Questões de Auditoria Governamental - Auditoria Governamental para Concurso
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(__)São usados durante todo o processo de auditoria de conformidade para avaliar os elementos da auditoria. (__)O auditor deve ser capaz de avaliar uma variedade de tipos de evidência de auditoria de acordo com sua origem e relevância. (__)Uma atitude de ceticismo profissional significa que o auditor fará uma avaliação crítica, com uma mente questionadora. (__)Ceticismo faz referência à aplicação de treinamento, conhecimento e experiência aplicáveis, dentro do contexto fornecido pelas normas de auditoria.
O texto acima faz referência ao conceito de:
A gestão de riscos na Administração Pública é um processo que busca contribuir para a eficiência organizacional no cumprimento da missão institucional. É, assim, uma ferramenta para assegurar a produção de valor público. São passos fundamentais para o sucesso deste processo, entre outros, a identificação, a análise e a avaliação dos riscos aos quais a organização está submetida. O cumprimento dessas etapas permite identificar alternativas de tratamento dos riscos e o seu monitoramento contínuo.
Uma Universidade Pública brasileira identificou, como evento de risco, a possível invasão de seus sistemas corporativos seguida da alteração dos registros acadêmicos de seus estudantes. Com base em uma escala linear definida na Política de Gestão de Riscos da Universidade, a probabilidade de ocorrência deste evento sem a adoção de medidas de controle foi definida como alta (8, em uma escala de 1 a 10) e o impacto da sua ocorrência como muito alto (10, também em uma escala de 1 a 10).
Podemos ver, a seguir, os níveis de risco definidos pela Universidade inspirada em orientações do Tribunal de Contas da União.
Risco Baixo Risco Médio Risco Alto Risco Extremo
0 a 9,99 10 a 39,99 40 a 79,99 80 a 100
Feita a análise do nível de risco inerente à ocorrência deste evento, a Universidade passou a adotar medidas de controle muito rigorosas a partir de um benchmarking com algumas de suas congêneres. Tais medidas foram avaliadas e consideradas de um nível de confiança satisfatório (60%) após nova análise de especialistas.
Com base nestas informações, podemos afirmar que o nível de
risco inerente e o nível de risco residual de ocorrência deste
evento na Universidade são, respectivamente,
Nos trabalhos de fiscalização realizados no âmbito do Tribunal de Contas do Estado do Espírito Santo, o acompanhamento, regido pela Nota Técnica SEGEX nº 002/2022, é um instrumento relevante.
Um acompanhamento deverá ser realizado por meio de autuação de processo de fiscalização do tipo Relatório de Acompanhamento (Racom), quando:
Após o recebimento de uma série de recomendações e notificações do tribunal de contas sobre a aplicação de recursos de transferências vinculados à área de educação, uma entidade do setor público decidiu realizar uma auditoria com o objetivo de avaliar se ações realizadas na área ao longo do último exercício financeiro observaram os regulamentos aplicáveis aos recursos transferidos para esta área.
À luz desse objetivo e dos Princípios Fundamentais de Auditoria do Setor Público, o auditor deverá planejar o trabalho com base nas normas para realização de auditoria:
1. Primeira linha 2. Segunda linha 3. Terceira linha
( ) Fornecer expertise e apoio; monitorar a implementação de recomendações; verificar questões relacionadas a riscos; analisar conformidade com as normas, regulamentos e comportamento ético. ( ) Executar atividades de acordo com as normas vigentes; gerenciar riscos; prestar contas aos Secretários Estaduais, Presidentes e Dirigentes das organizações públicas. ( ) Realizar auditorias sobre as atividades realizadas, avaliando a adequação e eficácia da governança e do gerenciamento de riscos; promover a prestação de contas das atividades da auditoria ao Chefe do Poder Executivo.
Assinale a opção que indica a relação correta, na ordem apresentada.
I. Mostrar a relevância do fato. II. Estar respaldado nos papéis de trabalho. III. Ser convincente àqueles envolvidos diretamente no processo.
verifica-se que está(ão) correto(s)
No que se refere à auditoria governamental, julgue o item a seguir.
O desempenho objetivo e efetivo da auditoria governamental
pressupõe a independência das entidades de auditoria em
relação aos entes auditados, ainda que apenas de forma
funcional e organizacional.
Julgue o item seguinte, referente à metodologia de trabalho do SCI.
O SCI deve avaliar os mecanismos de controle social
previstos nos respectivos programas de governo,
particularmente naqueles casos em que a execução das ações
se realize de forma descentralizada nas diferentes unidades
da Federação e nos municípios, devendo destacar se esses
mecanismos estão devidamente constituídos, estão operando
adequadamente, têm efetiva representatividade dos agentes
sociais e se realizam suas atividades de forma efetiva e
independente.
Julgue o item seguinte, referente à metodologia de trabalho do SCI.
A finalidade básica da auditoria é comprovar a legitimidade
dos atos e fatos administrativos e avaliar os resultados
alcançados, quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e
economicidade da gestão orçamentária, financeira,
patrimonial, operacional, contábil e finalística das unidades e
das entidades da administração pública, em todas as suas
esferas de governo e níveis de poder, não abrangendo a
aplicação de recursos públicos por entidades de direito
privado, ainda que legalmente autorizadas nesse sentido.
As finalidades do SCI incluem o exercício do controle das operações de garantias, bem como dos direitos e haveres da União.
O ISSAI 30, código de ética da INTOSAI, é baseado em cinco valores fundamentais.
Nesse sentido, a independência e a objetividade significam
Os principais tipos de auditoria do setor público são as auditorias de demonstrações financeiras, as auditorias de conformidade e as auditorias operacionais.
Em relação ao objeto e à informação do objeto no tipo de auditoria correspondente, assinale a afirmativa correta.
Para que sejam mitigados, os riscos de fraude e corrupção requerem controles específicos, o que implica à alta administração, com apoio de unidades especializadas como, por exemplo, o comitê de ética ou o comitê de riscos, o dever de gerenciar a probabilidade de ocorrência de fraude e corrupção que atente contra a boa e regular gestão dos bens e recursos públicos.
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