Questões de Auditoria - Componentes, ambiente, propósitos e abrangência para Concurso

Os aspectos relativos ao monitoramento e ao aperfeiçoamento do sistema de controles internos devem ser considerados pelos auditores independentes quando da emissão do relatório de avaliação da qualidade e adequação deste sistema, o qual deve abordar os processos de revisão e atualização dos procedimentos relativos a riscos novos ou já existentes, mas ainda não considerados, incluindo diversos aspectos, EXCETO o de:

Os elementos manuais no controle interno podem ser menos confiáveis do que os elementos automatizados porque podem ser mais facilmente contornados, ignorados ou transgredidos. De acordo com a NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e do seu Ambiente, assinale a opção que apresenta a circunstância na qual os elementos de controles manuais podem ser menos adequados.

De acordo com a norma sobre “Comunicação de Deficiências de Controle Interno”, assinale a afirmação INCORRETA.

O sócio e o gerente de auditoria planejaram confiar nos sistemas de controles internos para os processos de transações de vendas da Companhia Beleza S.A. Para a execução dos testes de controles internos automatizados, foi necessário avaliar o ambiente em que esses controles operavam, avaliando os controles gerais de tecnologia da informação. Quando do término da fase de avaliação dos controles internos, e testes de controles realizados no nível do processo, o auditor recebeu o relatório dos especialistas de tecnologia da informação referente ao resultado dos testes dos controles gerais para o ambiente em que os respectivos controles internos operavam. A conclusão dos testes realizados pelos especialistas indicou que os controles gerais de tecnologia da informação no processo de vendas eram deficientes. A deficiência estava relacionada à fragilidade nos controles de acesso, sendo que pessoas não autorizadas poderiam realizar alterações nas transações registradas. Com base nas informações acima, julgue os itens abaixo e assinale a opção CORRETA.
I. O auditor deve desconsiderar os resultados dos testes de tecnologia da informação para o ambiente e aplicar os testes substantivos. II. O auditor deverá reportar esta deficiência de controle interno aos responsáveis pela governança da Companhia. III. O auditor poderá continuar confiando nos sistemas de controles internos, se, ao testar o controle compensatório sobre a rastreabilidade do acesso das pessoas não autorizadas, identificar que estas pessoas não realizaram nenhuma alteração nos sistemas de vendas da Companhia, para o período objeto da auditoria. IV. O auditor deverá emitir relatório com modificação de opinião, em função da deficiência identificada nos testes.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns) 

O auditor da demonstração contábil da Companhia Inovação S.A. avaliou os sistemas de controles internos da Companhia e planejou testes de controles internos com o objetivo de reduzir os testes substantivos nas transações de vendas e contas a receber, registradas nas demonstrações financeiras. No entanto, a Companhia apresenta controles informatizados no nível do processo de vendas e contas a receber, para os quais os especialistas de tecnologia da informação, envolvidos no processo para dar suporte aos auditores, identificaram deficiências nos controles internos da Companhia. O auditor, responsável pela auditoria das demonstrações contábeis, neste contexto, deve tomar algumas atitudes. Analise os itens abaixo e assinale a opção CORRETA.
I. O auditor deve comunicar as deficiências de controles internos identificadas à Governança da Companhia. II. O auditor deve avaliar os impactos desta deficiência e planejar novos testes substantivos para mitigar os riscos de distorção e erro nas demonstrações contábeis auditadas. III. O auditor deve desconsiderar os testes de controles internos e planejar novamente os novos testes de controles, pois o auditor pode ter planejado incorretamente esses testes. IV. O auditor deve emitir relatório contendo modificação em decorrência deste assunto.
Está(ão) CORRETO(S) apenas o(s) item(ns)