Questões de Auditoria - Planejamento da Auditoria para Concurso

O Manual de Auditoria Interna Governamental do Poder Executivo Estadual, aprovado pela Resolução CGE/MS nº 14/2019, tem por finalidade, dentre outras, sistematizar as atividades de controle no âmbito da Auditoria-Geral do Estado. Com base nas orientações do Manual sobre o planejamento dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa correta.

Analise as afirmativas abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

A respeito da revisão dos níveis de materialidade no decorrer da auditoria, analise as afirmativas abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

Durante o planejamento de uma auditoria, a equipe identifica que o gestor concluiu, recentemente, o mapeamento de seus processos de trabalho. Alguns desses processos fazem parte do objeto da auditoria e devem ser avaliados pela equipe quanto a sua eficácia e eficiência.
A equipe de auditoria deve:

No curso de um trabalho de avaliação, a equipe de auditoria se depara com uma relevante situação de desconformidade que não havia sido prevista na fase de planejamento e, portanto, não é abrangida pelas questões de auditoria.

Nesse caso, a equipe deve:

De acordo com ALMEIDA, sobre controle interno e planejamento da auditoria, analisar a sentença abaixo:

Entre os principais objetivos do planejamento de auditoria, destaca-se a necessidade de identificação prévia dos problemas relacionados com contabilidade, auditoria e impostos (1ª parte). O auditor externo ou independente tem a função de acompanhar os aspectos inerentes ao controle interno da empresa a ser auditada, tendo em vista a necessidade de avaliar os controles contábeis e, sobretudo, os controles administrativos, independentemente da influência destes nos relatórios de contabilidade (2ª parte). São ações a serem executadas, por parte do auditor independente, quando da avaliação do controle interno: levantamento do sistema de controle interno; verificação se o sistema levantado está sendo executado na prática pela empresa auditada; avaliação da possibilidade de o sistema de controle interno revelar, de imediato, irregularidades (3ª parte).

A sentença está:

Analise as afirmativas a seguir relativas ao planejamento da auditoria de demonstrações contábeis.
I. O processo de definição da estratégia global auxilia o auditor a determinar, dependendo da conclusão dos procedimentos de avaliação de risco, temas como: os recursos a serem alocados em áreas de auditoria específicas e os recursos a alocar áreas de auditoria específicas, tais como o número de membros da equipe alocados para observar as contagens de estoque em locais relevantes ou o orçamento de horas de auditoria a serem alocadas nas áreas de alto risco.
II. O plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global de auditoria, visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho. O planejamento desses procedimentos de auditoria deve ser feito antes do início dos trabalhos de auditoria. Esses trabalhos somente devem ser iniciados quando o plano de auditoria já está concluído. Tanto a avaliação do risco como o planejamento de procedimentos de auditoria precedem o início dos trabalhos.
III. Em decorrência de imprevistos, mudanças nas condições ou na evidência de auditoria obtida na aplicação de procedimentos de auditoria, o auditor pode ter que modificar a estratégia global e o plano de auditoria e, portanto, a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados, considerando a revisão dos riscos avaliados. Tal modificação pode ser necessária quando a informação identificada pelo auditor difere significativamente da informação disponível quando do planejamento de auditoria.
Tomando como base os preceitos da NBC TA 300, estão corretas as afirmativas

Sobre o processo de comunicação entre o auditor e os responsáveis pela governança, tomando por base os ditames da NBC TA 260, assinale com V as afirmativas verdadeiras e com F as falsas.
( ) Caso a comunicação entre o auditor e os RG não seja adequada e a situação não possa ser resolvida, o auditor deve modificar sua opinião com base na limitação ao alcance, obter assessoria jurídica sobre as consequências desse fato, ou comunicar o órgão regulador ou autoridade superior na estrutura da governança, mas não pode retirar-se do trabalho de auditoria, por força das normas contábeis e dos regulamentos aplicáveis vigentes.
( ) A comunicação tempestiva durante a auditoria contribui para um diálogo recíproco robusto entre os responsáveis pela governança (RG) e o auditor. Contudo, a época apropriada das comunicações irá variar de acordo com as circunstâncias do trabalho de auditoria. Circunstâncias relevantes incluem a importância e a natureza do assunto, e a ação que se espera que seja tomada pelos responsáveis pela governança.
( ) O auditor não precisa planejar procedimentos específicos para corroborar a avaliação da comunicação recíproca com os RG. Em vez disso, essa avaliação pode ser baseada em observações resultantes de procedimentos de auditoria executados para outros fins. Essas observações podem incluir a adequação e a tempestividade das medidas tomadas pelos RG em resposta aos assuntos levantados pelo auditor.
( ) Antes de comunicar os assuntos da auditoria aos RG, o auditor deve discuti-los com a administração, a menos que isso não seja permitido pelos RG. Ainda que isso seja permitido, não é apropriado discutir questões sobre a competência ou a integridade da administração com a própria administração. Essas discussões podem esclarecer fatos e assuntos, mas podem inibir a administração de fornecer informações e explicações.
Assinale a sequência correta.

A Norma Brasileira Contabilidade NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, trata da atividade e dos procedimentos de Auditoria Interna Contábil, denominada Auditoria Interna, exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado. No item 12.2 – NORMAS DE EXECUÇÃO DOS TRABALHOS são apresentadas as normas em relação a execução dos trabalhos da Auditoria Interna.

Nesse sentido, em relação ao item 12.2.1 – Planejamento da Auditoria Interna, segundo a NBC TI 01, considere as seguintes afirmações a seguir;

I. O planejamento deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, detalhando-se o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.
II. O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
III. A Auditoria Interna não deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, não sendo obrigando a informá-la, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
IV - Os programas de trabalho devem ser estruturados de forma a servir como guia e meio de controle de execução do trabalho, devendo ser revisados e atualizados sempre que as circunstâncias o exigirem.

Assinale a opção correta em relação ao Planejamento da Auditoria Interna. 

O planejamento é uma etapa primordial para o desenvolvimento do trabalho de auditoria interna, compreendendo os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos. Estão entre os fatores relevantes na execução dos trabalhos e que devem ser, especialmente, considerados no planejamento da auditoria, conforme consta da Norma Brasileira de Contabilidade – NBC TI 01:

O auditor deve realizar a seguinte atividade antes de iniciar a etapa de planejamento:

O planejamento das atividades de auditoria requer a definição de algumas informações acerca do objeto a ser auditado.
São consideradas informações essenciais, EXCETO:

Sobre o planejamento de auditoria, assinale a afirmativa INCORRETA.

Analise as afirmativas a seguir. I. No início do trabalho de auditoria corrente, o auditor deve realizar os procedimentos exigidos para o controle de qualidade da Auditoria de Demonstrações Contábeis; deve fazer a avaliação da conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência. Contudo, não se exige legalmente e nem se faz necessário estabelecer o entendimento dos termos do trabalho. II. No desenvolvimento do plano de auditoria, o auditor deve incluir a descrição da natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco. Contudo, não é necessário incluir os procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação. III. Na definição da estratégia global, o auditor não precisa identificar as características do trabalho para definir o seu alcance, mas deve definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas. Também não deve considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria. IV. Um planejamento de auditoria adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras, dentre as quais auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais e organizar adequadamente o trabalho de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e eficiente. Está(ão) correta(s) a(s) afirmativa(s)

De acordo com o Manual de Auditoria Operacional do TCU, emitido mediante Portaria SEGECEX nº 4, de 26.02.2010, após realizadas as escolhas estratégicas do processo de seleção dos objetos de auditoria, torna-se essencial a definição de critérios que serão utilizados para selecionar objetos específicos de auditoria. Dentre os critérios de seleção, é correto afirmar que o critério