Questões de Auditoria para Concurso

Q2108067

Ano: 2023 Banca: VUNESP Órgão: TCM-SP Prova: VUNESP - 2023 - TCM-SP - Auditor de Controle Externo - Especialidade: Ciências Contábeis |

Q2108067 Auditoria

Conforme estabelece a NBASP 100 (ISSAI 100) – Princípios Fundamentais de Auditoria do Setor Público, o princípio do “ceticismo profissional” significa

A

a aplicação coletiva de conhecimentos, habilidades e experiências dos membros da equipe ao processo de auditoria, de maneira a atingir os resultados esperados a partir do melhor julgamento profissional.

B

manter distanciamento profissional e uma atitude alerta e questionadora quando avalia se evidência obtida ao longo da auditoria é suficiente e apropriada. Também significa manter a mente aberta e receptiva a todos os pontos de vista e argumentos.

C

planejar e executar auditorias de uma maneira diligente. Os auditores devem evitar qualquer conduta que possa desacreditar seu trabalho, seja em razão de imparcialidade, imperícia ou subjetividade.

D

que as políticas e os procedimentos de controle de qualidade de uma entidade de fiscalização superior devem estar em conformidade com normas profissionais, a fim de assegurar que as auditorias sejam realizadas com um nível de qualidade consistentemente elevado.

E

compreensão e experiência prática acerca do tipo de auditoria que está sendo realizada, familiaridade com as normas e a legislação aplicáveis, entendimento das operações da entidade e habilidade e experiência para exercer julgamento profissional.

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Q2107936

Ano: 2023 Banca: VUNESP Órgão: TCM-SP Prova: VUNESP - 2023 - TCM-SP - Auditor de Controle Externo - Especialidade: Ciências Atuariais |

Q2107936 Auditoria

O conceito de “risco de auditoria” consiste

A

no risco de o auditor vir a ter a sua segurança pessoal e a de sua família comprometidas em razão de trabalho de auditoria realizado.

B

no risco de que o auditor expresse uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.

C

no risco de o auditor vir a se tornar economicamente dependente da entidade auditada, em razão da importância dos trabalhos realizados à entidade para o faturamento do auditor.

D

no desvio padrão amostral dos saldos contábeis que fazem parte do escopo da auditoria a ser realizada, conforme o planejamento inicial.

E

na incerteza do auditor em relação à qualidade dos controles internos adotados pela entidade e ao nível de envolvimento dos órgãos de governança na elaboração das informações a serem auditadas.

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Q2107565

Ano: 2023 Banca: VUNESP Órgão: TCM-SP Prova: VUNESP - 2023 - TCM-SP - Auditor de Controle Externo - Especialidade: Administração |

Q2107565 Auditoria

Se o auditor, no curso dos trabalhos da auditoria, decidir realizar o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de ativo, está realizando o procedimento de auditoria tecnicamente chamado de

A

observação.

B

confirmação externa.

C

indagação.

D

inspeção.

E

full disclosure

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Q2107564

Ano: 2023 Banca: VUNESP Órgão: TCM-SP Prova: VUNESP - 2023 - TCM-SP - Auditor de Controle Externo - Especialidade: Administração |

Q2107564 Auditoria

A respeito da execução do trabalho do auditor, é correto afirmar que

A

o conceito de materialidade não é determinante no planejamento e na execução da auditoria, pois toda distorção identificada merece o mesmo nível de atenção.

B

as distorções identificadas são presumidamente consideradas relevantes até prova em contrário, não se podendo dizer o mesmo a respeito de eventuais omissões.

C

julgamentos sobre a relevância de uma informação são estabelecidos levando-se em consideração a exigência legal, não podendo o auditor considerar material distorção não ligada a elemento obrigatório das demonstrações segundo a lei.

D

a opinião do auditor considera as demonstrações contábeis como um todo e, portanto, o auditor não é responsável pela detecção de distorções que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.

E

as normas técnicas exigem que o auditor exerça o julgamento profissional e mantenha a confiança profissional na administração da entidade auditada ao longo de todo o planejamento e na execução da auditoria.

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Q2107561

Ano: 2023 Banca: VUNESP Órgão: TCM-SP Prova: VUNESP - 2023 - TCM-SP - Auditor de Controle Externo - Especialidade: Administração |

Q2107561 Auditoria

O objetivo principal da auditoria de demonstrações contábeis é

A

garantir legalmente que as demonstrações contábeis refletem fielmente os fatos e atos da administração por elas sumarizados. Isso é alcançado mediante a aplicação de procedimentos de auditoria voltados à identificação de fraudes e erros.

B

identificar por meio das demonstrações contábeis eventuais fraudes ou casos de corrupção pública ou privada que possam por em risco o patrimônio da entidade. Isso é alcançado por meio da elaboração de relatório detalhado de auditoria, com identificação de operações suspeitas.

C

auxiliar a administração na apuração dos saldos de encerramento das contas contábeis, validando de forma prévia os procedimentos, metodologias e interpretações das normas técnicas adotadas pelos órgãos de governança da entidade ao longo do exercício financeiro.

D

servir de instrumento qualificado auxiliar na formação de opinião acerca da existência ou inexistência de fato concernente ao patrimônio de uma entidade. Isso é alcançado por meio da elaboração de laudo pericial ou parecer técnico pericial de auditoria.

E

aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.

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Q2106884

Ano: 2023 Banca: FUNDATEC Órgão: BRDE Prova: FUNDATEC - 2023 - BRDE - Analista de Projetos - Administrador |

Q2106884 Auditoria

Conforme Brito (2016), o risco é a probabilidade, estimada ou calculada, da ocorrência de um fato negativo, sendo uma das principais variáveis que afetam os investimentos. Em um mundo globalizado, a necessidade de gerenciamento de riscos é diretamente influenciada por variáveis como pressão da legislação vigente e lições de desastres financeiros históricos; maior fiscalização sobre operações em mercados futuros e o processo de globalização dos mercados financeiros. A gestão de riscos, portanto, pode ser definida como o processo de identificar, mensurar e controlar a possibilidade de fatos negativos se materializarem, sendo orientada a evitar ou antecipar os efeitos de fatos negativos que possam ocorrer. Sobre esse assunto, o risco que representa a falta de capacidade de uma companhia honrar com os compromissos assumidos perante os investidores e credores por ausência de fluxo de caixa, tendo como principais elementos a gestão incorreta do fluxo de caixa e a concentração de investimentos em um mercado ou produto, é conhecido como risco:

A

Operacional.

B

De mercado.

C

De liquidez.

D

De crédito.

E

Econômico.

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Q2106632

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: TCE-ES Prova: FGV - 2023 - TCE-ES - Conselheiro Substituto |

Q2106632 Auditoria

Um recurso amplamente utilizado nos trabalhos de auditoria refere-se ao painel de referência, que consiste na reunião de pessoas reconhecidas e experientes em determinada área para debater e opinar sobre a matéria exposta.
Ao tratar desse recurso, o Manual de Auditoria de Conformidade do TCEES recomenda que:

A

não seja utilizado para validação de matriz de planejamento em auditorias de conformidade complexas;

B

o critério de seleção dos participantes deve priorizar a representatividade institucional dos especialistas;

C

para sua validade, é fundamental que se chegue a um consenso entre os especialistas;

D

pode ser utilizado numa etapa inicial do planejamento, antes da elaboração da matriz de planejamento;

E

seja utilizado nos casos de possíveis fraudes ou não conformidades graves.

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Q2106631

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: TCE-ES Prova: FGV - 2023 - TCE-ES - Conselheiro Substituto |

Q2106631 Auditoria

Todo trabalho de auditoria deve ser adequadamente planejado tendo, dentre outros objetivos, o de coletar evidência de auditoria suficiente e apropriada.
No contexto de uma auditoria operacional, a NBASP 300 aborda os estágios desse planejamento de coleta de dados, os quais incluem as seguintes definições, EXCETO:

A

a metodologia de trabalho (análises completas ou amostrais);

B

o tipo de trabalho (relatório direto ou certificação);

C

o desenho geral da auditoria (perguntas de natureza explanatória, descritiva ou avaliativa);

D

o nível de observação (olhar um processo ou arquivos individuais);

E

técnicas específicas de coleta de dados (entrevista ou grupo focal).

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Q2104156

Ano: 2023 Banca: VUNESP Órgão: CAMPREV - SP Prova: VUNESP - 2023 - CAMPREV - SP - Contador |

Q2104156 Auditoria

A evidência de processo de avaliação de risco ineficaz, tal como falha da administração para identificar risco de distorção relevante que o auditor esperaria que o processo de avaliação de risco tivesse identificado, é um indício de

A

deficiência significativa de controle interno.

B

ênfase.

C

erro.

D

fraude.

E

ressalva.

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Q2104155

Ano: 2023 Banca: VUNESP Órgão: CAMPREV - SP Prova: VUNESP - 2023 - CAMPREV - SP - Contador |

Q2104155 Auditoria

O termo ___________________significa avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna no texto.

A

circularização

B

procedimento analítico

C

recálculo

D

revisão

E

testes substantivos

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Q2104154

Ano: 2023 Banca: VUNESP Órgão: CAMPREV - SP Prova: VUNESP - 2023 - CAMPREV - SP - Contador |

Q2104154 Auditoria

Os assuntos que, segundo o julgamento profissional do auditor, foram os mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis do período corrente são apresentados no relatório do auditor como

A

base para opinião.

B

ênfases.

C

parecer dos especialistas da administração.

D

principais assuntos de auditoria.

E

ressalvas.

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Q2104071

Ano: 2023 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de Braga - RS Prova: FUNDATEC - 2023 - Prefeitura de Braga - RS - Auditor Fiscal De Tributos Municipais |

Q2104071 Auditoria

Sobre as funções dos papéis de trabalho, analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta.
I. Registrar as evidências do trabalho executado, fundamentando a opinião do auditor expressa em seu relatório. II. Possibilitar a adequada revisão do trabalho de auditoria. III. Registrar o histórico da auditoria, servindo de base para o planejamento do trabalho em ocasiões futuras.

A

Todas estão corretas.

B

Todas estão incorretas.

C

Apenas I está correta.

D

Apenas I e III estão corretas.

E

Apenas II e III estão corretas.

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Q2103656

Ano: 2023 Banca: IADES Órgão: GDF-SEEC Prova: IADES - 2023 - GDF-SEEC - Auditor de Atividades Urbanas - Vigilância Sanitária |

Q2103656 Auditoria

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NORMAN et al, 2003 apud FERREIRA, 2007, com adaptações.

A auditoria realizada no Sistema Único de Saúde compreende o fluxograma apresentado para identificar os problemas dentro de um estabelecimento. A mesma metodologia pode ser utilizada para as auditorias de produto, processo e qualidade, pois precisam de princípios que somente se concluem com a mudança e o monitoramento eficiente dessa mudança.
A respeito das auditorias de processos na área da saúde, assinale a alternativa correta.

A

A análise de padrões e metas não é necessária para auditorias em serviços de alimentação.

B

Uma das ferramentas de qualidade menos eficientes para monitorar um sistema de gestão é a auditoria.

C

Quando bem aplicada, a auditoria diagnostica não conformidades no serviço avaliado, sendo executada por profissionais capacitados que apresentam, além do conhecimento técnico-científico, atributos pessoais como imparcialidade, prudência e diplomacia.

D

Os registros de monitoramento devem ser realizados em cadernos próprios da unidade, preenchidos quando houver ocorrência de novos fatos.

E

A melhor forma de identificar problemas é ouvir relatos dos colaboradores envolvidos e se embasar nessas informações.

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Q2102395

Ano: 2023 Banca: Unesc Órgão: Prefeitura de Criciúma - SC Prova: Unesc - 2023 - Prefeitura de Criciúma - SC - Contador |

Q2102395 Auditoria

A inspeção é um dos instrumentos de fiscalização utilizados no setor público, neste contexto, assinale a alternativa que apresenta seu principal objetivo.

A

Verificar a qualidade dos serviços prestados à população.

B

Verificar a legalidade das ações do poder público.

C

Verificar a regularidade das contas públicas.

D

Verificar a transparência nas ações do poder público.

E

Verificar a eficiência na gestão dos recursos públicos.

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Q2096288

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: Receita Federal Prova: FGV - 2023 - Receita Federal - Analista-Tributário (manhã) |

Q2096288 Auditoria

No gerenciamento de riscos aduaneiros, um determinado operador econômico autorizado conseguiu descontinuar uma atividade que originou um risco e removeu a fonte dele. Assim, o mapa de risco do operador pode ser atualizado quanto a seus processos de trabalho, relacionados aos critérios de conformidade.
No processo de gestão de risco, entende-se que o operador atuou na etapa de

A

avaliação.

B

comunicação.

C

monitoramento.

D

registro.

E

tratamento.

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Q2096183

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: Receita Federal Prova: FGV - 2023 - Receita Federal - Auditor-Fiscal (manhã) |

Q2096183 Auditoria

De acordo com a NBC TA Estrutura Conceitual – Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, a confiabilidade da evidência é influenciada por sua fonte e sua natureza e depende das circunstâncias particulares sob as quais são obtidas.

Assinale a opção que, de um modo geral, indica quando a generalização sobre a confiabilidade da evidência pode ser feita

A

A evidência é mais confiável quando é obtida por meio de fontes internas às partes apropriadas.

B

A evidência que é gerada internamente é mais confiável quando os controles relacionados são efetivos.

C

A evidência gerada pela representação verbal do que foi debatido é mais confiável do que a evidência em papel.

D

A evidência obtida indiretamente por dedução é mais confiável do que a evidência obtida diretamente pelo auditor independente.

E

A evidência gerada por auditor independente que realiza o trabalho pela primeira vez é mais confiável do que a evidência gerada por auditor independente antigo.

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Q2096175

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: Receita Federal Prova: FGV - 2023 - Receita Federal - Auditor-Fiscal (manhã) |

Q2096175 Auditoria

Um elemento importante nos trabalhos de auditoria, que inclusive afeta o planejamento e a extensão dos procedimentos de auditoria é o risco de distorção relevante.

De acordo com a NBC TA 315 (R2), esse tipo de risco precisa ser adequadamente identificado e avaliado nos trabalhos de auditoria e

A

depende majoritariamente do risco de controle.

B

deve ser identificado antes da realização dos testes dos controles internos.

C

inclui tanto aqueles causados por erro como aqueles causados por fraude.

D

não deve ser influenciado pelo entendimento do auditor sobre o ambiente em que a entidade opera.

E

requer um maior ceticismo profissional no início do trabalho de auditoria em uma entidade.

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Q2096174

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: Receita Federal Prova: FGV - 2023 - Receita Federal - Auditor-Fiscal (manhã) |

Q2096174 Auditoria

Como parte das atividades de planejamento de um trabalho de auditoria de demonstrações contábeis orientadas pela NBC TA 300 (R1), o auditor deve planejar a natureza, a época e a extensão do direcionamento e supervisão da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho.

O planejamento desses elementos

A

deve ser considerado inclusive quando a auditoria é realizada integralmente pelo sócio do trabalho.

B

é indiferente ao porte e à complexidade da entidade.

C

independe da área em que o trabalho de auditoria é realizado.

D

tem extensão inversa ao nível de risco de distorções relevantes.

E

varia conforme a capacidade e a competência dos membros individuais da equipe que realiza o trabalho.

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Q2096173

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: Receita Federal Prova: FGV - 2023 - Receita Federal - Auditor-Fiscal (manhã) |

Q2096173 Auditoria

Uma equipe de auditoria foi designada para um trabalho em uma sociedade empresária fabricante de equipamentos eletrodomésticos. Um dos auditores ficou responsável por apresentar uma minuta de planejamento de procedimentos para auditoria dos estoques de produtos acabados. O objetivo era gerar evidências quanto à integridade dos custos de produção alocados no período em análise. O auditor indicou na minuta os seguintes procedimentos substantivos:

I. Procedimentos analíticos.

II. Inspeção física dos estoques de produtos acabados.

III. Circularização junto a fornecedores de matérias-primas.

IV. Teste de corte (cutoff) do custo de produtos acabados.

Os procedimentos adequados ao referido objetivo de auditoria são apenas

A

I e IV.

B

II e III.

C

II e IV.

D

I, III e IV.

E

II, III e IV.

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Q2096172

Ano: 2023 Banca: FGV Órgão: Receita Federal Prova: FGV - 2023 - Receita Federal - Auditor-Fiscal (manhã) |

Q2096172 Auditoria

Um auditor estava elaborando o planejamento de um trabalho de auditoria do ativo imobilizado. A análise do relatório de auditoria do ano anterior indicou a necessidade de analisar esse grupo do ativo. Por isso, nesse trabalho, um dos objetivos foi verificar se a despesa de depreciação do ativo imobilizado fora corretamente registrada e feita em uma base consistente.
Um procedimento substantivo que pode ser aplicado para atingir esse objetivo é

A

analisar a documentação de aquisição de itens registrados no imobilizado.

B

aplicar testes de existência e propriedade dos ativos adquiridos no exercício de referência.

C

examinar as normas e as políticas da entidade para controle de ativos.

D

realizar testes preditivos da despesa de depreciação no período de referência.

E

examinar os registros de perdas por redução ao valor recuperável ocorridas no período.

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