Questões de Auditoria - Auditoria Independente (Externa) para Concurso

Nos termos da NBC T 16.8 - Controle Interno, o controle interno deve ser exercido em todos os níveis da entidade do setor público, e está classificado nas categorias

Para o Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), o controle interno compreende cinco componentes integrados, dentre os quais _um se expressa por meio de políticas e procedimentos, de natureza preventiva ou de detecção, que ajudam a garantir o cumprimento das diretrizes determinadas pela administração para mitigar os riscos à realização dos objetivos.

Assinale a opção que apresenta tal componente.

A Assessoria de Tecnologia da Informação de uma prefeitura municipal está desenvolvendo protocolos de segurança para envio, recebimento e armazenagem de informações relacionadas às atividades desenvolvidas pelas secretarias e demais órgãos do município. Do ponto de vista dos componentes do controle interno, esse procedimento está circunscrito ao componente de:

Em um procedimento de auditagem, o auditor necessita utilizar um conjunto de técnicas para coletar evidências sobre as demonstrações contábeis. Na maioria das vezes, esses procedimentos são executados sobre uma amostragem estatística. Assinale a alternativa correta sobre o procedimento amostral em auditoria.

De forma global, o trabalho executado pela Auditoria Interna é idêntico aquele executado pela Auditoria externa. Ambas realizam seus trabalhos utilizando-se das mesmas técnicas de auditoria; ambas têm sua atenção voltada para o controle interno como ponto de partida de seu exame e formulam sugestões de melhorias para as deficiências encontradas, ambas modificam a extensão de seu trabalho de acordo com as suas observações e a eficiência dos sistemas contábeis e de controles internos existentes.

Sobre controle interno, leia as assertivas a seguir.

I. Estrutura de controle interno compreende ambiente de controle; mapeamento e avaliação de riscos; procedimentos de controle; informação e comunicação e monitoramento.

II. O ambiente de controle deve demonstrar o grau de comprometimento em todos os níveis da administração com a qualidade do controle interno em seu conjunto.

III. Monitoramento compreende o acompanhamento dos pressupostos do controle interno, visando assegurar a sua adequação aos objetivos, ao ambiente, aos recursos e aos riscos.

Marque a opção que indica a(s) afirmativa(s) CORRETA(S).

Em relação à aplicação das Técnicas de Auditoria Assistidas por Computador (TAACs), considere as afirmações a seguir.

I - O principal objetivo das TAACs é auxiliar o profissional a auditar 100% da população da área ou transação revisada, considerando o limite de tempo que possui e aproveitando os recursos de softwares e as técnicas de auditoria em ambiente de computação.

II - Testes de controles gerais são, por exemplo, testes de configuração de um sistema operacional ou a utilização de um software de comparação de versões, para confirmar se as versões aprovadas são aquelas implementadas e em uso no ambiente de produção.

III - Testes de detalhes de transações pretendem, entre outros aspectos, recalcular os saldos ou gerar juros sobre as contas a receber, levando em consideração todas as características ou fatos que envolvem o lançamento contábil.

IV - Um teste analítico e substantivo visa identificar inconsistências ou flutuações anormais nas contas e grupos de contas contábeis, desde que estas contas sejam apontadas pelo auditor.

Quais estão corretas?

O auditor, quando não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para suportar sua opinião, conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes e generalizadas. Nesse caso, emite um relatório

Numere a segunda coluna de acordo com a primeira, associando a redação de cada parágrafo do Relatório dos Auditores Independentes a sua respectiva denominação.

(1) Chamamos a atenção para a Nota X às demonstrações contábeis, que descreve a incerteza relacionada com o resultado da ação judicial movida contra a Companhia pela Empresa XYZ.

(2) As aplicações financeiras em títulos e valores mobiliários destinadas à negociação da Companhia estão apresentadas no balanço patrimonial por R$ 3.000 mil. A administração não ajustou essas aplicações ao valor de mercado na data do balanço, ao invés disso, apresentou tais aplicações pelo valor de custo, o que constitui um desvio em relação às práticas contábeis adotadas no Brasil. Os registros da Companhia indicam que se a administração tivesse apresentado essas aplicações ao valor de mercado, daquele momento, a Companhia teria reconhecido a perda não realizada de R$ 500 mil na demonstração do resultado para o exercício findo em 31 de dezembro de 2015. O valor contábil das aplicações em títulos e valores mobiliários, no balanço patrimonial, teria sido reduzido ao mesmo valor em 31 de dezembro de 2015, e o resultado líquido e o patrimônio líquido teriam sido reduzidos em R$ 330 mil, após os efeitos tributários.

(3) Examinamos também as demonstrações individual e consolidada do valor adicionado (DVA) referentes ao exercício findo em 31 de dezembro de 2012, cuja apresentação é requerida pela legislação societária brasileira para companhias abertas e como informação suplementar pelas IFRS que não requerem a apresentação da DVA. Essas demonstrações foram submetidas aos mesmos procedimentos de auditoria descritos anteriormente e, em nossa opinião, estão adequadamente apresentadas, em todos os seus aspectos relevantes, em relação às demonstrações contábeis tomadas em conjunto.

(4) O investimento da empresa no empreendimento XYZ (localizado no País X e cujo controle é mantido de forma compartilhada) está registrado por $ 60.000 mil no balanço patrimonial da Companhia ABC, que representa mais de 90% do seu patrimônio líquido, em 31 de dezembro de 2015. Não nos foi permitido o acesso à administração e aos auditores da XYZ, incluindo a documentação de auditoria do auditor da XYZ. Consequentemente, não nos foi possível determinar se havia necessidade de ajustes em relação à participação proporcional da Companhia nos ativos da XYZ, que ela controla em conjunto, assim como sua participação proporcional nos passivos da XYZ pelos quais ela é responsável em conjunto, e sua participação proporcional nas receitas, despesas e nos elementos componentes das demonstrações das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa do exercício findo naquela data.

( ) Base para opinião com ressalva

( ) Base para abstenção de opinião

( ) Parágrafo de ênfase

( ) Parágrafo de outros assuntos

A sequência numérica correta de preenchimento dos parênteses da segunda coluna, de cima para baixo, é

A norma NBC PA 290 (R1) – Independência: Trabalhos de Auditoria e Revisão informa que existem circunstâncias que podem ameaçar a independência do auditor.

Assinale a alternativa que apresenta três categorias de ameaças definidas na norma.

A norma define como ___________ a diferença entre valor, classificação, apresentação ou divulgação de um item informado nas demonstrações contábeis e valor, classificação, apresentação ou divulgação requerido para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.

Assinale a alternativa que preenche corretamente o trecho acima, tendo como base o que estabelece a NBC TA 450 – Avaliação das Distorções Identificadas Durante a Auditoria.

Assinale a alternativa INCORRETA de acordo com a NBC TA 330 – Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados. Para determinar se é apropriado usar evidência de auditoria da efetividade operacional dos controles, obtida em auditorias anteriores e, caso afirmativo, a duração do período de tempo que pode decorrer antes de testar novamente o controle, o auditor deve considerar

Considerando o que estabelece a NBC TA 320 – Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria, aplica-se, frequentemente, como ponto de partida, uma porcentagem a um referencial selecionado para determinar a materialidade das demonstrações contábeis como um todo.

Assinale a alternativa cujos fatores NÃO podem afetar a identificação de referencial apropriado.

Com relação ao que estabelece a NBC TA 230 – Documentação de Auditoria, as principais finalidades da documentação de auditoria são: servir como evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor e

Conforme NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, o nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o tamanho da amostra exigido, ou seja,

Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Assinale a alternativa que apresenta o procedimentos que deve ser considerado na aplicação desses testes.

A análise dos riscos de Auditoria Interna está relacionada à possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.

De acordo com a NBC TI 01 – Auditoria Interna, os riscos devem ser avaliados

Os procedimentos de Auditoria Interna constituem exames e investigações que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Assinale a alternativa que apresenta os principais tipos de testes efetuados pelo auditor interno para obtenção de evidências.

De acordo com a NBC TI 01 – Auditoria Interna, assinale a alternativa que NÃO representa um fator relevante a ser considerado no planejamento para a execução dos trabalhos.

Considerando “V” para verdadeiro e “F” para falso, analise as afirmações abaixo e assinale a alternativa correta.

O exame físico é a verificação in loco; deverá proporcionar ao auditor a formação de opinião quanto à existência física do objeto ou item examinado. O exame físico realizado pelo auditor deve conter as seguintes características:

( ) Identificação: comprovação através do exame visual do item especificado a ser examinado.

( ) Existência física: comprovação, através da constatação visual, de que o objeto ou item examinado existe realmente.

( ) Autenticidade: poder de discernimento de que o item ou objeto examinado é fidedigno.

( ) Quantidade: a apuração das quantidades reais existentes fisicamente, somente se dando por satisfeito após apuração adequada.

( ) Qualidade: exame visual de que o objeto examinado permanece em uso. Não está deteriorado e merece fé.