Questões de Concurso Comentadas sobre auditoria interna e externa: funções e diferenças em auditoria

Quanto às características da auditoria interna e externa, identifique a opção CORRETA: 

Conforme previsto no Referencial Técnico da Atividade de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Federal, publicado pela Controladoria Geral da União, a auditoria interna governamental é uma atividade independente e objetiva de avaliação e de consultoria, desenhada para adicionar valor e melhorar as operações de uma organização.
Nesse contexto, sobre a auditoria interna, é correto afirmar que:

NORMAN et al, 2003 apud FERREIRA, 2007, com adaptações.


A auditoria realizada no Sistema Único de Saúde compreende o fluxograma apresentado para identificar os problemas dentro de um estabelecimento. A mesma metodologia pode ser utilizada para as auditorias de produto, processo e qualidade, pois precisam de princípios que somente se concluem com a mudança e o monitoramento eficiente dessa mudança.
A respeito das auditorias de processos na área da saúde, assinale a alternativa correta.

Um auditor estava elaborando o planejamento de um trabalho de auditoria do ativo imobilizado. A análise do relatório de auditoria do ano anterior indicou a necessidade de analisar esse grupo do ativo. Por isso, nesse trabalho, um dos objetivos foi verificar se a despesa de depreciação do ativo imobilizado fora corretamente registrada e feita em uma base consistente.
Um procedimento substantivo que pode ser aplicado para atingir esse objetivo é 

A diretoria de governança de uma autarquia federal está desenvolvendo um sistema de combate à corrupção e fraude, a partir das boas práticas apresentadas nos guias e referenciais do TCU. A equipe tem priorizado uma sistemática formal de divulgação de relatórios que tratem de casos de fraude e corrupção identificados e que sejam orientados para destinatários apropriados, de modo a preservar a integridade das evidências obtidas, garantir a confidencialidade dos dados e evitar a exposição e fragilização de auditores, investigadores e investigados.

Entende-se que a equipe está desenvolvendo a noção de 

A documentação de auditoria pode ser registrada em papel, em formatos eletrônicos ou outros.
Exemplos de documentação de auditoria incluem:
1. O valor dos honorários cobrados pelo auditor. 2. Programas de auditoria. 3. Cópias de papéis de trabalho utilizados pelo auditor em outras entidades. 4. Cartas de confirmação e representação.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

A maior parte do trabalho do auditor para formar sua opinião consiste na obtenção e avaliação da evidência de auditoria.
Os procedimentos de auditoria utilizados pelo auditor para obter evidência de auditoria podem incluir:

Ao concluírem seus trabalhos, os auditores se expressaram nos seguintes termos:
“Em nossa opinião, as demonstrações contábeis apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes,… de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável”.
Nesse caso, os auditores emitiram uma opinião

No organograma de uma entidade há um setor com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, que tem por finalidade agregar valor ao resultado da entidade, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.

Nesse caso, é correto afirmar que o setor desenvolve a atividade de:

Sob a ótica da auditoria interna, analise as seguintes assertivas.

I. Matriz de achados é instrumento útil para auxiliar a elaboração de relatórios gerenciais e administrativos que assistirão os responsáveis pela condução do órgão e o trabalho futuro de auditores.

II. A Matriz de Responsabilização permite a verificação da responsabilidade pelo achado e deve ser preenchida sempre que houver achados que se constituam em irregularidades, cuja proposta de encaminhamento seja pela audiência ou citação de responsáveis, e somente para esses achados.

III. Matriz de achados é instrumento útil para subsidiar e nortear a elaboração do relatório de auditoria, porque permite reunir, de forma estruturada, os principais elementos que constituirão os capítulos centrais dos relatórios.

É correto o que se afirma apenas em: 

Um dos aspectos relevantes das atividades da auditoria diz respeito às responsabilidades do auditor. Sobre esse assunto, é correto afirmar que:

Sobre auditoria interna e auditoria externa, assinale a alternativa correta. 

É correto afirmar sobre as características relativas à auditoria interna e externa que

Segundo a Comissão de Valores Mobiliários (CVM) a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade deve ser realizada por auditor independente. Em acordo com a legislação, os motivos que levam à contratação do auditor independente podem ser devidos a determinações ou imposições do próprio negócio. Nesse sentido, marque a opção CORRETA:

I. Companhias abertas – a Lei n° 6.404/1976 estabelece que as companhias abertas devem ser auditadas por auditores independentes registrados na CVM;

II. Empresas de grande porte – a Lei nº 11.638/2007 estabelece que as sociedades de grande porte, ainda que não sejam S.A., devem ser auditadas por auditores independentes registrados na CVM;

III. Instituições financeiras – o Banco Central determina que as instituições sejam auditadas por auditores independentes;

IV. Seguradoras – a Superintendência de Seguros Privados (SUSEP) determina que as seguradoras sejam auditadas por auditores independentes;

V. Outras entidades – em função de medidas de controle dos proprietários, imposição de credores ou bancos e para efeito de fusão, incorporação ou cisão. 

No planejamento de uma auditoria de demonstrações contábeis, o auditor está empenhado em planejar os procedimentos de auditoria em resposta aos riscos de distorção relevante no nível das afirmações. O auditor avalia que procedimentos deverá aplicar em relação aos seguintes controles, nos quais ele planeja confiar:
• Controle C1: foi avaliado como operacionalmente efetivo em auditoria realizada há cinco anos e não foi testado nas auditorias seguintes;
• Controle C2: refere-se a risco significativo e foi avaliado como operacionalmente efetivo nas auditorias dos últimos cinco exercícios; e
• Controle C3: foi implementado no exercício anterior e refere-se a risco significativo.
O auditor tem convicção de que as evidências a respeito da efetividade operacional de C1 e C2 continuam relevantes e não houve alterações significativas em nenhum dos dois controles.
O auditor deve:

Maria foi designada coordenadora de uma equipe cuja missão é conduzir um trabalho de avaliação da conformidade da contratação e execução de uma obra de grande vulto.

Compete a Maria:

Sobre auditoria, analisar os itens abaixo:
I. As técnicas de Auditoria Externa são desenvolvidas, primeiramente, com a preocupação de erros que, cumulativa ou individualmente, incidem interpretações erradas sobre as demonstrações contábeis. Em segundo lugar, deve ser analisado o controle interno da instituição, caso exista. II. O Auditor Externo, para assumir responsabilidade por uma auditoria, deve ter conhecimento da atividade da entidade auditada, de forma suficiente, para que lhe seja possível identificar e compreender as transações realizadas pela mesma e as práticas contábeis aplicadas, que possam ter efeitos relevantes sobre a posição patrimonial e financeira da entidade. III. O Auditor Externo geralmente executa o serviço em duas fases: a preliminar e a final.
Está(ão) CORRETO(S):

Em relação à auditoria externa, analise as afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a falsa:

( ) O auditor externo deve examinar as demonstrações financeiras de acordo com as normas de auditoria.

( ) O auditor externo, no exercício de sua função, tem acesso a informações confidenciais da empresa.

( ) O auditor externo deve manter sigilo sobre as informações a que teve acesso durante o processo de auditoria.

( ) O auditor externo, no exercício funcional, não tem como objetivo principal detectar irregularidades.

As afirmativas são, na ordem apresentada, respectivamente,