Questões de Concurso Sobre processo de auditoria em auditoria

Um dos objetivos do auditor é definir e executar procedimentos de auditoria que permitam obter evidência de auditoria apropriada e suficiente e que lhe possibilitem obter conclusões razoáveis para fundamentar a sua opinião.

Na avaliação da relevância das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, os procedimentos substantivos são definidos para a

Em relação à evidência da auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.

Os acordos sobre os termos do trabalho, que podem ser feitos por meio de uma carta de contratação ou contrato entre as partes, devem incluir alguns aspectos. Identifique os aspectos apresentados nos itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O objetivo, o alcance e a responsabilidade de cada uma das partes.
II. A referência à forma e ao conteúdo esperado de quaisquer relatórios emitidos pelo auditor e uma declaração de que existem circunstâncias em que o relatório pode ter a forma e o conteúdo diferente do esperado.
III. A identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável para a elaboração das demonstrações contábeis.
IV. A possibilidade de mudar para um trabalho de menor alcance para evitar a emissão de relatório modificado com ressalva, quando for o caso.

Estão CORRETOS os itens:

Analise as afirmativas abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

A respeito da revisão dos níveis de materialidade no decorrer da auditoria, analise as afirmativas abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

Sobre as normas que tratam do controle de qualidade da auditoria, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA:
I. Os sistemas, as políticas e os procedimentos de controle de qualidade são de responsabilidade da firma de auditoria.
II. Firmas (Pessoas Jurídicas e Físicas) de Auditores Independentes que executam exames de auditoria e revisões de informação contábil histórica e outros trabalhos de asseguração e de serviços correlatos têm por obrigação estabelecer e manter sistema de controle de qualidade para obter segurança razoável que: (i) a firma e seu pessoal cumprem com as normas profissionais e técnicas e com as exigências legais e regulatórias aplicáveis; e (ii) os relatórios emitidos pela firma ou pelos sócios do trabalho são apropriados nas circunstâncias.
III. No contexto do sistema de controle de qualidade da firma, as equipes de trabalho têm a responsabilidade de implantar procedimentos de controle de qualidade que são aplicáveis ao trabalho de auditoria e fornecer à firma informações relevantes que permitam o funcionamento do sistema de controle de qualidade relacionado com a independência.
IV. As equipes de trabalho podem confiar no sistema de controle de qualidade da firma, a menos que as informações fornecidas pela firma ou por outras partes indiquem o contrário.
Está(ão) CORRETO(S) o(s) item(ns):

No Brasil a norma que dispõe sobre a utilização do trabalho de auditoria interna pelo auditor externo estabelece condições para que isso ocorra. Sobre esse assunto, assinale a alternativa CORRETA.

Durante o planejamento de uma auditoria, a equipe identifica que o gestor concluiu, recentemente, o mapeamento de seus processos de trabalho. Alguns desses processos fazem parte do objeto da auditoria e devem ser avaliados pela equipe quanto a sua eficácia e eficiência.
A equipe de auditoria deve:

No curso de um trabalho de avaliação, a equipe de auditoria se depara com uma relevante situação de desconformidade que não havia sido prevista na fase de planejamento e, portanto, não é abrangida pelas questões de auditoria.

Nesse caso, a equipe deve:

De acordo com ALMEIDA, sobre controle interno e planejamento da auditoria, analisar a sentença abaixo:

Entre os principais objetivos do planejamento de auditoria, destaca-se a necessidade de identificação prévia dos problemas relacionados com contabilidade, auditoria e impostos (1ª parte). O auditor externo ou independente tem a função de acompanhar os aspectos inerentes ao controle interno da empresa a ser auditada, tendo em vista a necessidade de avaliar os controles contábeis e, sobretudo, os controles administrativos, independentemente da influência destes nos relatórios de contabilidade (2ª parte). São ações a serem executadas, por parte do auditor independente, quando da avaliação do controle interno: levantamento do sistema de controle interno; verificação se o sistema levantado está sendo executado na prática pela empresa auditada; avaliação da possibilidade de o sistema de controle interno revelar, de imediato, irregularidades (3ª parte).

A sentença está:

Analise as afirmativas a seguir relativas ao planejamento da auditoria de demonstrações contábeis.
I. O processo de definição da estratégia global auxilia o auditor a determinar, dependendo da conclusão dos procedimentos de avaliação de risco, temas como: os recursos a serem alocados em áreas de auditoria específicas e os recursos a alocar áreas de auditoria específicas, tais como o número de membros da equipe alocados para observar as contagens de estoque em locais relevantes ou o orçamento de horas de auditoria a serem alocadas nas áreas de alto risco.
II. O plano de auditoria é mais detalhado que a estratégia global de auditoria, visto que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho. O planejamento desses procedimentos de auditoria deve ser feito antes do início dos trabalhos de auditoria. Esses trabalhos somente devem ser iniciados quando o plano de auditoria já está concluído. Tanto a avaliação do risco como o planejamento de procedimentos de auditoria precedem o início dos trabalhos.
III. Em decorrência de imprevistos, mudanças nas condições ou na evidência de auditoria obtida na aplicação de procedimentos de auditoria, o auditor pode ter que modificar a estratégia global e o plano de auditoria e, portanto, a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados, considerando a revisão dos riscos avaliados. Tal modificação pode ser necessária quando a informação identificada pelo auditor difere significativamente da informação disponível quando do planejamento de auditoria.
Tomando como base os preceitos da NBC TA 300, estão corretas as afirmativas

Sobre o processo de comunicação entre o auditor e os responsáveis pela governança, tomando por base os ditames da NBC TA 260, assinale com V as afirmativas verdadeiras e com F as falsas.
( ) Caso a comunicação entre o auditor e os RG não seja adequada e a situação não possa ser resolvida, o auditor deve modificar sua opinião com base na limitação ao alcance, obter assessoria jurídica sobre as consequências desse fato, ou comunicar o órgão regulador ou autoridade superior na estrutura da governança, mas não pode retirar-se do trabalho de auditoria, por força das normas contábeis e dos regulamentos aplicáveis vigentes.
( ) A comunicação tempestiva durante a auditoria contribui para um diálogo recíproco robusto entre os responsáveis pela governança (RG) e o auditor. Contudo, a época apropriada das comunicações irá variar de acordo com as circunstâncias do trabalho de auditoria. Circunstâncias relevantes incluem a importância e a natureza do assunto, e a ação que se espera que seja tomada pelos responsáveis pela governança.
( ) O auditor não precisa planejar procedimentos específicos para corroborar a avaliação da comunicação recíproca com os RG. Em vez disso, essa avaliação pode ser baseada em observações resultantes de procedimentos de auditoria executados para outros fins. Essas observações podem incluir a adequação e a tempestividade das medidas tomadas pelos RG em resposta aos assuntos levantados pelo auditor.
( ) Antes de comunicar os assuntos da auditoria aos RG, o auditor deve discuti-los com a administração, a menos que isso não seja permitido pelos RG. Ainda que isso seja permitido, não é apropriado discutir questões sobre a competência ou a integridade da administração com a própria administração. Essas discussões podem esclarecer fatos e assuntos, mas podem inibir a administração de fornecer informações e explicações.
Assinale a sequência correta.

A Norma Brasileira Contabilidade NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, trata da atividade e dos procedimentos de Auditoria Interna Contábil, denominada Auditoria Interna, exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado. No item 12.2 – NORMAS DE EXECUÇÃO DOS TRABALHOS são apresentadas as normas em relação a execução dos trabalhos da Auditoria Interna.

Nesse sentido, em relação ao item 12.2.1 – Planejamento da Auditoria Interna, segundo a NBC TI 01, considere as seguintes afirmações a seguir;

I. O planejamento deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, detalhando-se o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.
II. O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
III. A Auditoria Interna não deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, não sendo obrigando a informá-la, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
IV - Os programas de trabalho devem ser estruturados de forma a servir como guia e meio de controle de execução do trabalho, devendo ser revisados e atualizados sempre que as circunstâncias o exigirem.

Assinale a opção correta em relação ao Planejamento da Auditoria Interna. 

Assinale a opção que indica a situação em que o auditor deve expressar uma opinião adversa em seu relatório. 

Julgue os itens a seguir, de acordo com a NBC TA 230, no que se refere à documentação de evidências de auditoria.

I O auditor deve preparar documentação de auditoria suficiente para permitir que todos entendam o trabalho executado.
II A documentação de auditoria não precisa ser registrada em papel.
III A documentação de auditoria deve incluir apenas os documentos elaborados pelo próprio auditor.

Assinale a opção correta. 

As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna denominam-se evidências, as quais fornecem a base sólida para as conclusões e recomendações à administração da entidade. Quando um auditor, em seu trabalho, obtém uma informação que auxilia a entidade a atingir suas metas, trata-se de uma evidência: