados em títulos classificados para negociação e reavaliados para a categoria títulos mantidos até o vencimento.

B

Os ganhos e perdas não-realizados em títulos classificados inicialmente como disponíveis para venda e reavaliados como títulos para negociação foram reconhecidos imediatamente no resultado.

C

Os ganhos não-realizados, considerados no resultado do exercício, decorrentes de títulos inicialmente classificados como títulos para negociação e que foram, posteriormente, reclassificados como títulos disponíveis para venda não deram origem a lançamentos de estorno.

D

Os ganhos e perdas não-realizados em títulos classificados inicialmente como disponíveis para venda e reavaliados como títulos mantidos até o vencimento foram reconhecidos no resultado, em função do prazo remanescente até o vencimento.

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Q1307431

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307431 Contabilidade Geral

As instituições devem manter controles extracontábeis suficientes à disposição do BCB e dos auditores independentes, contendo informações básicas quanto ao valor patrimonial e do resultado do período, relativo a cada título ou valor mobiliário. Quanto ao resultado do período, os informes básicos devem ser desdobrados, no mínimo, em:

A

Valor patrimonial; Ajuste ao valor de mercado; e Perdas permanentes.

B

Rendimentos auferidos; Valor de Custo; e Perdas permanentes.

C

Rendimentos auferidos; Ajuste ao valor de mercado; e Perdas permanentes.

D

Rendimentos auferidos; Ajuste ao valor de mercado; e Ágio ou deságio.

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Q1307430

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307430 Contabilidade Geral

De acordo com o COSIF, o somatório do saldo das contas de compensação “Títulos para Negociação”, “Títulos Disponíveis para Venda” e “Títulos Mantidos até o Vencimento” deve, no sistema patrimonial, corresponder ao saldo do:

A

Subgrupo Títulos e Valores Mobiliários, deduzido do saldo do seu desdobramento Instrumentos Financeiros Derivativos.

B

Subgrupo Títulos e Valores Mobiliários, deduzido do saldo do seu desdobramento Vinculados ao Banco Central do Brasil.

C

Subgrupo Títulos e Valores Mobiliários, deduzido do saldo do seu desdobramento Vinculados a Prestação de Garantias.

D

Subgrupo Títulos e Valores Mobiliários, deduzido do saldo do seu desdobramento Vinculados a Operações Compromissadas.

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Q1307429

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307429 Contabilidade Geral

São consideradas instituições financeiras aquelas entidades que têm como atividade principal e acessória, a coleta, a intermediação e a aplicação de recursos financeiros próprios ou de terceiros e a custódia de valor de propriedade de terceiros. São instituições financeiras componentes do SFN:

A

Sociedade de Arrendamento Mercantil e Sociedade de Crédito, Financiamento e Investimento.

B

Banco de Desenvolvimento e Banco Múltiplo com carteira comercial.

C

Banco Comercial e Sociedade de Investimento.

D

Banco de Investimento e Sociedade Corretora de Valores e Câmbio.

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Q1307428

Ano: 2006 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2006 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1307428 Contabilidade Geral

O Sistema Financeiro Nacional (SFN) é composto de órgãos normativos e de supervisão, instituições financeiras, auxiliares e outras localizadas no País. São órgãos normativos e/ou supervisores do SFN:

A

Banco Central do Brasil e Agência Nacional de Saúde Suplementar.

B

Banco do Brasil e Conselho Monetário Nacional.

C

Conselho Monetário Nacional e Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social.

D

Superintendência de Seguros Privados e Banco Central do Brasil.

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Questões de Concurso Para auditor - ciências contábeis

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